Письмо Государственного учреждения - Московского областного регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации от 22 марта 2013 г. N 12-15/15/1962 "О проверках страхователей и фальшивых больничных листах"

Камеральные и выездные проверки страхователей в 2011 - 2012 гг. выездные проверки

В 2012 году Московским областным региональным отделением Фонда социального страхования РФ проведено по двум видам обязательного социального страхования 5118 документальных выездных проверок страхователей (4797 - в 2011 году).

В 2012 г. по результатам проверок по двум видам обязательного социального страхования было вынесено 6232 решения на общую сумму 60 047 тыс. рублей (из них дополнительно начислены страховые взносы на сумму 10 554,4 тыс. руб., начислены пени и применены штрафные санкции на сумму 6 257,2 тыс. руб., снято расходов на сумму 43 235,4 тыс. руб.). Отказано в возмещении не было.

В 2011 г. но результатам проверок по двум видам обязательного социального страхования было вынесено 5048 решения на общую сумму 45 493,8 тыс. рублей (из них дополнительно начислены страховые взносы на сумму 9 614,5 тыс. руб., начислены пени и применены штрафные санкции на сумму 4 950,6 тыс. руб., снято расходов на сумму 35 849,9 тыс. руб.). Отказано в возмещении на сумму 652,1 тыс. руб.

Камеральные проверки

В 2012 году региональным отделением проведено 859 650 камеральных проверок, из них 121 913 результативных. Доначислено страховых взносов на сумму 201 739,43 руб. Не принято к зачету расходов на сумму 16 160 297,41 руб. Отказано в возмещении расходов на сумму 6114 556,61 руб.

В 2011 году проведено 939 499 камеральных проверок, из них результативных - 198 254. Доначислено страховых взносов на сумму 497 916,37 руб. Не принято к зачету расходов на сумму 7 308 389,22 руб. Отказано в возмещении на сумму 7 858 124,61 руб.

Основные нарушения, выявленные при проведении выездных проверок:

- при начислении страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - недоначисление страховых взносов на суммы выплат: компенсации за неиспользованный отпуск; суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови в 2011 г.;

- при расходовании средств социального страхования: выплата пособий по временной нетрудоспособности по листкам нетрудоспособности, выданным с нарушением порядка их выдачи; выплата пособий по временной нетрудоспособности в размере свыше максимального или из заработка свыше предельной величины для начисления страховых взносов. Выплата пособий по временной нетрудоспособности по листкам нетрудоспособности, продленным после даты регистрации документов учреждением медико-социальной экспертизы;

- завышение размера пособий в результате неверного исчисления страхового стажа; исчисление пособий без ограничения МРОТ работникам, имеющим страховой стаж менее 6 месяцев; оплата пособий по временной нетрудоспособности из средств ФСС с первого дня нетрудоспособности; искусственное создание трудовых отношений, либо искусственное завышение заработка для получения пособий по беременности и родам; углубленные медицинские осмотры работников, не входящих в список работников, подлежащих периодическим медицинским осмотрам.

В 2013 году в первую очередь выездными проверками будут охвачены:

- страхователи, которые рекомендованы для включения в план-график по результатам камеральных проверок;

- страхователи, у которых в наличии - расходы, финансируемые за счет средств бюджета ФСС РФ, в предыдущих расчетных периодах, объем которых составляет 50 и более процентов от начисленных страховых взносов за соответствующие расчетные периоды;

- страхователи, у которых выявлено несоответствие применяемого пониженного тарифа критериям, предусмотренным законодательством о страховых взносах, в течение периода, подлежащего проверки.

Поддельные листки нетрудоспособности

Работа по выявлению фальшивых листков нетрудоспособности была активизирована в 2012 году по требованию ФСС РФ.

Выявляются фальшивые листки нетрудоспособности специалистами регионального отделения ФСС РФ при проведении камеральных и выездных проверок или непосредственно страхователями.

Разница между количеством выявленных листков нетрудоспособности и случаями обращения в правоохранительные органы в 2012 году заключается в следующем:

1) в некоторых заявлениях были представлены сведения по нескольким листкам нетрудоспособности;

2) по 19 листкам проводятся мероприятия по сбору информации для подготовки документов в ОВД (ОБЭП).

При выявлении фальшивых листков нетрудоспособности специалисты регионального отделения или страхователи обращаются в ОВД с целью привлечения к ответственности работника, предъявившего данный лист. За предъявление к оплате поддельного листка нетрудоспособности предусматривается уголовное наказание.

Работника ждут санкции по статье 327 части 3 Уголовного кодекса РФ "Использование заведомо подложного документа", которая предусматривает наказание в виде штрафа в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев.

Чаше всего работники предъявляют поддельные листки нетрудоспособности на короткие сроки.

Поддельный листок нетрудоспособности легко распознать. Основные отличия: плотность и цвет бумаги, особенности заполнения, печати, отсутствие водяных знаков ФСС НФ и т.д.