Приложение. Методические указания по планированию бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края в 2012 году и плановом периоде 2013 и 2014 годов

Приложение

Утверждены
приказом департамента по финансам,
бюджету и контролю Краснодарского края
от 8 апреля 2011 г. N 119

Методические указания по планированию бюджетных ассигнований
на реализацию расходных обязательств Краснодарского края
в 2012 году и плановом периоде 2013 и 2014 годов

Настоящие Методические указания по планированию бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края в 2012 году и плановом периоде 2013 и 2014 годов разработаны в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях установления и обеспечения требований к формированию расходов краевого бюджета и определяют порядок и методику планирования бюджетных ассигнований на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

I. Общие положения

1. Для целей настоящих методических указаний:

плановый период - трехлетний период, включающий очередной финансовый год, на который разрабатывается проект краевого бюджета, и последующие два года;

индексы-дефляторы - индексы, дифференцированные по группам расходов и отражающие изменение цен на товары и услуги на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Краснодарского края;

метод индексации - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетных ассигнований текущего финансового года (применяется исключительно при расчете объема бюджетных ассигнований по действующим обязательствам);

нормативный метод - расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;

плановый метод - расчет объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной целевой программе, договоре, соглашении) либо в соответствии со сметной стоимостью объекта или стоимостью основных средств;

иной (расчетный) метод - расчет объема бюджетных ассигнований методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода.

2. Планирование бюджетных ассигнований краевого бюджета на очередной финансовый год и на плановый период (далее - планирование бюджетных ассигнований) главные распорядители, распорядители и получатели средств краевого бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета (далее - субъекты бюджетного планирования) осуществляют в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Федеральным законом от 13 декабря 2010 года N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период на 2012 и 2013 годов";

Законом Краснодарского края от 4 февраля 2002 года N 437-КЗ "О бюджетном процессе в Краснодарском крае";

Законом Краснодарского края от 15 июля 2005 года N 918-КЗ "О межбюджетных отношениях в Краснодарском крае";

распоряжением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 18 марта 2011 года N 385 "О составлении проекта краевого бюджета и проекта бюджета Краснодарского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов";

приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года N 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации";

приказом руководителя департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 2 декабря 2010 года N 679 " Об установлении порядка применения в 2011 году бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к краевому бюджету и бюджету Краснодарского территориального фонда обязательного медицинского страхования";

приказом руководителя департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 23 марта 2011 года N 97 "Об утверждении порядка взаимодействия отделов департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края и иных органов государственной власти, органов местного самоуправления по составлению проекта краевого бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов";

настоящими Методическими указаниями по планированию бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края в 2012 году и плановом периоде 2013 и 2014 годов (далее - Методические указания);

проектом закона о федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов;

иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, и актами, устанавливающими расходные обязательства Краснодарского края.

3. Бюджетные ассигнования планируются в соответствии с расходными обязательствами Краснодарского края раздельно на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств.

4. Под действующими в соответствующем году планового периода обязательствами следует понимать расходные обязательства Краснодарского края, подлежащие исполнению в соответствующем году планового периода в объеме, установленном в соответствии с действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене начиная с соответствующего года планового периода), договорами и соглашениями.

5. Правовыми основаниями возникновения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы Краснодарского края, нормативные правовые акты Краснодарского края, договоры (соглашения), которые в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации служат основанием для возникновения расходных обязательств, непредлагаемые (непланируемые) к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году и плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объёма бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.

6. К действующим обязательствам, в частности, относятся:

1) обеспечение выполнения государственных функций, предоставление (оплата) государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам;

2) публичные нормативные обязательства, установленные нормативными правовыми актами, введенными в действие не позднее текущего года;

3) обязательства, вытекающие из долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ;

4) бюджетные инвестиции по незавершенным объектам строительства;

5) погашение и (или) обслуживание государственного долга в соответствии с условиями привлечения заемных средств;

6) обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), действующих в планируемом периоде;

7) межбюджетные трансферты местным бюджетам в соответствии с Законом Краснодарского края от 15 июля 2005 года N 918-КЗ "О межбюджетных отношениях в Краснодарском крае";

8) исполнение государственных гарантий Краснодарского края по возможным гарантийным случаям в соответствии с программой государственных гарантий Краснодарского края;

9) обеспечение выполнения государственных функций;

10) предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов).

7. Под принимаемыми обязательствами следует понимать возникающие в соответствующем году планового периода расходные обязательства Краснодарского края, подлежащие исполнению в объеме, установленном законами, нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых актов.

8. Правовыми основаниями возникновения принимаемых расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы и нормативные правовые акты Краснодарского края, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемые (планируемые) к принятию в текущем финансовом году, в очередном финансовом году и плановом периоде.

9. Правовыми основаниями изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются законы и нормативные правовые акты Краснодарского края, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемые (планируемые) к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году и плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объёма бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.

10. К принимаемым обязательствам, в частности, относятся:

1) обеспечение выполнения государственных функций, предоставление (оплата) государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам сверх установленных по действующим обязательствам нормативов и индексов-дефляторов, расширение перечня государственных услуг (создание новой сети учреждений);

2) увеличение действующих или введение новых видов публичных нормативных обязательств с очередного финансового года;

3) увеличение по сравнению с ранее предусмотренными планами ассигнований на реализацию действующих или принятие новых долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ;

4) увеличение заработной платы, денежного довольствия в очередном финансовом году;

5) бюджетные инвестиции в новые объекты строительства;

6) предоставление новых видов межбюджетных трансфертов;

7) досрочное погашение государственного долга;

8) погашение и обслуживание планируемых на очередной финансовый год и плановый период новых заимствований;

9) возможное исполнение обязательств по предоставляемым в очередном финансовом году и (или) плановом периоде новым государственным гарантиям Краснодарского края в соответствии с программой государственных гарантий Краснодарского края;

10) увеличение действующих или принятие новых расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов);

11) предоставление бюджетных кредитов;

12) капитальный ремонт зданий и сооружений.

11. Планирование (корректировка) бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств производится с использованием реестра расходных обязательств, государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам в Краснодарском крае (прогноз на 2012 - 2014 годы), обоснований бюджетных ассигнований и осуществляется в разрезе субъектов бюджетного планирования, разделов, подразделов бюджетной классификации и государственных услуг, оказываемых государственными учреждениями, а также источников финансирования дефицита бюджета, по направлениям:

1) обеспечение выполнения функций государственных органов и государственных учреждений, финансовое обеспечение которых не связано с выполнением государственного задания;

2) обеспечение выполнения функций государственных учреждений, в том числе по оказанию государственных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам;

3) исполнение публичных нормативных обязательств;

4) страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования;

5) отдельные мероприятия (по отраслям);

6) реализация долгосрочных краевых и ведомственных целевых программ;

7) осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности;

8) строительство, реконструкция и модернизация, содержание, капитальный и текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования регионального значения;

9) предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг;

10) предоставление межбюджетных трансфертов;

11) погашение и (или) обслуживание государственного долга;

12) исполнение государственных гарантий;

13) предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов);

14) резервный фонд администрации Краснодарского края;

15) предоставление бюджетных кредитов;

16) капитальный ремонт зданий и сооружений, приобретение оборудования стоимостью свыше 100 тыс. рублей за единицу;

17) реализация расходных обязательств Краснодарского края, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджетов другого уровня (за исключением, предоставляемых на частичную компенсацию расходов субъекта Российской Федерации).

