Приложение N 13. Рекомендации по разработке технико-экономического обоснования мероприятий по техническому развитию акционерного общества

Информация об изменениях:

Приказом департамента имущественных отношений Краснодарского края от 22 октября 2007 г. N 851 настоящий приказ дополнен приложением N 13

Приложение N 13
к приказу департамента имущественных
отношений Краснодарского края
от 31 мая 2006 г. N 417
(в редакции приказа департамента
имущественных отношений
Краснодарского края
от 22 октября 2007 N 851)

Рекомендации по разработке технико-экономического обоснования
мероприятий по техническому развитию акционерного общества

1. Общие положения

Настоящие Рекомендации применяются при разработке технико-экономических обоснований и расчетах показателей эффективности мероприятий по развитию акционерного общества, более 50 процентов акций которого находятся в государственной собственности Краснодарского края (далее - Общество).

При разработке технико-экономического обоснования мероприятий по техническому развитию Общества следует учитывать, что главное его назначение показать и обосновать расчетами эффективность и реализуемость мероприятий, в которых предстоит участвовать Обществу.

2. Основные требования к технико-экономическому обоснованию
мероприятий по развитию акционерного общества

2.1. Технико-экономическое обоснование мероприятий по развитию Общества (далее - ТЭО) должно содержать следующие разделы:

I. Резюме.

Данный раздел содержит:

основные сведения об Обществе, цель создания, основные виды деятельности, участники Общества и его акционерный капитал;

данные об имущественном комплексе Общества;

данные о финансово-экономическом положении Общества, сведения о его дебиторской и кредиторской задолженности.

II. Описание мероприятий.

В разделе должны быть раскрыты следующие вопросы:

сущность мероприятий по развитию Общества (далее - мероприятий), включая внедрение новых видов производственной деятельности Общества и намечаемые к производству и реализации товары, работы, услуги (далее - продукция);

экономические и внеэкономические последствия, которые могут возникнуть в результате проведения Обществом мероприятий, согласно предложениям пункта 2.8 настоящих Методических рекомендаций;

основные строительные и архитектурно-планировочные решения (для мероприятий, предусматривающих строительство и реконструкцию объектов), согласно предложениям пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций;

описание организации производства, снабжение производства материальными ресурсами (для мероприятий, предусматривающих внедрение нового вида производственной деятельности, техническое перевооружение производства) согласно предложениям пункта 3.2 настоящих Методических рекомендаций.

III. Обоснование необходимости и целесообразности участия Общества в мероприятиях.

Раздел наряду с прочей содержит следующую информацию:

анализ рынка, план продаж в соответствии с пунктом 3.3 настоящих Методических рекомендаций;

социальные вопросы, решаемые мероприятиями;

основные финансовые результаты мероприятий;

положительное влияние на увеличение дивидендных выплат Краснодарскому краю как акционеру Общества после осуществления мероприятий (с указанием срока и процента от чистой прибыли Общества).

IV. План осуществления мероприятий.

В данном разделе следует:

определить объемы и структуру основных видов работ, показать логическую последовательность выполнения отдельных работ и этапов, увязать сроки их исполнения;

определить сроки реализации мероприятий (организационный период, инвестиционный период, срок выхода на проектные показатели работы) и его жизненный цикл;

определить требуемые объемы инвестиционных ресурсов на каждом этапе реализации мероприятий, источники и условия привлечения инвестиций, в том числе необходимость получения Обществом кредитов (схема финансирования мероприятий);

при необходимости разработать проекты договоров между участниками этапов (шагов) мероприятий, предусматривающие их ответственность. Проекты договоров должны быть приложены к ТЭО.

Информация данного раздела должна содержать основу для составления оперативных планов по каждому этапу, а также для мониторинга проекта.

Рекомендуется рассмотреть несколько альтернативных планов осуществления проекта и обосновать выбор оптимального варианта.

V. Расчет основных показателей эффективности мероприятий в целом.

Расчет показателей эффективности мероприятий в целом производится на основе обобщения и денежной оценки данных предыдущих разделов, для чего необходимо:

определить общие затраты по каждому этапу (шагу) мероприятий, в соответствии с предложениями пункта 3.4 настоящих Методических рекомендаций;

обосновать выбранную схему финансирования проекта мероприятий исходя из максимальной рентабельности, в соответствии с предложениями пункта 3.5 настоящих Методических рекомендаций.

