Приложение N 1. Методика расчета расчетных доходов бюджетов городских (сельских) поселений

Приложение N 1

Методика
расчета расчетных доходов бюджетов городских (сельских) поселений
(утв. приказом министерства финансов Краснодарского края от 7 декабря 2016 г. N 412)

1. Показатели расчетных доходов бюджетов городских (сельских) поселений используются для расчета объема субсидий из краевого бюджета бюджетам муниципальных районов Краснодарского края (далее - муниципальных районов) на выравнивание их обеспеченности по реализации расходных обязательств по выравниванию бюджетной обеспеченности поселений и не являются нормативами для определения планируемых доходов бюджетов городских (сельских) поселений (далее - поселений) на очередной финансовый год.

2. Расчет расчетных доходов бюджетов поселений производится по репрезентативному перечню доходов в разрезе отдельных видов доходов исходя из показателей уровня экономического развития (базы налогообложения) поселения, нормативов отчислений от доходов в бюджеты поселений.

Репрезентативный перечень доходов включает следующие основные доходы, зачисляемые в бюджеты поселений:

налог на доходы физических лиц;

единый сельскохозяйственный налог;

земельный налог;

налог на имущество физических лиц; арендная плата за землю.

3. Сумма расчетных доходов бюджета j-го поселения определяется по формуле:

, где:

- объем расчетных доходов бюджета j-ro поселения по i-му доходу;

n - количество доходов, входящих в репрезентативный перечень доходов.

4. Основой расчета расчетных доходов бюджета поселения по налогу на доходы физических лиц является:

объем расчетных доходов по налогу на доходы физических лиц муниципального района в контингенте, в состав которого входит поселение;

нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет поселения;

оценка доли налога на доходы физических лиц бюджета поселения в общем объеме поступлений налога по муниципальному району в контингенте на основе анализа поступлений за два года, предшествующих очередному финансовому году, с корректировкой на суммы разовых платежей и изменения налоговой базы.

Расчет объема расчетных доходов бюджета поселения по налогу на доходы физических лиц производится по формуле:

, где:

- расчетный доход бюджета j-ro поселения по налогу на доходы физических лиц;

- оценка поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального района, в состав которого входит j-поселение, в текущем финансовом году (включая резервы, без учета разовых платежей) (контингент);

- прогнозируемая динамика налоговой базы (фонда оплаты труда) в очередном финансовом году к текущему финансовому году по муниципальному району, в состав которого входит j-поселение;

- доля дохода по налогу на доходы физических лиц бюджета j-ro поселения в общем объеме поступлений налога на доходы физических лиц по муниципальному району, в состав которого входит j-e поселение, на основе анализа поступлений за два года, предшествующих очередному финансовому году, в контингенте с корректировкой (исключением из расчета) на суммы погашенной недоимки прошлых лет и других единовременных выплат;

НО - норматив отчисления от налога на доходы физических лиц в бюджет j-ro поселения на очередной финансовый год.

5. Основой расчета расчетных доходов бюджета поселения по единому сельскохозяйственному налогу являются:

данные главного администратора доходов бюджета о налоговой базе сельскохозяйственных товаропроизводителей, находящихся (проживающих) на территории соответствующего поселения, по единому сельскохозяйственному налогу за отчетный финансовый год, прогнозируемой сумме поступлений на конец текущего финансового года по единому сельскохозяйственному налогу и о задолженности по единому сельскохозяйственному налогу;

действующая налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу.

Расчет объема расчетных доходов бюджета поселения по единому сельскохозяйственному налогу производится по формуле:

где:

- расчетный доход бюджета j-ro поселения по единому сельскохозяйственному налогу;

- прогнозируемая налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу по сельскохозяйственным товаропроизводителям, находящимся (проживающим) на территории j-го поселения;

Ст - налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу;

ГАРАНТ:

Текст приводится в соответствии с источником

Hoj - норматив отчисления от единого сельскохозяйственного налога в бюджет j-го поселения;

- расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, на территории j-го поселения (определяется согласно данным отчета по формам 1-НМ, 5-ЕСХН как частное от деления суммы поступившего налога на сумму налога, подлежащего уплате в соответствующем финансовом году);

- оценочная сумма задолженности по единому сельскохозяйственному налогу, подлежащая погашению (взысканию) в бюджет j-го поселения в очередном финансовом году.