12. Субъекты бюджетного планирования в установленные сроки представляют в департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (далее - департамент):

расчеты по финансовому обеспечению действующих и принимаемых расходных обязательств на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов (далее - расчеты);

предварительные (уточненные) обоснования бюджетных ассигнований (далее - ОБАС);

предварительный (уточненный) реестр расходных обязательств (далее РРО).

13. Расчеты, предварительные (уточненные) ОБАСы и РРО представляются в департамент в электронном виде и на бумажном носителе (с сопроводительным письмом) в форме и в соответствии с требованиями, установленными соответственно настоящими Методическими указаниями, нормативным правовым актом высшего исполнительного органа государственной власти Краснодарского края, и (или) доведенными письмом департамента.

14. Структурные подразделения департамента в рамках курируемых вопросов проверяют соответствие представленных в департамент расчетов, ОБАСов и РРО установленным требованиям.

15. Основой планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств Краснодарского края являются:

уточненная сводная бюджетная роспись краевого бюджета на текущий финансовый год и плановый период в сопоставимых условиях;

прогнозируемые среднегодовые индексы потребительских цен и роста тарифов на коммунальные услуги на очередной финансовый год;

принятые решения об индексации оплаты труда работников бюджетной сферы и социальных выплат в текущем финансовом году.

II. Методика планирования бюджетных ассигнований краевого бюджета
на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов

Настоящая Методика включает:

расчет изменений параметров планового периода утвержденного краевого бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов на исполнение действующих расходных обязательств Краснодарского края;

расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств Краснодарского края на 2014 год;

расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств Краснодарского края на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

1. Расчет изменений параметров планового периода утвержденного краевого
бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов на исполнение
действующих расходных обязательств Краснодарского края

1. Изменения объемов бюджетных ассигнований на содержание государственных учреждений, финансовое обеспечение которых не связано с выполнением государственного задания, в том числе на:

1.1. Денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) лиц, замещающих государственные должности Краснодарского края, государственных гражданских служащих Краснодарского края и работников исполнительных органов государственной власти Краснодарского края, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Краснодарского края, рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

изм_ФОТ(i) = исч_ФОТ(i) - утв_ФОТ(i)

исч_ФОТ(i) = баз_ФОТ(i-1) х (1+ К(i-1)), где

изм_ФОТ(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_ФОТ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_ФОТ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства i-ого года;

баз_ФОТ(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i-1) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году;

i - 2012, 2013 годы.

1.1.1. В случае нескольких индексаций фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году. При этом, в расчетах фонда оплаты труда для государственных органов Краснодарского края используется утвержденное штатное расписание на последнюю дату.

1.1.2. При отсутствии индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января предшествующего i-ому году, за базовую сумму для расчета объема бюджетных ассигнований в i-ом году принимается объем бюджетных ассигнований на предшествующий i-ому год - действующие расходные обязательства на предшествующий i-ому год.

1.1.3. В фонд оплаты труда включают расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

1.2. Оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд, в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, рассчитываются методом индексации (за исключением коэффициентов индексации коммунальных услуг) по следующим формулам:

изм_МЗ(i) = исч_МЗ(i) - утв_МЗ(i)

исч_МЗ(i) =[(баз_МЗ(i-1) - МЗКР(i-1)) х (1+ К(i))] + НКР(i-1), где

изм_МЗ(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_МЗ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_МЗ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

баз_МЗ(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

МЗКР(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году на осуществление капитального ремонта;

НКР(i-1) - объем бюджетных ассигнований на обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений по незавершенным в предшествующем i-ому году объектам;

К(i) - коэффициент индексации в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

1.3. Оплату коммунальных услуг рассчитываются путем применения коэффициентов индексации коммунальных услуг, при этом возможно применение коэффициентов, соответствующих уровню изменения тарифов на коммунальные услуги.

1.4. Уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации определяются в случае изменения налоговых ставок и рассчитываются методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующим формулам:

изм_Н(i) = исч_Н(i) - утв_Н(i)

исч_Н(i) = баз_Н(i-1) х (1+ К(i)), где

изм_Н(i) - изменение объема бюджетных ассигнований в i-ом году;

исч_Н(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

утв_Н(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

баз_Н(i-1) - объем бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i) - уровень изменения налоговых ставок в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2. Изменения объема бюджетных на обеспечение выполнения функций государственных учреждений, в том числе по оказанию государственных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам рассчитываются как сумма изменений объема бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий государственными учреждениями Краснодарского края и объема изменений бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям, не вошедшим в государственное задание.

2.1. Изменения объема бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий государственными учреждениями Краснодарского края определяются как сумма изменений объемов расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

изм_РНЗгз(i) = изм_РНЗгу(i) + изм_РНЗи(i), где

изм_РНЗгз(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных заданий государственными учреждениями Краснодарского края;

изм_РНЗгу(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

изм_РНЗи(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году на содержание имущества;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.1. Изменения объема бюджетных ассигнований на выполнение государственных услуг рассчитываются как сумма изменений объемов расчетно-нормативных затрат на: оплату труда, стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, оплату коммунальных услуг, другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

изм_РНЗгу(i)= изм_РНЗот(i)+изм_РНЗмо(i) + изм_РНЗку(i) + изм_РНЗдр(i), где

изм_РНЗгу(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

изм_РНЗот(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

изм_РНЗмо(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

изм_РНЗку(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

изм_РНЗдр(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.1.1. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗот(i) = утв_ РНЗот(i) х К - утв_ РНЗот(i), где

изм_РНЗот(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

утв_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда, утвержденных в i-ом году;

К - коэффициент индексации фондов оплаты труда (в случае принятия решения об индексации расходов в текущем финансовом году без внесения соответствующих изменений в плановый период утвержденного бюджета):

в 2012 = 1 + К2011;

в 2013 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2012, 2013 годы.

В случае нескольких индексаций расчетно-нормативных затрат на оплату труда в году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

2.1.1.2. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗмо(i) = утв_ РНЗмо(i) х К - утв_РНЗмо(i), где

изм_РНЗмо(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

утв_РНЗмо(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, утвержденных в i-ом году;

К - коэффициент индексации стипендий и материального обеспечения детей-сирот (в случае принятия решения об индексации расходов в текущем финансовом году без внесения соответствующих изменений в плановый период утвержденного бюджета):

в 2012 = 1 + К2011;

в 2013 = (1 + К2011) х (1 + К2012);

i - 2012, 2013 годы.

2.1.1.3. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗку(i) = утв_ РНЗку(i) х К(i) - утв_ РНЗку(i)

К(i) = пр_ К(i) : утв_ К(i), где

изм_РНЗку(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

утв_ РНЗку(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг, утвержденных в i-ом году;

К(i) - коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

пр_К(i) - прогнозный коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

утв_К(i) - учтенный коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.1.4. Изменения объема других расчетно-нормативных затрат рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗдр(i) = утв_ РНЗдр(i) х К(i) - утв_ РНЗдр(i), где

изм_РНЗдр(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

утв_ РНЗдр(i) - объем других расчетно-нормативных затрат, утвержденных в i-ом году;

К(i) - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат:

в 2012 = 1 + К2012;

в 2013 = (1 + К2012) х (1 + К2013);

i - 2012, 2013 годы.

