Приложение N 8. Методические рекомендации по оформлению технико-экономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта, претендующего на включение в Единый реестр инвестиционных проектов Краснодарского края

Приложение N 8
к Порядку формирования и ведения
Единого реестра инвестиционных
проектов Краснодарского края

Методические рекомендации
по оформлению технико-экономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта, претендующего на включение в Единый реестр инвестиционных проектов Краснодарского края

Требования Министерства к разработке ТЭО и рекомендации по его составлению учитывают необходимость единообразного подхода к оценке инвестиционных проектов, претендующих на включение в Реестр инвестиционных проектов Краснодарского края, и направлены на унификацию содержания документации, разрабатываемой на прединвестиционной стадии проекта с возможностью последующей доработки при уточнении сценарных условий на различных стадиях реализации инвестиционного проекта.

В целях единства экономических подходов к составлению и оценке ТЭО ключевая информация ТЭО должна быть представлена в виде, соответствующем приведенным ниже требованиям и рекомендациям.

1. ТЭО разрабатывается от момента начала осуществления проекта на период, превышающий срок окупаемости проекта на три года (далее - расчетный период).

2. Расчеты выполняются в текущих (постоянных) ценах на момент подачи заявки без учета инфляции на расчетный период. Значения всех исходных и расчетных данных приводятся в рублях, перевод валютных платежей и расчетов осуществляется по курсу Центрального Банка Российской Федерации на момент выполнения расчетов.

3. Остаточная стоимость создаваемых активов проекта на конец расчетного периода не учитывается при анализе показателей эффективности, в случае если не предполагается их продажа и закрытие предприятия.

4. Инвестиционные затраты по проектам, преимущественно связанным с финансовым лизингом, арендой с выкупом (приобретением в рассрочку), рекомендуется фиксировать одной суммой по величине лизинговых и арендных платежей за весь период лизинга (аренды). Данная сумма должна быть учтена в период осуществления авансовых платежей по лизингу или в период начала производственной и сбытовой деятельности по проекту (при аренде).

5. Методика, приведенная в макете ТЭО устанавливает общие требования к расчету показателей эффективности инвестиционного проекта. В целях детализированного расчета показателей эффективности могут быть использованы Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов утвержденные Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ 21 июня 1999 г. N ВК 477.

Макет технико-экономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта, представляемого инициатором для включения в Единый реестр инвестиционных проектов Краснодарского края
1. Титульный лист
	Утверждаю
	(должность)
	(подпись) (инициалы, фамилия)
	"		"				года
	(место печати)
Технико-экономическое обоснование
(название проекта и инициатор)
Название и адрес - инициатора проекта.
Период разработки бизнес-плана (месяц, год).
2. Оглавление (структура) ТЭО 3. Резюме проекта 4. Общее описание проекта. 4.1 Инициатор проекта; 4.2 Краткая характеристика проекта 4.3 Какие подготовительные мероприятия и исследования уже проведены 4.4 Стадия разработки проекта (проработка проекта) 4.5 Оценка необходимых инвестиций 5. Анализ рынка. Оценка спроса и прогноз будущих продаж, сравнение нового продукта с уже существующими предложениями на рынке, соответствие стандартам качества. Обзор сильных и слабых сторон нового товара или услуги. 6. Сырье и ресурсы. Расчет необходимых объемов материальных ресурсов, прогноз и описание поставок ресурсов (сроки, условия, поставщики), анализ цен. 7. Характеристика месторасположения предприятия. Обоснование выбора места, оценка стоимости аренды (выкупа) помещения или земельного участка. 8. Производственный план. Описание технологии производства, характеристики необходимого оборудования, описание мощностей предприятия, вспомогательных зданий, сооружений, технологий. 9. Организационная структура предприятия. 10. Трудовые ресурсы. Оценка потребности в трудовых ресурсах с делением на категории (рабочие, служащие, руководители и т.д.), источники привлечения. Оценка расходов на заработную плату. 11. Сроки осуществления проекта, план-график проекта. 12. Финансовый план проекта представляется в виде таблиц (приложения N 1 - 9 к настоящим методическим рекомендациям), подготовленных с помощью табличного редактора Microsoft Excel с формулами расчетов.

Приложения
к макету ТЭО

в приложение включаются документы, подтверждающие и разъясняющие сведения, представленные в ТЭО.

Формы подготовки исходных данных для разработки ТЭО

Таблица N 1

Прогноз инвестиций по проекту, тыс. руб.

N п/п

Структура инвестиций

Общая сумма инвестиций

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1

Капитальные вложения, в том числе:

здания и сооружения

строительно-монтажные работы

оборудование

прочее

2

Затраты на приобретение оборотных средств

3

Другие инвестиции

4

Общие инвестиции по проекту

5

НДС на СМР, оборудование, оборотные средства

Данные представляются на период до выхода проекта на планируемую проектную мощность: поквартально в первые три года реализации проекта, начиная с четвертого года - годовые.

Таблица N 2

Источники финансирования по проекту, руб.

N п/п

Наименование источников

Общая сумма

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1.