Все таблицы данного раздела рекомендуется рассчитывать с помощью Microsoft Excel с сохранением в ячейках расчетных формул.

VI. Возможные риски и меры по их нейтрализации.

В разделе следует проанализировать основные риски, связанные с осуществлением мероприятий, то есть возможность возникновения таких условий, которые могут привести к негативным последствиям от проведения мероприятий на финансово-экономические показатели деятельности Общества. Здесь же следует описать предусматриваемые мероприятиями меры, которые могут предотвратить или нейтрализовать возможные риски.

VII. Выводы и предложения.

В выводах по ТЭО необходимо дать результирующую оценку целесообразности участия Общества в мероприятиях, прежде всего с точки зрения увеличения прибыльности Общества и стоимости его чистых активов.

Предложения по ТЭО в целом должны содержать:

рекомендуемую финансовую схему осуществления проекта;

другие предложения, связанные с важнейшими организационными вопросами реализации мероприятий и увеличение эффективности деятельности Общества.

2.2. Представляемая в ТЭО информация должна быть достоверной и обоснованной. Все подтверждающие материалы должны быть представлены в отдельных приложениях к ТЭО.

2.3. Продолжительность расчетного периода должна охватывать весь цикл разработки и реализации мероприятий вплоть до их выполнения. При реализации мероприятий продолжительность расчетного периода, как правило, не должна превышать 5 лет и не может быть меньше сроков погашения Обществом обязательств по заимствованию средств.

2.4. В случае необходимости списания существующих объектов недвижимости, приобретению# объектов движимого имущества взамен имеющихся, соответствующие расходы и доходы учитываются в расчетах.

При необходимости продажи сооруженных объектов в конце расчетного периода, соответствующие расходы и доходы должны быть предусмотрены в расчетах.

2.5. При разбиении расчетного периода на шаги следует стремиться к тому, чтобы на конец соответствующего шага приходились следующие события (моменты):

момент завершения строительства (реконструкции, капитального ремонта) и его этапов;

моменты замены выбывающих основных средств (по важнейшим группам);

моменты завершения освоения вводимых производственных мощностей;

получение кредитов и платежи в погашение основного долга по кредитам, а также процентные платежи.

При этом инвестиционный период следует разбивать на шаги продолжительностью не более 1 квартала.

2.6. Если мероприятия предполагают инвестиции в строительство (реконструкцию, капитальный ремонт) зданий и сооружений Общества информация, содержащаяся в ТЭО, должна быть подтверждена проектной документацией.

2.7. Все стоимостные показатели ТЭО и финансовая реализуемость долгосрочных мероприятий рассчитываются, как правило, в прогнозных ценах (то есть ценах, учитывающих инфляцию). Прогнозируемые темпы инфляции и ставка рефинансирования Банка России по годам расчетного периода должны приниматься по прогнозным данным Минэкономразвития России. При этом методика расчета прогнозных показателей должна быть подробно описана в приложении к ТЭО.

2.8. В ТЭО необходимо более полно отразить экономические и внеэкономические последствия, которые могут возникнуть в результате проведения Обществом мероприятий, и не отражаются ни на ценах на производимую Обществом продукцию (работы, услуги), ни в затратах на ее производство.

Примерами таких последствий являются:

изменение рыночной стоимости товаров (услуг) в результате выполнения инвестиционного проекта;

воздействие вновь организованного производства на здоровье населения;

экономия времени населения, обусловленная реализацией проекта в области транспорта и связи;

иные.

2.9. Текст ТЭО должен быть выполнен в формате Microsoft Word, а все расчеты выполняются с использованием электронных таблиц Microsoft Excel. Рекомендуется оформить расчеты в виде приложения к ТЭО, а по тексту ТЭО вставлять копии необходимых таблиц (или только части этих таблиц, содержащие результаты расчетов). Представлять ТЭО и расчеты к нему необходимо как на бумажном носителе, так и на магнитном носителе.

Начальник управления имущественных отношений департамента

С.П. Усенко