2.1.2. Изменения объема бюджетных ассигнований на содержание имущества рассчитываются как сумма изменений объемов расчетно-нормативных затрат на: оплату коммунальных услуг, уплату налогов, другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

изм_РНЗи(i) = изм_РНЗкуи(i) + изм_РНЗнал(i) + изм_РНЗдри(i), где

изм_РНЗи(i) - изменения объема бюджетных ассигнований в i-ом году на содержание имущества;

изм_РНЗкуи(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

изм_РНЗнал(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в i-ом году;

изм_РНЗдри(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.2.1. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗкуи(i) = утв_ РНЗкуи(i) х К(i) - утв_ РНЗкуи(i)

К(i) = пр_ К(i) : утв_ К(i), где

изм_РНЗкуи(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

утв_ РНЗкуи(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг, утвержденных в i-ом году;

К(i) - коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

пр_К(i) - прогнозный коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

утв_К(i) - учтенный коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.2.2. Изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов определяются в случае изменения налоговых ставок и рассчитываются методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующей формуле:

изм_ РНЗнал(i) = утв_ РНЗнал(i) х К - утв_ РНЗнал(i), где

изм_РНЗнал(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в i-ом году;

утв_ РНЗнал(i) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов, утвержденных в i-ом году;

К - уровень изменения налоговых ставок:

в 2012 = 1 + К2012;

в 2013 = (1 + К2012) х (1 + К2013);

i - 2012, 2013 годы.

2.1.2.3. Изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

изм_ РНЗдри(i) = утв_ РНЗдри(i) х К - утв_ РНЗдри(i), где

изм_РНЗдри(i) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в i-ом году;

утв_ РНЗдри(i) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества, утвержденных в i-ом году;

К - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества:

в 2012 = 1 + К2012;

в 2013 = (1 + К2012) х (1 + К2013);

i - 2012, 2013 годы.

2.1.3. Объем бюджетных ассигнований на корректировку государственных заданий в рамках действующих обязательств в связи с расширением (снижением) объема предоставления государственных услуг государственными учреждениями Краснодарского края рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

кор_ РНЗгз(i) = кор_ РНЗгу(i) + кор_ РНЗи(i)

кор_РНЗгз(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на корректировку государственных заданий, выполняемых государственными учреждениями Краснодарского края;

кор_РНЗгу(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат в i-ом году в связи с расширением (снижением) объема государственных услуг;

кор_РНЗи(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат в i-ом году на содержание имущества в связи с расширением (сокращением) объема имущества, находящегося в оперативном управлении государственного учреждения Краснодарского края.

2.1.3.1. Корректировка расчетно-нормативных затрат на расширение (снижение) объема государственных услуг рассчитывается как сумма корректировок расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот, на коммунальные услуги, на другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

кор_РНЗгу(i)= кор_РНЗот(i) + кор_РНЗмо(i) + кор_РНЗку(i) + кор_РНЗдр(i), где

кор_РНЗгу(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат в i-ом году в связи с расширением (снижением) объема государственных услуг;

кор_РНЗот(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

кор_РНЗмо(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

кор_РНЗку(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;

кор_РНЗдр(i) - корректировка других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.3.2. Корректировка расчетно-нормативных затрат на оплату труда, на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот, на коммунальные услуги, на другие затраты рассчитывается нормативным методом как произведение проиндексированных нормативов затрат на оплату труда, на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот, на коммунальные услуги, на другие расчетно-нормативные затраты и количества единиц услуг по следующей формуле:

кор_РНЗот(i) = утв_Nот(i-1) х К х Е(i);

кор_РНЗмо(i) = утв_Nсп(i-1) х К х Е(i);

кор_РНЗку(i) = утв_Nку(i-1) х К х Е(i);

кор_РНЗдр(i) = утв_Nдр(i-1) х К х Е(i), где

кор_РНЗот(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

кор_РНЗмо(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

кор_РНЗку(i) - корректировка расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги в i-ом году;

кор_РНЗдр(i) - корректировка других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

утв_Nот(i-1) - утвержденный норматив затрат на оплату труда в предшествующий i-ому год;

утв_Nмо(i-1) - утвержденный норматив затрат на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот в предшествующий i-ому год;

утв_Nку(i-1) - утвержденный норматив затрат на коммунальные услуги в предшествующий i-ому год;

утв_Nдр(i-1) - сумма утвержденных норматив других затрат в предшествующий i-ому год;

К - коэффициент индексации соответствующих затрат, рассчитанный исходя из коэффициентов индексации в предшествующие i-ому годы и (или) в i-ом году (по оплате труда, стипендии и материальному обеспечению детей-сирот с учетом срока введения индексации в i-ом году);

Е(i) - количество единиц услуг, предоставляемых государственными учреждениями, на которое корректируется государственное задание в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.3.3. Корректировка расчетно-нормативных затрат на расширение (сокращение) объема имущества рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на коммунальные услуги, на уплату налогов и на другие расчетно-нормативные затраты с применением планового метода по следующей формуле:

кор_РНЗи(i) = кор_РНЗкуи(i) + кор_РНЗнал(i) + кор_РНЗдри(i), где

кор_РНЗи(i) - корректировка бюджетных ассигнований в (i) году на расширение (сокращение) содержания имущества;

кор_РНЗкуи - корректировка затрат на коммунальные услуги в (i) году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

кор_РНЗнал(i) - корректировка затрат на уплату налогов в (i) году;

кор_РНЗдри(i) - корректировка других затрат на содержание имущества в (i) году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.3.4. Корректировка затрат в связи с мероприятиями, направленными на оптимизацию и эффективность расходов, производится с применением планового метода.

2.2. Изменения объема бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям, не вошедшим в государственное задание (за исключением субсидий, предоставляемых в рамках реализации долгосрочных краевых целевых программ, ведомственных целевых программ и краевой адресной инвестиционной программы), в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

изм_ИСуб(i) = исч_ ИСуб (i) - утв_ ИСуб (i)

исч_ ИСуб (i) = [(утв_ИСуб (i) - утв_ИСубКР(i)) х К(i)] + утв_ИСубКР(i))+ ИСуб НКР(i-1), где

изм_ИСуб(i) - изменения объема бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям в i-ом году;

утв_ ИС (i) - объем утвержденных бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям в i-ом году;

исч_ ИСуб (i) - исчисленный объем бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям в i-ом году;

утв_ИСубКР(i) - объем утвержденных бюджетных ассигнований i-ому году на осуществление капитального ремонта;

ИСуб НКР(i-1) - объем бюджетных ассигнований на обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений по незавершенным в предшествующем i-ому году объектам;

К(i) - коэффициент индексации в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

3. Изменения объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств определяются по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно в случае изменения численности получателей социальных выплат нормативным методом по следующим формулам:

изм_ПО(i) = исч_ПО(i) - утв_ПО(i)

исч_ПО(i) = Ч(i) х N(i-1) х (1+К(i)) х Д, где

изм_ПО(i) - изменения объема бюджетных ассигнований на социальные выплаты в i-ом году;

исч_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований на социальные выплаты в i-ом году;

утв_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований на социальные выплаты в i-ом году, утвержденный бюджетной росписью;

Ч(i) - прогнозируемая численность получателей социальных выплат в i-ом году;

N(i-1) - размер социальной выплаты в предшествующем i-ому году;

К(i) - коэффициент индексации социальных выплат;

Д - количество социальных выплат в году;

i - 2012, 2013 годы.

4. Изменения объема бюджетных ассигнований на страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования определяются нормативным методом по следующим формулам:

изм_СВНН(i) = исч_СВНН(i) - утв_СВНН(i)

норм_СВНН(i) = Т(i) х Ч(2011)

исч_СВНН(i) = СВНН(2010) + (норм_СВНН(i) - СВНН(2010)) х Р(i), где

изм_СВНН(i) - изменения размера страхового взноса в i-ом году;

исч_СВНН(i) - размер страхового взноса в i-ом году;

утв_СВНН(i) - размер страхового взноса в i-ом году, утвержденный бюджетной росписью;

норм_СВНН(i) - размер страхового взноса в i-ом году, рассчитанный исходя из тарифа страхового взноса на ОМС неработающего населения, установленного федеральным законом;

Т(i) - тариф страхового взноса на ОМС неработающего населения, установленный федеральным законом на i-ый год;

Ч(2011) - численность застрахованного не работающего населения края на 1 апреля 2011 года;

СВНН(2010) - размер страхового взноса в 2010 году;

Р(i) - удельный вес разницы в i-ом году между размером страхового взноса, рассчитанного исходя из тарифа страхового взноса на ОМС неработающего населения, установленного федеральным законом на i-ый год, и размером страхового взноса в 2010 году;

i - 2012, 2013 годы.