Собственные средства, в т.ч.:

1.1.

взнос в уставный капитал

1.2.

выручка от реализации активов

1.3.

амортизационные отчисления

1.4.

прочее

2.

Привлеченные средства, в т.ч.:

2.1.

кредитные средства

2.2.

заемные средства

2.3.

прочее

3.

Итого

Таблица N 3

Программа производства и реализации продукции (услуг, работ)

N п/п

Наименование показателей

Единица измерения

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1

Продукция (услуга, работа)

1.1.

Объем производства

усл. ед.

1.2.

Цена реализации

тыс. руб.

1.3.

Выручка от реализации продукции, в т.ч.:

тыс. руб.

НДС

тыс. руб.

2

Продукция (услуга, работа)

2.1.

Объем производства

2.2.

Цена реализации

тыс. руб.

2.3.

Выручка от реализации продукции, в т.ч.:

тыс. руб.

НДС

тыс. руб.

3.

Общая выручка от реализации всех видов продукции, в т.ч.:

тыс. руб.

3.1.

НДС

тыс. руб.

4.

Чистая выручка

тыс. руб.

Таблица N 4

Численность работающих, расходы на оплату труда, тыс. руб.

N п/п

Наименование показателей

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1.

Численность работающих по проекту, всего

1.1.

основной производственный персонал

1.2.

вспомогательный персонал (рабочие, служащие и ИТР)

1.3.

административно-управленческий персонал

2.

Расходы на оплату труда, в т.ч.:

заработная плата

страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС

2.1.

Расходы на оплату труда основного производственного персонала, в т.ч.:

заработная плата

страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС

2.2.

Расходы на оплату труда вспомогательного персонала (рабочих, служащих и ИТР), в т.ч.:

заработная плата

страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС

2.3

Расходы на оплату труда административно-управленческого персонала, в т.ч.:

заработная плата

страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС

Расчет НДФЛ

Таблица N 5

Структура затрат, тыс. руб.

N п/п

Наименование показателей

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1.

Переменные затраты, в т.ч.:

1.1.

Продукция (услуга, работа)

1.2.

Продукция (услуга, работа)

1.3.

Продукция (услуга, работа)

2.

Постоянные затраты, в т.ч.:

2.1.

общепроизводственные расходы

2.2.

общехозяйственные расходы

2.3.

коммерческие расходы

3.

Общие затраты

4.

НДС (уплаченный)

Таблица N 6

Расчет налогов и сборов, тыс. руб.

N п/п

Наименование показателей

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1.

НДС

2.

Налог на имущество

3.

Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС

4.

Налог на землю (арендная плата за землю)

5.

Налог на прибыль

6.

Транспортный налог

7.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

8.

Прочие налоги и сборы

9.

Все сумма налогов и сборов, в том числе:

федеральные

региональные

местные

Таблица N 7

Расчет прибыльности проекта

N п/п

Наименование показателей

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1.

Валовая выручка

2.

Себестоимость

3.

Валовая прибыль

4.

Коммерческие расходы

5.

Управленческие расходы

6.

Сумма налогов, пеней и штрафов

7.

Уплаченные проценты по кредитам

8.

Прочие расходы (расшифровать)

9.

Прочие доходы (расшифровать)

10.

Текущий налог на прибыль

11.

Чистая прибыль

12.

Рентабельность деятельности

Таблица N 8

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

N п/п

Наименование показателей

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Движение денежных средств по текущей деятельности

1.

Денежные средства, полученные:

от покупателей

НДС к возмещению

прочие доходы

2.

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

на оплату труда

на выплату процентов

на расчеты по налогам и сборам

прочие расходы

3.

Чистые денежные средства от текущей деятельности (п. 1 - п. 2)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

4.

Денежные средства, полученные:

собственные средства инвестора

привлеченные средства

НДС к возмещению

прочие поступления

5.

Денежные средства, направленные:

на инвестиционные затраты капитального характера

другие инвестиции

6.

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (п. 4 - п. 5)

Поток от инвестиционной и текущей деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

7.

Денежные средства, полученные:

из собственных средств

от займов, предоставленных другими организациями

от кредитов, предоставленных коммерческими банками

8.

Денежные средства, направленные:

на погашение кредитов (без процентов)

на погашение займов (без процентов)

на прочие выплаты

9.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности (п. 7 - п. 8)

10.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (п. 3 + п. 6 + п. 9)

11.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов нарастающим итогом

Таблица N 9

Расчет экономической эффективности проекта

N п/п

Наименование показателей

1-й год

2-й

3-й год

4-й год

Каждый последующий год реализации проекта

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1.

Коэффициент дисконтирования

2.

Срок окупаемости

3.

Чистый приведенный доход (NPV)

4.

Индекс прибыльности (PI)

5.

Внутренняя норма доходности (IRR)

6.

Доходность инвестиций (ROI)

7.

Средняя норма рентабельности (ARR)

8.

Обобщенная точка безубыточности для всех видов продукции

9.

Объем продаж, соответствующий точке безубыточности, %

Начальник управления привлечения инвестиций

Е.Н. Цехместрук