Решение Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 12 октября 2011 г. N 3/13 "О новой редакции Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский"

С изменениями и дополнениями от:

10 октября, 14, 28 ноября 2012 г., 23 января, 5 сентября, 20 ноября 2013 г., 25 марта, 27 мая 2015 г., 28 января, 20 апреля 2016 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

Рассмотрев представленный администрацией города проект новой редакции Положения "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский", Совет депутатов решил:

1. Принять Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский" в новой редакции (прилагается).

2. Направить указанное Положение первому заместителю главы администрации города для подписания.

3. Опубликовать указанное Положение после подписания в газете "Угрешские вести" и на официальном сайте города Дзержинский.

4. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

5. Признать утратившими силу с 1 января 2012 года следующие нормативные правовые акты:

5.1. Решение Совета депутатов от 23.11.2005 г. N 3/21 "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.2. Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.3. Решение Совета депутатов от 27.12.2006 г. N 2/20 "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.4. Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.5. Решение Совета депутатов от 03.10.2007 г. N 6/15 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.6. Положение от 09.10.2007 г. N 2/15-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.7. Решение Совета депутатов от 21.11.2007 г. N 3/19 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.8. Положение от 28.11.2007 г. N 3/19-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.9. Решение Совета депутатов от 05.03.2008 г. N 4/4 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.10. Положение от 11.03.2008 г. N 2/4-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.11. Решение Совета депутатов от 11.02.2009 г. N 3/2 "О внесении дополнения в Положение "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.12. Положение от 12.02.2009 г. N 2/2-ПД "О внесении дополнения в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.13. Решение Совета депутатов от 18.11.2009 N 6/14 "О внесении изменений в Положение "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.14. Положение от 19.11.2009 N 2/14-ПД "О внесении изменений в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.15. Решение Совета депутатов от 06.10.2010 N 4/14 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.16. Положение от 11.10.2010 N 1/14-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.17. Решение Совета депутатов от 20.10.2010 N 7/15 "О внесении изменений в Положение "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.18. Положение от 25.10.2010 N 4/15-ПД "О внесении изменений в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский";

5.19. Решение Совета депутатов от 08.12.2010 N 7/18 "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.20. Положение от 13.12.2010 N 4/18-ПД "О внесении изменений в Положение от 23.11.2005 г. N 2/21-ПД "О земельном налоге на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.21. Решение Совета депутатов от 13.04.2011 N 1/5 "О внесении дополнения в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский";

5.22. Положение от 15.04.2011 N 1/5-ПД "О внесении дополнения в Положение от 29.12.2006 г. N 2/20-ПД "О предоставлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования городской округ Дзержинский".

Председатель Совета депутатов

А.С. Краснянский

Положение
от 17 октября 2011 г. N 1/13-ПД
"О земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский"

С изменениями и дополнениями от:

10 октября, 14, 28 ноября 2012 г., 23 января, 5 сентября, 20 ноября 2013 г., 25 марта, 27 мая 2015 г., 28 января, 20 апреля 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлен на территории муниципального образования "Городской округ Дзержинский" земельный налог (далее - налог), определены ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

1.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, а также части земельных участков, расположенные в пределах муниципального образования "Городской округ Дзержинский".

1.3. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 23 января 2013 г. N 1/1 в пункт 1.4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.4. Налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка налогоплательщика по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Ставки земельного налога

Установить следующие налоговые ставки:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 5 сентября 2013 г. N 3/11 пункт 2.1 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. 0,01 процента от кадастровой стоимости участка в отношении:

- земель образовательных учреждений, земель под объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами;

2.2. Утратил силу с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.2

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 20 ноября 2013 г. N 6/13 в пункт 2.3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении:

земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

земельных участков, занятых жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для целей жилищного строительства;

земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 14 ноября 2012 г. N 2/14 (в редакции решения Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 28 ноября 2012 г. N 1/15) пункт 2.4 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. 0,6 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель гаражей и автостоянок, за исключением коммерческих автостоянок;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 20 ноября 2013 г. N 6/13 пункт 2.5 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении других земельных участков, включая не используемые по целевому назначению земельные участки сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, приобретенные {предоставление) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также приобретенные (предоставленные) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческим организациям.

3. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Налоговым периодом признается календарный год.

3.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в следующие сроки: за первый квартал до 4 апреля, за второй квартал до 4 июля, за третий квартал до 4 октября.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3.3. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, сумма налога, подлежащая уплате по истечению налогового периода (окончательный расчет) уплачивается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, сумма налога, подлежащая уплате по истечению налогового периода, уплачивается на основании налогового уведомления до 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

4.1. Право на уменьшение налоговой базы возникает у налогоплательщиков в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Налогоплательщики представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.3. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

5. Налоговые льготы

Установить налоговые льготы:

5.1. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

5.1.1. Органы местного самоуправления муниципального образования городской округ Дзержинский - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

5.1.2. Муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Городской округ Дзержинский" - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

5.1.3. Участников и инвалидов Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, не используемых ими для предпринимательской деятельности;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 25 марта 2015 г. N 6/4 подпункт 5.1.4 пункта 5.1 настоящего Положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.1.4. Налогоплательщиков в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами (за исключением ведомственных жилых домов) до 1 января 2015 года.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 23 января 2013 г. N 1/1 пункт 5.2 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Исключить из объекта налогообложения:

5.2.1. Земельные участки общего пользования (за исключением находящихся в частной собственности), занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами, парками, водными объектами, пляжами, лесами, кладбищами, детскими и спортивными площадками;

5.2.2. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 5 сентября 2013 г. N 3/11 пункт 5.2 настоящего Положения дополнен подпунктом 5.2.3, вступающим в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

5.2.3. Доли в праве на земельные участки, занятые многоквартирными домами, приходящиеся на квартиры (комнаты в коммунальных квартирах) муниципального жилищного фонда и нежилые помещения, находящиеся в муниципальной собственности.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 27 мая 2015 г. N 1/6 пункт 5.3 настоящего Положения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Предоставить налоговую льготу в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки:

5.3.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

5.3.2. Семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

Указанная налоговая льгота по п.п. 5.3.1. и 5.3.2. предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку.

5.3.3. Пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

5.3.4. В случае, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, льгота предоставляется по одной из категорий.

5.3.5. Расчет среднедушевого дохода семьи, одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производится исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 года N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 28 января 2016 г. N 8/1 настоящее Положение дополнено пунктом 4.4, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с изменениями, внесенными решением Совета депутатов городского округа Дзержинский Московской области от 28 января 2016 г. N 8/1

4.4. Освободить от уплаты земельного налога на 100% государственные бюджетные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

Первый заместитель главы администрации города

Н.П. Жуков

Принято решением Совета депутатов

12 октября 2011 г. N 3/13