5. Изменения объема бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия (по отраслям) рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

изм_М(i) = исч_М(i) - утв_М(i)

исч_М(i) = баз_М(i-1) х (1+ К(i)), где

изм_М(i) - изменения объема бюджетных ассигнований на мероприятия в i-ом году;

исч_М(i) - объем бюджетных ассигнований на мероприятия в i-ом году;

утв_М(i) - объем бюджетных ассигнований на мероприятия в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

баз_М(i-1) - объем бюджетных ассигнований на мероприятия в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i) - коэффициент индексации затрат на мероприятия в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

6. Изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ принимаются как разность объема бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ и объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию в плановом периоде утвержденного бюджета на 2011 - 2013 годы.

7. Изменения объемов бюджетных ассигнований в области капитальных вложений в переходящие объекты государственной собственности Краснодарского края принимаются равными нулю, если иное не предусмотрено краевой адресной инвестиционной программой, долгосрочными краевыми целевыми программами и обоснованиями бюджетных инвестиций, представленными едиными государственными заказчиками - департаментом строительства Краснодарского края, департаментом по вопросам топливно-энергетического комплекса Краснодарского края, Управлением автомобильных дорог Краснодарского края.

8. Изменения объемов бюджетных ассигнований на капитальный, текущий ремонт и содержание автомобильных дорог регионального значения принимаются равными нулю, если иное не предусмотрено соответствующими нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти Краснодарского края.

8.1. Изменения объемов бюджетных ассигнований на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в рамках краевой адресной инвестиционной программы.

9. Изменения объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, принимаются равными нулю, если иное не установлено нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти Краснодарского края, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

10. Изменение объемов бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов принимается как разность объема бюджетных ассигнований, исчисленного в соответствии с принятыми нормативными правовыми актами Краснодарского края, устанавливающими порядок определения объема и предоставления межбюджетных трансфертов, и объема бюджетных ассигнований, предусмотренного в краевом бюджете на предоставление межбюджетных трансфертов в плановом периоде утвержденного бюджета на 2011 - 2013 годы.

10.1. Изменения объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации основных общеобразовательных программ (далее - госстандарт) определяются нормативным методом по следующей формуле:

изм_РОП(i) = исч_РОП(i) - утв_РОП(i)

исч_РОП(i) = усл_N(i) х Ч(i)

усл_N(i) = усл_N(i-1) х ДМЗ(i-1) х К(i)+ усл_N(i-1) х ДОТ(i-1) х К(i-1)

усл_N(i-1) = утв_РОП(i-1) : Ч(i-1), где

изм_РОП(i) - изменения объема бюджетных ассигнований на госстандарт в i-ом году;

исч_РОП(i) - объем бюджетных ассигнований на госстандарт в i-ом году;

утв_РОП(i) - объем бюджетных ассигнований на госстандарт в i-ом году, утвержденный законом о бюджете на соответствующий год;

усл_N(i), усл_N(i-1) - условный подушевой норматив соответственно в i-ом и в предшествующем i-ому годах;

Ч(i), Ч(i-1) - численность учащихся в i-ом и в предшествующем i-ому годах;

ДМЗ(i-1) - доля затрат на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг в условном подушевом нормативе в предшествующем i-ому году;

ДОТ(i-1) - доля затрат на оплату труда в условном подушевом нормативе в предшествующем i-ому году;

К(i), К(i-1) - коэффициент индексации соответственно в i-ом и в предшествующем i-ому годах;

i - 2012, 2013 годы.

11. Изменения объемов бюджетных ассигнований по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Краснодарского края, с учетом прогноза изменения объемов задолженности, сроков и (или) объемов привлечения и (или) погашения средств в соответствующем финансовом году.

12. Изменения объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по возможному исполнению государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами, определяющими условия предоставления государственных гарантий Краснодарского края и исполнения обязательств гаранта по государственным гарантиям Краснодарского края, с учетом прогноза изменения объемов задолженности принципалов, сроков возникновения и (или) исполнения обязательств принципалов в соответствующем финансовом году.

Изменения объемов бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются с учетом объема максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году.

По регрессным гарантиям одновременно с планированием изменений объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируется изменение объемов возврата средств принципалами в краевой бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).

13. Изменения объемов бюджетных ассигнований по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) принимаются равными нулю, если иное не предусмотрено долгосрочными краевыми целевыми программами и (или) обоснованиями бюджетных ассигнований, представленными главным распорядителем бюджетных средств - департаментом имущественных отношений Краснодарского края на основании предложений органов исполнительной власти Краснодарского края.

14. Изменение объема бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

изм_ РФАКк(i) = утв_ РФАКк(i) х К - утв_ РФАКк(i), где

изм_ РФАКк(i) - изменения объема бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края в i-ом году;

утв_ РФАКк(i) - объем бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края, утвержденных в i-ом году;

К(i) - коэффициент индексации в i-ом году:

в 2012 = 1 + К2012;

в 2013 = (1 + К2012) х (1 + К2013);

i - 2012, 2013 годы.

Размер резервного фонда администрации Краснодарского края не должен превышать предельного размера резервного фонда установленного в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

15. Изменения объемов бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджетов другого уровня (за исключением, предоставляемых на частичную компенсацию расходов субъекта Российской Федерации), принимаются как разность исчисленного объема межбюджетных трансфертов, предусмотренных для перечисления в бюджет Краснодарского края из бюджетов других уровней, в соответствии с проектом закона о федеральном бюджете и другими принятыми нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления межбюджетных трансфертов бюджету Краснодарского края, и объема указанных средств, предусмотренного в плановом периоде утвержденного бюджета на 2011 - 2013 годы.

В случае отсутствия указанной информации изменения принимаются равными нулю.

2. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих
расходных обязательств Краснодарского края в 2014 году

1. Объем бюджетных ассигнований на содержание государственных учреждений, финансовое обеспечение которых не связано с выполнением государственного задания, в том числе на:

1.1. Денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) лиц, замещающих государственные должности Краснодарского края, государственных гражданских служащих Краснодарского края и работников исполнительных органов государственной власти Краснодарского края, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Краснодарского края, рассчитываются методом индексации по следующей формуле:

ФОТ(2014) = базФОТ(2013) х (1+ К(2013)), где

ФОТ(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году;

базФОТ(2013) - базовая сумма для расчета бюджетных ассигнований 2013 года - действующие расходные обязательства 2013 года;

К(2013) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в 2013 году.

1.1.1. В случае нескольких индексаций фондов оплаты труда в 2013 году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации фондов оплаты труда в указанный период. При этом в расчетах фонда оплаты труда для государственных органов Краснодарского края используется утвержденное штатное расписание на последнюю дату.

1.1.2. При отсутствии индексации фондов оплаты труда в 2013 году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января 2013 года, за базовую сумму объема бюджетных ассигнований в 2014 году принимается объем бюджетных ассигнований на 2013 год - действующие расходные обязательства 2013 года.

