Приложение N 1. Типовая форма программы ревизии (проверки)

Приложение N 1
к административному регламенту

                                                     "УТВЕРЖДАЮ"

                                             Начальник Управления

                                             по осуществлению контрольной

                                             деятельности _______________

                                             "___" _____________ 201__ г.

                              Типовая форма

                       программы ревизии (проверки)

     1.   Соответствие    осуществляемой    деятельности    учредительным

документам.

     Цели и задачи, предусмотренные учредительными  документами.  Наличие

лицензий.

     2.  Наличие  утвержденных  бюджетных  смет.   Наличие,   причины   и

обоснованность изменений в бюджетных  сметах.  Своевременность  доведения

уведомлений   о   бюджетных   ассигнованиях   до    учреждения    главным

распорядителем   бюджетных   средств.    Анализ    фактических    объемов

финансирования.  Анализ  исполнения  бюджетной  сметы   по   кассовым   и

фактическим расходам в целом по объекту проверки  и  по  отдельным  кодам

бюджетной классификации Российской Федерации.

     3. Документальная проверка целевого использования бюджетных средств.

     Целевое  использование  бюджетных  средств  по  статьям  расходов  в

соответствии с  финансированием  (по  банковским,  кассовым  документам).

Законность   совершения   банковских   и   кассовых   операций.   Полнота

оприходования  денежных  средств  по  кассе,  наличие   и   достоверность

оправдательных документов, являющихся основанием для списания средств  по

кассе  и  банковским  счетам.  Соответствие  расходов  бюджетных  средств

условиям их  выделения.  Причины  неиспользования  бюджетных  средств  по

отдельным статьям.

     4. Формирование дополнительных доходов и их  использование.  Целевое

использование средств поступивших из дополнительных источников.

     5. Организация и ведение бухгалтерского учета.

     Кадровый состав бухгалтерской службы. Бухгалтерский учет учреждения,

документооборот. Наличие средств автоматизации.

     Состояние внутреннего контроля за расходованием бюджетных средств  и

использованием муниципального имущества: наличие и соблюдение лимитов  на

расход ГСМ, пользование услугами связи и т.п.;  контроль  за  фактическим

пробегом автомашин, расходом ТМЦ, объемами услуг  сторонних  организаций,

отчетностью материально-ответственных лиц, работников бухгалтерии.

     Соответствие   штатной    численности    работников    установленным

нормативам. Выборочная проверка начисления заработной платы. Правильность

начисления и выплаты  заработной  платы  внештатным  работникам.  Наличие

положения  о  премировании.   Правильность   использования   средств   на

премирование и материальную помощь. Проверка отработки  рабочего  времени

работников учреждения.

     Соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций. Полнота

оприходования  по  кассе  наличных  денег,  законность  и  обоснованность

произведенных расходов. Соблюдение лимита  хранения  денежных  средств  в

кассе.

     Состояние учета товарно-материальных ценностей. Наличие договоров  с

материально-ответственными лицами. Полнота  оприходования,  правомерность

списания ТМЦ, соблюдение норм расхода материальных ресурсов.

     Правильность расходования средств на специальное питание, соблюдение

норм расходования.

     Наличие и законность фактов отчуждения имущества.

     Периодичность проведения инвентаризации.  Проведение  инвентаризации

имущества учреждения. Обоснованность списания недостач и потерь от  порчи

материальных  ценностей.  Соблюдение  установленного  порядка  проведения

инвентаризаций, принятие мер по их результатам.

     Наличие   и   правомерность   арендных    отношений.    Полнота    и

своевременность получения доходов от аренды. Состояние учета  потребления

коммунальных и прочих услуг.

     Правомерность расчетов с подотчетными,  физическими  и  юридическими

лицами.  Своевременность  предоставления  подотчетными  лицами  авансовых

отчетов с приложением документов, подтверждающих  произведенные  расходы.

Правильность и обоснованность расходования средств на командировки.

     Законность и правильность расходования средств  на  ремонт.  Наличие

технических смет и сметно-финансовых расчетов  на  произведенный  ремонт,

правильность  применения  действующих  расценок.  Проверка   фактического

объема выполненных работ.

     Анализ  кредиторской  и   дебиторской   задолженности,   причины   и

обоснованность ее возникновения.

     Состояние  внутреннего  контроля  за  финансовой  деятельностью   со

стороны учреждения и со стороны главного распорядителя бюджетных средств.

     Проверка  полноты  устранения  нарушений,   выявленных   предыдущими

проверками.

     Иные вопросы.

Начальник контрольно-аналитического отдела ______________ ___________

                                              (Ф.И.О.)     (подпись)