Прогнозируемая налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу по сельскохозяйственным товаропроизводителям, находящимся (проживающим) на территории j-го поселения рассчитывается по формуле:

где:

- оценочная налоговая база в текущем финансовом году по единому сельскохозяйственному налогу по сельскохозяйственным товаропроизводителям, находящимся (проживающим) на территории j-го поселения;

- коэффициент изменения налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу по сельскохозяйственным товаропроизводителям, находящимся (проживающим) на территории j-го поселения, рассчитываемый по формуле:

, где:

- фактическая сумма поступлений единого сельскохозяйственного налога за год, предшествующий отчетному финансовому году на территории j-го поселения;

- фактическая сумма поступлений единого сельскохозяйственного налога за отчетный финансовый год на территории j-го поселения;

- прогнозируемая сумма поступлений единого сельскохозяйственного налога на конец текущего финансового года на территории j-го поселения.

6. Основой расчета расчетных доходов бюджета поселения по земельному налогу являются данные главного администратора доходов бюджета о сумме земельного налога, подлежащего уплате в соответствующем финансовом году, льготах по земельному налогу (согласно форме отчетности 5-МН), об оценочной сумме недоимки, оценке выпадающих (дополнительных) доходов по земельному налогу.

Расчет объема расчетных доходов бюджета j-го поселения по земельному налогу производится по формуле:

где:

- расчетный доход бюджета j-го поселения по земельному налогу;

- сумма земельного налога, подлежащего уплате в соответствующем финансовом году в бюджет j-го поселения (согласно данным отчета по форме 5-МН);

- оценка выпадающих (дополнительных) доходов бюджета j-го поселения по земельному налогу на очередной финансовый год;

Л - налоговые льготы по земельному налогу;

- оценочная сумма недоимки по земельному налогу, подлежащей погашению (взысканию) в бюджет j-го поселения в очередном финансовом году.

7. Основой расчета расчетных доходов бюджета поселения по налогу на имущество физических лиц являются:

данные главного администратора доходов бюджета о налоговой базе, по начисленным и поступившим суммам, и о задолженности по налогу на имущество физических лиц;

данные органов местного самоуправления городских и сельских поселений о ставках налога на имущество физических лиц, установленных на территории поселения;

данные об изменении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц (на основании данных о стоимости объектов недвижимого имущества, принадлежащих физическим лицам, предоставляемых Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю).

Расчет объема расчетных доходов бюджета поселения по налогу на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, производится по формуле:

, где:

- расчетный доход бюджета j-го поселения по налогу на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости имущества j-го поселения;

n - количество объектов по каждому виду имущества на территории j-го поселения;

- налоговая база (инвентаризационная стоимость имущества) в отношении i-го вида имущества j-го поселения;

- ставка по налогу на имущество физических лиц по i-му виду имущества, установленная муниципальным нормативным правовым актом j-го поселения;

Кд - коэффициент-дефлятор, установленный на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года;

ГАРАНТ:

Текст приводится в соответствии с источником

и сборах;

- налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные нормативным правовым актом j-го поселения;

- оценочная сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц, подлежащей погашению (взысканию) в бюджет j-го поселения в очередном финансовом году;

- коэффициент собираемости налога на имущество физических лиц на территории j-го поселения (определяется согласно данным отчета по формам 1-НМ, 5-МН как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога).

Расчет объема расчетных доходов бюджета поселения по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости имущества, производится по формуле:

, где:

- расчетный доход бюджета j-го поселения по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости имущества j-го поселения;

n - количество объектов по каждому виду имущества на территории j-го поселения;

- налоговая база (кадастровая стоимость имущества) в отношении i-го вида имущества j-го поселения;

- ставка по налогу на имущество физических лиц по i-му виду имущества, установленная муниципальным нормативным правовым актом j-го поселения;

- налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц j-го поселения, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные нормативным правовым актом j-го поселения;

- оценочная сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц, подлежащей погашению (взысканию) в бюджет j-го поселения в очередном финансовом году;

- коэффициент собираемости налога на имущество физических лиц в бюджет j-го поселения (определяется согласно данным отчета по формам 1-НМ, 5-МН как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога).

8. Основой расчета расчетных доходов бюджета поселения по арендной плате за землю является данные главного администратора доходов бюджета поселения:

о сумме начисленных платежей по арендной плате за земельные участки по договорам аренды, с учетом площади и кадастровой стоимости земельного

ГАРАНТ:

Текст приводится в соответствии с источником

также рыночной стоимости;

об оценке выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.);

об оценочной сумме задолженности по арендной плате за землю.

Расчет объема расчетных доходов бюджета поселения по арендной плате за землю производится по формуле:

, где:

- расчетный доход бюджета j-го поселения по арендной плате за землю;

Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за земельные участки в бюджет j-го поселения по договорам аренды;

К - коэффициент инфляции, установленный федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков j-го поселения в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.);

- оценочная сумма задолженности по арендной плате за землю, подлежащая погашению (взысканию) в бюджет j-го поселения в очередном финансовом году.

Начальник бюджетного управления министерства финансов Краснодарского края

Е.С. Лось