1.1.3. Фонд оплаты труда включает расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

1.2. Объем бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд, в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, рассчитывается методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ и услуг по следующей формуле:

МЗ(2014) = =[( МЗ(2013) - МЗКР(2013)) х (1+ К(2014))] + НКР(2013), где

МЗ(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году;

МЗ(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году - действующие расходные обязательства 2013 года;

МЗКР(2013) - объем бюджетных ассигнований в 2013 году на осуществление капитального ремонта;

НКР(2013) - объем бюджетных ассигнований на обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений по незавершенным в 2013 году объектам;

К(2014) - прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ, услуг в 2014 году.

1.2.1. В случае применения для расчета изменений объемов бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд индексов, превышающих установленный индекс дефлятор (за исключением расчетов изменений объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги), сумма, исчисленная с учетом превышения относится к принимаемым расходным обязательствам.

1.3. При расчете изменений объемов бюджетных ассигнований на коммунальные услуги возможно применение коэффициентов, соответствующих уровню изменения тарифов на коммунальные услуги.

1.4. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации принимается равным объему бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, т.е. действующим расходным обязательствам 2013 года.

2. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций государственных учреждений, в том числе по оказанию государственных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам рассчитываются как сумма объема бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий государственными учреждениями Краснодарского края и объема бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям, не вошедшим в государственное задание.

2.1. Объем бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий государственными учреждениями Краснодарского края определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

РНЗгз(2014) = РНЗгу(2014) + РНЗи(2014), где

РНЗгз(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году на выполнение государственных заданий государственными учреждениями Краснодарского края;

РНЗгу(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году на выполнение государственных услуг;

РНЗи(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году на содержание имущества.

2.1.1. Объем бюджетных ассигнований на выполнение государственных услуг рассчитывается как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на: оплату труда, стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, коммунальные услуги, другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

РНЗгу(2014) = РНЗот(2014)+РНЗмо(2014) + РНЗку(2014) + РНЗдр(2014), где

РНЗгу(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году на выполнение государственных услуг;

РНЗот(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2014 году;

РНЗмо(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в 2014 году;

РНЗку(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в 2014 году;

РНЗдр(2014) - объем других расчетно-нормативных затрат в 2014 году.

2.1.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующим формулам:

РНЗот(2014) = утв_РНЗот(2013) х К

К = (1 + К2011) х (1 + К2012) х (1 + К2013), где

РНЗот(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2014 году;

утв_РНЗот(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда, утвержденных в 2013 году;

К - коэффициент индексации фондов оплаты труда.

В случае нескольких индексаций расчетно-нормативных затрат на оплату труда в году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

2.1.1.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот рассчитывается методом индексации по следующим формулам:

РНЗмо(2014) = утв_РНЗмо(2013) х К

К = (1 + К2011) х (1 + К2012) х (1 + К2013), где

РНЗмо(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в 2014 году;

утв_РНЗмо(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, в 2013 году;

К - коэффициент индексации стипендий и материального обеспечения детей-сирот.

2.1.1.3. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗку(2014)=[(утв_РНЗку(2013) + изм_РНЗку(2013)) х (1 + К2014)] - 3%ку, где

РНЗку(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в 2014 году;

утв_РНЗку(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг, утвержденных в 2013 году;

изм_РНЗку(2013) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в 2013 году;

К2014 - коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в 2014 году;

3%ку - сумма расходов на ежегодное снижение объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

2.1.1.4. Объем других расчетно-нормативных затрат рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗдр(2014) = (утв_РНЗдр(2013) + изм_РНЗдр(2013)) х (1 + К2014), где

РНЗдр(2014) - объем других расчетно-нормативных затрат в 2014 году;

утв_РНЗдр(2013) - объем других расчетно-нормативных затрат, утвержденных в 2013 году;

изм_РНЗдр(2013) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат в 2013 году;

К2014 - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат в 2014 году.

2.1.2. Объем бюджетных ассигнований на содержание имущества рассчитывается как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на: оплату коммунальных услуг, уплату налогов, другие расчетно-нормативные затраты по следующей формуле:

РНЗи(2014) = РНЗкуи(2014) + РНЗнал(2014) + РНЗдри(2014), где

РНЗи(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году на содержание имущества;

РНЗкуи(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в 2014 году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

РНЗнал(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2014 году;

РНЗдри(2014) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в 2014 году.

2.1.2.1. Объем расчетно-нормативных затрат оплату на коммунальных услуг рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗкуи(2014)=[(утв_РНЗкуи(2013)+изм_РНЗкуи(2013))х(1+К2014)]-3%куи,г де

РНЗкуи(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в 2014 году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

утв_РНЗкуи(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг, утвержденных в 2013 году;

изм_РНЗкуи(2013) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в 2013 году;

К2014 - коэффициент индексации затрат на оплату коммунальных услуг в 2013 году;

3%куи - сумма расходов на ежегодное снижение объема потребления коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

2.1.2.2. Объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов определяется в случае изменения налоговых ставок и рассчитывается методом индексации на уровень изменения налоговых ставок по следующей формуле:

РНЗнал(2014) = (утв_РНЗнал(2013) + изм_РНЗнал(2013)) х (1 + К2014), где

РНЗнал(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2014 году;

утв_РНЗнал(2013) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов, утвержденных в 2013 году;

изм_РНЗнал(2013) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в 2013 году;

К2014 - уровень изменения налоговых ставок в 2014 году.

2.1.2.3. Объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

РНЗдри(2014) = (утв_РНЗдри(2013) + изм_РНЗдри(2013)) х (1+ К2014), где

РНЗдри(2014) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в 2014 году;

утв_РНЗдр(2013) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества, утвержденных в 2013 году;

изм_РНЗдр(2013) - изменения объема других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в 2013 году;

К2014 - коэффициент индексации других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в 2014 году.

2.2. Объем бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям, не вошедшим в государственное задание (за исключением субсидий, предоставляемых в рамках реализации долгосрочных краевых целевых программ, ведомственных целевых программ и краевой адресной инвестиционной программы), в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

ИСуб(2014) = [(утв_ИСуб (2013) - утв_ИСубКР(2013)) х (1+ К2014)]+ +ИСубНКР(2013), где

ИСуб(2014) - объем бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям в 2014 году;

утв_ ИС (2013) - объем утвержденных бюджетных ассигнований на предоставление иных субсидий государственным учреждениям в 2013 году;

утв_ИСубКР(2013) - объем утвержденных иных субсидий государственным учреждениям на осуществление капитального ремонта в 2013 году;

ИСубНКР(2013) - объем иных субсидий государственным учреждениям на обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений по незавершенным в 2013 году объектам;

К2014 - прогнозируемый индекс потребительских цен или иной коэффициент, соответствующий уровню изменения стоимости товаров, работ, услуг в 2014 году.

3. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств принимается равным объему бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в 2013 году, т.е. действующим и принимаемым расходным обязательствам 2013 года по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно.

4. Объем бюджетных ассигнований на страховой взнос за неработающее население по программе обязательного медицинского страхования определяется нормативным методом по следующим формулам:

норм_СВНН(2014) = Т(2014) х Ч(2011)

исч_СВНН(2014)=СВНН(2010)+(норм_СВНН(2014)-СВНН(2010))хР(2014), где

исч_СВНН(2014) - размер страхового взноса в 2014 году;

норм_СВНН(2014) - размер страхового взноса в 2014 году, рассчитанный исходя из тарифа страхового взноса на ОМС неработающего населения, установленного федеральным законом;

Т(2014) - тариф страхового взноса на ОМС неработающего населения, установленный федеральным законом на 2014 год;

Ч(2011) - численность застрахованного не работающего населения края на 1 апреля 2011 года;

СВНН(2010) - размер страхового взноса в 2010 году;

Р(2014) - удельный вес разницы в 2014 году между размером страхового взноса, рассчитанного исходя из тарифа страхового взноса на ОМС неработающего населения, установленного федеральным законом на 2014 год, и размером страхового взноса в 2010 году.

