Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования поселок Томилино Люберецкого района Московской области

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
поселок Томилино
от 10 октября 2008 г. N 10/2

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования поселок Томилино Люберецкого района Московской области

С изменениями и дополнениями от:

20 октября 2009 г., 28 октября 2010 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования поселок Томилино определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок, исчисление, сроки уплаты налога и налоговые льготы, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

1.2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

1.3. Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования поселок Томилино, кроме земельных участков, перечень которых установлен пунктом 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.4. Налоговая база в соответствии со статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 в пункт 1.5 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 пункт 1.6 раздела 1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.6. Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщаются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 в пункт 1.7 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.7. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января календарного года предоставляются налогоплательщикам территориальными органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости".

2. Ставки земельного налога

Установить следующие ставки земельного налога.

2.1. В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, а также приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства (дачного строительства).

2.2. В размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, а также приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства.

2.3. В размере 0,02 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

2.4. В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

2.5. В размере 0,6 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами и кооперативными гаражами (в гаражно-строительных (потребительских) кооперативах),включая земли общего пользования.

2.6. В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.

3. Исчисление, порядок, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 в пункт 3.1 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 в пункт 3.2 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Установить для юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, сроки уплаты земельного налога ежеквартально равными долями в течение налогового периода: по первому кварталу - 30 апреля, по второму кварталу - 31 июля, по третьему кварталу - 31 октября. Окончательный срок уплаты - 1 февраля. В случае неуплаты налога в установленные сроки начисляется пеня в размере, установленном федеральным законодательством.

Установить для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, которые уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, срок уплаты налога не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.3. Налоговым периодом признается календарный год.

3.4. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 в пункт 4.1 раздела 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Документы, подтверждающие налоговую базу, право на налоговые льготы, на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации представляются налогоплательщиками в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 17 по Московской области - отделение по Люберецкому району.

4.1.1. Налогоплательщиками - юридическими лицами и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 30 апреля года, являющегося налоговым периодом.

4.1.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Документами, подтверждающими право на налоговые льготы для физических лиц, являются копии соответствующих удостоверений, справок, иных документов установленного действующим законодательством образца (при наличии подлинника указанных документов), паспорт гражданина Российской Федерации.

4.2. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу налогоплательщик обязан в течение 10 дней после возникновения (утраты) указанных прав уведомить об этом Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 17 по Московской области - отделение по Люберецкому району.

5. Налоговые льготы

Установить налоговые льготы.

5.1. Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования поселок Томилино Люберецкого района Московской области, льготы, установленные в соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в размерах, предусмотренных вышеуказанными статьями.

5.2. Освободить полностью от уплаты земельного налога:

- предприятия жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства поселка Томилино, расположенные на территории муниципального образования поселок Томилино.

5.3. От уплаты земельного налога за один земельный участок по выбору плательщика, приобретенный (предоставленный) для индивидуального жилищного строительства (занятый индивидуальным жилым домом) площадью до 1 200 кв. м., садоводства (в том числе в садоводческих некоммерческих объединениях граждан) и дачного хозяйства освобождаются полностью:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- ветераны, участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на которых распространяется действие Федерального закона от 22.12.1996 г. N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной защите детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей";

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату и наименование Федерального закона N 159-ФЗ следует читать "от 21.12.1996 г. "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей"

- родители детей-инвалидов;

- граждане, имеющие на иждивении трех и более детей, чей доход ниже установленной в Московской области величины прожиточного минимума по состоянию на 1 января налогового периода, в отношении земельных участков, на которых расположены индивидуальные жилые дома, где зарегистрированы данные категории граждан;

- ветераны и инвалиды боевых действий (на территориях СССР, Российской Федерации и выполнявших интернациональный долг на территориях других государств);

- инвалиды с детства, инвалиды, имеющие 1 и 2 группу инвалидности, физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и других работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий ("Маяк", "р. Теча", "Семипалатинский полигон").

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 28 октября 2010 г. N 14/12 пункт 5.4 раздела 5 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Уменьшить сумму земельного налога на 50% для одиноко проживающих пенсионеров в отношении земельных участков:

- на которых расположены индивидуальные жилые дома и в которых зарегистрированы данные категории граждан;

- предоставленных (приобретенных) для садоводства в садоводческих некоммерческих объединениях граждан.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского поселения Томилино Московской области от 20 октября 2009 г. N 15/4 раздел 5 настоящего приложения дополнен пунктом 5.5, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

5.5. Уменьшить сумму земельного налога на 50% за земельные участки, принадлежащие на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования благотворительным организациям, используемые ими данные земельные участки для благотворительной деятельности, осуществляемой в целях социальной поддержки и защиты прав и законных интересов детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.