5. Объем бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия (по отраслям) рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

М(2014) = М(2014) х (1+ К2014), где

М(2014) - объем бюджетных ассигнований на мероприятия в 2014 году;

М(2013) - объем бюджетных ассигнований на мероприятия в 2013 году - действующие расходные обязательства 2013 года;

К2014 -коэффициент индексации затрат на мероприятия в 2014 году.

6. Объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ принимается в соответствии с принятыми в установленном порядке нормативными правовыми актами об утверждении соответствующих программ.

7. Планирование бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства производится в соответствии с расходными полномочиями, установленными действующим законодательством.

7.1. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств в области капитальных вложений в переходящие объекты государственной собственности Краснодарского края определяются в соответствии с долгосрочными краевыми целевыми программами, краевой адресной инвестиционной программой, принятыми в установленном порядке, и обоснованиями бюджетных инвестиций, представленными едиными государственными заказчиками - департаментом строительства Краснодарского края, департаментом по вопросам топливно-энергетического комплекса Краснодарского края, Управлением автомобильных дорог Краснодарского края.

8. Объемы бюджетных ассигнований на капитальный, текущий ремонт и содержание автомобильных дорог регионального значения планируются исходя из нормативов денежных затрат, предусмотренных на эти цели, нормативов протяженности капитального и текущего ремонта автомобильных дорог в разрезе категорий дорог, протяженности региональной сети автомобильных дорог общего пользования в разрезе категорий, сложившейся на начало года, прогноза роста потребительских цен, представленного департаментом экономического развития Краснодарского края и коэффициента ввода нормативов, предусмотренного на планируемый год.

8.1. Бюджетные ассигнования на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в рамках краевой адресной инвестиционной программы.

9. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, рассчитываются:

9.1. Плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.

9.2. Методом индексации на уровень инфляции, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнования на 2012 год и на 2013 год, по формуле:

СЮЛ(2014) = СЮЛ(2013) x К(2014) / 100, где

СЮЛ(2014) - объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам в 2014 году;

СЮЛ(2013) - объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам в 2013 году;

К(2014) - прогнозируемый индекс потребительских цен в 2014 году.

10. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов рассчитываются:

плановым (нормативным) методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, на основании которых планируется предоставление межбюджетных трансфертов;

методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнования на 2012 год и на 2013 год, по формуле:

МТ(2014) = МТ(2013) * К(2014)/100, где

МТ(2013), МТ(2014) - объем межбюджетных трансфертов соответственно в 2013 и 2014 годах;

К(2014) - прогнозируемый индекс потребительских цен в 2014 году;

принимаются равными объемам бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению соответствующих межбюджетных трансфертов в 2013 году.

10.1. Объем бюджетных ассигнований на госстандарт определяется нормативным методом по следующей формуле:

РОП(2014) = усл_N(2014) х Ч(2014),

усл_N(2014) = усл_N(2013) х ДОТ(2013)+усл_N(2013) х ДМЗ(2013) х К(2014), где

РОП(2014) - объем бюджетных ассигнований на госстандарт в 2014 году;

усл_N(2013) и усл_N(2014) - условный подушевой норматив соответственно в 2013 и 2014 годах;

Ч(2014) - численность учащихся в 2014 году;

ДОТ(2013) - доля затрат на оплату труда в условном подушевом нормативе в 2013 году;

ДМЗ(2013) - доля затрат на оплату поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг в условном подушевом нормативе в 2013 году;

К(2014) - коэффициент индексации материальных затрат в 2014 году.

11. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Краснодарского края.

12. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по возможному исполнению государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются плановым методом в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами, определяющими условия предоставления государственных гарантий Краснодарского края и исполнения обязательств гаранта по государственным гарантиям Краснодарского края.

Бюджетные ассигнования на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края рассчитываются с учетом объема максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году.

По регрессным гарантиям одновременно с планированием объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируются объемы возврата средств принципалами в краевой бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).

13. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) определяются плановым методом в соответствии с долгосрочными краевыми целевыми программами и обоснованиями бюджетных ассигнований, представленными главным распорядителем бюджетных средств - департаментом имущественных отношений Краснодарского края на основании предложений органов исполнительной власти Краснодарского края.

14. Объем бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края планируется:

методом индексации на уровень инфляции или иной коэффициент, соответствующий стоимости товаров, работ, слуг, в случае применения указанного метода при расчете объема бюджетного ассигнования на 2012 год и на 2013 год, по формуле:

РФАКк(2014) = РФАКк(2013) * К(2014)/100, где

РФАКк(2013), РФАКк(2014) - объем бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края соответственно в 2013 и 2014 годах;

К(2014) - прогнозируемый индекс потребительских цен в 2014 году;

либо принимается равным объему бюджетных ассигнований на создание резервного фонда администрации Краснодарского края в 2013 году.

Размер резервного фонда администрации Краснодарского края не должен превышать предельного размера резервного фонда установленного в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

15. Объем бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств Краснодарского края, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджетов другого уровня (за исключением, предоставляемых на частичную компенсацию расходов субъекта Российской Федерации), принимается в соответствии с проектом закона о федеральном бюджете и (или) в соответствии с принятыми в установленном порядке нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления межбюджетных трансфертов бюджету Краснодарского края.

В случае отсутствия указанной информации принимается равным нулю.

3. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых
расходных обязательств Краснодарского края на 2012 год и на плановый
период 2013 и 2014 годов

1. Объем бюджетных ассигнований на содержание государственных учреждений, финансовое обеспечение которых не связано с выполнением государственного задания, в том числе на:

1.1. Денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) лиц, замещающих государственные должности Краснодарского края, государственных гражданских служащих Краснодарского края и работников исполнительных органов государственной власти Краснодарского края, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Краснодарского края, рассчитываются методом индексации по следующим формулам:

ФОТ(i) = баз_ФОТ(i) х К(i) х Д(i) / 12

баз_ФОТ(i) = баз_ФОТ(i-1) х (1+ К(i-1)), где

ФОТ(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году;

баз_ФОТ(i) - базовая сумма для расчета объема бюджетного ассигнования в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

К(i) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

баз_ФОТ(i-1) - базовая сумма для расчета объема бюджетных ассигнований в предшествующем i-ому году - действующие расходные обязательства в предшествующем i-ому году;

К(i-1) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-ому году;

i - 2011, 2012 и 2013 годы.

1.1.1. В случае нескольких индексаций фондов оплаты труда в i-ом году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации фондов оплаты труда в i-ом году с учетом количества месяцев до конца i-го года с начала каждой индексации фондов оплаты труда.

1.1.2. При отсутствии индексации фондов оплаты труда в предшествующем i-му году, либо индексации фонда оплаты труда с 1 января предшествующего i-му году, за базовую сумму для расчета объема бюджетного ассигнования в i-ом году принимается объем бюджетных ассигнований на предшествующий i-ому год - действующие расходные обязательства на предшествующий i-ому году.

1.1.3. Фонд оплаты труда включает расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

1.1.4. Объем бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей по формуле:

Н(i) = Н(i)*СН(i)/100, где

Н(i) - объем налоговой базы в i-ом году;

СН(i) - значение средней налоговой ставки в i-ом году;

i - 2011, 2012, 2013 годы.

2. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций государственных учреждений, в том числе по оказанию государственных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам, сверх установленных по действующим обязательствам нормативов и индексов-дефляторов, расширение перечня государственных услуг (создание новой сети учреждений):

2.1. Объемы расходных обязательств на предоставление (оплату) государственных услуг сверх объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных к выполнению по действующим обязательствам, в том числе расширение перечня государственных услуг (создание новой сети учреждений) рассчитываются по следующим направлениям:

объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным учреждениям Краснодарского края на выполнение государственных услуг в объемах в 2012 (2013) года;

объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным учреждениям Краснодарского края на выполнение государственных услуг в 2014 году;

объем бюджетных ассигнований на корректировку государственных заданий в связи с расширением объема предоставления государственных услуг государственными учреждениями Краснодарского края.

2.1.1. Объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным учреждениям Краснодарского края на выполнение государственных услуг в объемах в 2012 (2013) года определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на оплату труда и на стипендию и материальное обеспечение детей-сирот по следующей формуле:

пр_РНЗгу(i) = пр_РНЗот(i) + пр_РНЗмо(i), где

пр_РНЗгу(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

пр_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

пр_РНЗмо(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗот(i) = (утв_РНЗот(i) + изм_РНЗот(i)) х К(i) х Д(i) / 12, где

пр_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

утв_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда, утвержденных в i-ом году;

изм_РНЗот(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на оплату труда на i-ый год;

К(i) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

В случае нескольких индексаций расчетно-нормативных затрат на оплату труда в году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

2.1.1.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗмо(i) = (утв_ РНЗмо(i) + изм_ РНЗмо(i)) х К(i) х Д(i) / 12, где

пр_РНЗмо(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

утв_ РНЗмо(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, утвержденных в i-ом году;

изм_ РНЗмо(i) - изменения объема расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот на i-ый год;

К(i) - коэффициент индексации стипендий и материального обеспечения детей-сирот в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации стипендий и материального обеспечения детей-сирот в i-ом году;

i - 2012, 2013 годы.

2.1.2. Объем бюджетных ассигнований на государственные задания государственным учреждениям Краснодарского края на выполнение государственных услуг в 2014 году определяется как сумма объемов расчетно-нормативных затрат на: оплату труда, стипендии и материальное обеспечение детей-сирот по следующей формуле:

пр_РНЗгу(2014) = пр_РНЗот(2014) + пр_РНЗмо(2014), где

пр_РНЗгу(2014) - объем бюджетных ассигнований в 2014 году на выполнение государственных услуг;

пр_РНЗот(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2014 году;

пр_РНЗмо(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в 2014 году.

2.1.2.1. Объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗот(2014) = РНЗот(2014) х К2014 х Д(2014) / 12, где

пр_РНЗот(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2014 году;

РНЗот(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в 2014 году - действующие обязательства;

К2014 - коэффициент индексации фондов оплаты труда в 2014 году;

Д(2014) - количество месяцев до конца 2014 года с начала индексации фондов оплаты труда в 2014 году.

В случае нескольких индексаций расчетно-нормативных затрат на оплату труда в году расчет производится с применением всех коэффициентов индексации.

В состав расчетно-нормативных затрат на оплату труда включаются расходы на начисления на выплаты по оплате труда:

страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве по установленному тарифу.

2.1.2.2. Объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот рассчитывается методом индексации по следующей формуле:

пр_РНЗмо(2014) = РНЗмо(2014) х К2014 х Д(2014) / 12, где

пр_РНЗмо(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в 2014 году;

РНЗмо(2014) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в 2014 году - действующие обязательства;

К2014 - коэффициент индексации стипендий и материального обеспечения детей-сирот в 2014 году;

Д(2014) - количество месяцев до конца 2014 года с начала индексации стипендий и материального обеспечения детей-сирот в 2014 году.

2.1.3. Объем бюджетных ассигнований на корректировку государственных заданий в связи с расширением объема предоставления государственных услуг государственными учреждениями Краснодарского края (новая сеть) в 2012 - 2014 годах рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на выполнение государственных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества по следующей формуле:

нс_ РНЗгз(i) = нс_ РНЗгу(i) + нс_ РНЗи(i)

нс_РНЗгз(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на корректировку государственных заданий, выполняемых государственными учреждениями Краснодарского края;

нс_РНЗгу(i) - объем расчетно-нормативных затрат в i-ом году на расширение объема государственных услуг;

нс_РНЗи(i) объем расчетно-нормативных затрат в i-ом году на содержание имущества.

2.1.3.1. Объем расчетно-нормативных затрат на расширение объема государственных услуг рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на: оплату труда, стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, коммунальные услуги, другие затраты по следующей формуле:

нс_РНЗгу(i) = нс_РНЗот(i) + нс_РНЗмо(i) + нс_РНЗку(i) + нс_РНЗдр(i), где

нс_РНЗгу(i) - объем бюджетных ассигнований в i-ом году на выполнение государственных услуг;

нс_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

нс_РНЗмо(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

нс_РНЗку(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

нс_РНЗдр(i) - объем других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

i - 2012, 2013, 2014 годы.

2.1.3.1.1. Объем расчетно-нормативных затрат на: оплату труда, стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, оплату коммунальных услуг, другие затраты рассчитывается нормативным методом как произведение проиндексированных нормативов затрат на: оплату труда, стипендии и материальное обеспечение детей-сирот, оплату коммунальных услуг, другие затраты и количества единиц услуг по следующим формулам:

нс_РНЗот(i) = утв_Nот(i) х К х Е(i);

нс_РНЗмо(i) = утв_Nмо(i) х К х Е(i);

нс_РНЗку(i) = утв_Nку(i) х К х Е(i);

нс_РНЗдр(i) = утв_Nдр(i) х К х Е(i), где

нс_РНЗот(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату труда в i-ом году;

нс_РНЗмо(i) - объем расчетно-нормативных затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году;

нс_РНЗку(i) - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году;

нс_РНЗдр(i) - объем других расчетно-нормативных затрат в i-ом году;

утв_Nот(i) - норматив затрат на оплату труда в i-ом году (в 2014 используется норматив 2013 года);

утв_Nмо(i) - норматив затрат на стипендии и материальное обеспечение детей-сирот в i-ом году (в 2014 используется норматив 2013 года);

утв_Nку(i) - норматив затрат на оплату коммунальных услуг в i-ом году (в 2014 используется норматив 2013 года);

утв_Nдр(i) - сумма норматив других затрат в i-ом году (в 2014 используется нормативы 2013 года);

К - коэффициент индексации соответствующих затрат, рассчитанный исходя из коэффициентов индексации в предшествующие i-ому году и в i-ом году (по оплате труда и стипендии с учетом срока введения индексации в i-ом году);

Е(i) - количество единиц услуг, предоставляемых государственными учреждениями, на которое корректируется государственное задание в i-ом году;

i - 2012, 2013, 2014 годы.

2.1.3.2. Объем расчетно-нормативных затрат на расширение содержания имущества рассчитывается как сумма расчетно-нормативных затрат на: оплату коммунальных услуг, уплату налогов, другие расчетно-нормативные затраты с применением планового метода по следующей формуле:

нс_РНЗи(i) = нс_РНЗкуи(i) + нс_РНЗнал(i) + нс_РНЗдри(i), где

нс_РНЗи(i) - объем бюджетных ассигнований в (i) году на расширение содержание имущества;

нс_РНЗкуи - объем расчетно-нормативных затрат на оплату коммунальных услуг в (i) году (за исключением затрат, входящих в состав государственной услуги);

нс_РНЗнал(i) - объем расчетно-нормативных затрат на уплату налогов в (i) году;

нс_РНЗдри(i) - объем других расчетно-нормативных затрат на содержание имущества в (i) году;

i - 2012, 2013, 2014 годы.

3. Объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств определяются по каждому виду публичных нормативных обязательств раздельно в случае изменения размера социальных выплат и льгот, либо принятия новых публичных нормативных обязательств, по следующим формулам:

3.1. В случае изменения размера социальных выплат методом индексации:

ПО(i) = баз_ПО(i) х К(i) х Д(i) / 12, где

ПО(i) - объем бюджетных ассигнований на социальные выплаты в i-ом году;

баз_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований на социальные выплаты в i-ом году - действующие расходные обязательства в i-ом году;

К(i) - индексации размера социальной выплаты в i-ом году;

Д(i) - количество месяцев до конца i-го года с начала индексации социальных выплат в i-ом году;

i - 2012, 2013, 2014 годы.

3.2. В случае принятия новых публичных нормативных обязательств нормативным методом:

н_ПО(i) = Ч(i) х N(i) х Д, где

н_ПО(i) - объем бюджетных ассигнований на социальные выплаты в i-ом году;

Ч(i) - прогнозируемая численность получателей социальных выплат в i-ом году;

N(i) - размер социальной выплаты в i-ом году;

Д - количество социальных выплат в году;

i - 2012, 2013, 2014 годы.

4. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение расходов по капитальному ремонту заданий и сооружений рассчитывается плановым методом по объектам, на капитальный ремонт которых имеется проектно-сметная документация, утвержденная в установленном порядке.

4.1. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение расходов по приобретению оборудования стоимостью свыше 100 тыс. рублей за единицу рассчитывается плановым методом в соответствии с обоснованными заявками главных распорядителей бюджетных средств.

5. Объем бюджетных ассигнований на отдельные мероприятия (по отраслям), проводимые в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, рассчитывается плановым методом.

6. Объем бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) в установленном порядке долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с паспортами соответствующих программ, финансовое обеспечение которых будет осуществляться за счет средств краевого бюджета.

При этом бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий новых долгосрочных краевых целевых программ и ведомственных целевых программ включаются в проект бюджета в случае их соответствия основным направлениям бюджетной политики Краснодарского края.

7. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств в области капитальных вложений во вновь начинаемые объекты государственной собственности Краснодарского края производится в соответствии с долгосрочными краевыми целевыми программами и решениями о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Краснодарского края, принятыми в установленном порядке.

8. Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по капитальному, текущему ремонту и содержанию автомобильных дорог регионального значения планируются исходя из нормативов денежных затрат, предусмотренных на эти цели, нормативов протяженности капитального и текущего ремонта автомобильных дорог в разрезе категорий дорог, протяженности региональной сети автомобильных дорог общего пользования в разрезе категорий, сложившейся на начало года, прогноза роста потребительских цен, представленного департаментом экономического развития Краснодарского края и коэффициента ввода нормативов, предусмотренного на планируемый год.

Бюджетные проектировки на строительство, реконструкцию и модернизацию дорожной сети планируются в рамках краевой адресной инвестиционной программы.

9. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся автономными и бюджетными учреждениями, рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных субсидий.

10. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов рассчитывается методом индексации, нормативным, плановым и (или) иными методами с учетом положений нормативных правовых актов Краснодарского края, на основании которых планируется предоставление указанных межбюджетных трансфертов.

10.1. Объем бюджетных ассигнований на госстандарт определяется методом индексации по следующей формуле:

РОП(i) = исч_РОП(i) х ДОТ(i) х К(i), где

- РОП(i) - объем бюджетных ассигнований на госстандарт в i-ом году;

- исч_РОП(i) - объем бюджетных ассигнований на госстандарт в i-ом году - действующие обязательства в i-ом году;

- ДОТ(i) - доля затрат на оплату труда в госстандарте в i-ом году;

- К(i) - коэффициент индексации фондов оплаты труда в i-ом году;

- i - 2012, 2013, 2014 годы.

11. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Краснодарского края определяются расчетным методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами и соглашениями, определяющими условия привлечения, обращения и погашения государственных долговых обязательств Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде.

12. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств по возможному исполнению государственных гарантий Краснодарского края определяются расчетным методом в соответствии с нормативными правовыми актами Краснодарского края, договорами, определяющими условия предоставления государственных гарантий Краснодарского края и исполнения обязательств гаранта по государственным гарантиям Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде.

Бюджетные ассигнования на возможное исполнение государственных гарантий Краснодарского края планируются в объеме максимально возможных платежей гаранта в соответствующем финансовом году.

По регрессным гарантиям одновременно с планированием объемов ассигнований на возможное исполнение гарантий в таком же объеме планируются объемы возврата средств принципалами в краевой бюджет (с учетом сроков их возврата в порядке регресса).

13. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, в виде взносов на формирование (увеличение) уставных капиталов (фондов) определяются плановым методом (в случае, если такие инвестиции предусматриваются долгосрочными краевыми целевыми программами) или расчетным методом (в остальных случаях) в соответствии с законами и нормативными правовыми актами Краснодарского края, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, на основании которых планируется предоставление указанных инвестиций, и обоснованиями бюджетных ассигнований, представленными главным распорядителем бюджетных средств - департаментом имущественных отношений Краснодарского края на основании предложений органов исполнительной власти Краснодарского края.

14. Объемы бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных кредитов планируются исходя из финансовых возможностей бюджета.

III. Обоснования бюджетных ассигнований на 2012 год и на плановый период
2013 и 2014 годов

1. Предварительные (уточненные) обоснования бюджетных ассигнований, предлагаемых для включения в проект бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, представляются в департамент в форме согласно приложению к настоящим Методическим указаниям.

IV. Конкурсное распределение бюджета принимаемых обязательств

1. Конкурсное распределение бюджета принимаемых обязательств осуществляется в ходе формирования проекта краевого бюджета при условии наличия бюджетных ресурсов на финансовое обеспечение принимаемых обязательств и наличия более трех соответствующих предложений субъектов бюджетного планирования.

2. Конкурсному распределению подлежат предложения субъектов бюджетного планирования по финансовому обеспечению расходных обязательств, обусловленных нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований в очередном финансовом году или плановом периоде.

3. На основании представленных предложений субъектов бюджетного планирования, обоснований бюджетных ассигнований с учетом возможностей краевого бюджета и приоритетных направлений, установленных бюджетной политикой края, формируется перечень принимаемых обязательств, предлагаемых к включению в проект бюджета.

4. По итогам конкурсного распределения главным распорядителям средств краевого бюджета доводятся предельные объемы финансирования.

5. Субъекты бюджетного планирования, которым предусмотрено предоставление бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств, в установленные сроки представляют в департамент распределение указанных ассигнований в соответствии с классификацией расходов бюджета.

V. Рассмотрение и корректировка предложений по финансовому обеспечению
действующих и принимаемых расходных обязательств на 2012 год
и на плановый период 2013 и 2014 годов

1. При осуществлении планирования бюджетных ассигнований на предстоящий плановый период в первую очередь обеспечиваются действующие расходные обязательства в соответствии с целями и ожидаемыми результатами государственной политики.

2. Объем бюджета действующих и принимаемых обязательств не может превышать планируемого объема доходов и источников покрытия дефицита бюджета.

В случае невыполнения указанного условия, действующие и принимаемые обязательства подлежат сокращению и (или) принимается решение о привлечении источников финансирования дефицита бюджета в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3. Если в качестве источников финансирования дефицита бюджета планируется привлечение средств государственных займов, осуществляемых путем выпуска государственных ценных бумаг, и (или) привлечение кредитов, то при расчете и планировании объема привлечения заимствований учитываются возникающие в связи с этим расходные обязательства по погашению и обслуживанию соответствующих долговых обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде.

Заместитель начальника сводного бюджетного отдела департамента

С.В. Проскурина