Приложение N 3. Расчет налога от фактической прибыли

Приложение N 3
к письму Госналогинспекции по г. Москве
от 14 августа 1998 г. N 30-08/24983

Штамп предприятия

(организации)

В Государственную налоговую инспекцию                   Штамп или отметка

по ______________________________________               налогового органа

     (району, городу)

по _______________________________________              Получено

(полное наименование предприятия, организации)

"__"_________ 199_ г.

Расчет
налога от фактической прибыли за _____________ 199__г.

N п/п	Показатели	По данным плате- льщика	По данным нало- говой инспе- кции
1	2	3	4
1.	Валовая прибыль - всего
2.	Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются:
	а) доходы, полученные в виде дивидендов по акци- ям и иным ценным бумагам и процентов по государ- ственным ценным бумагам органов местного самоу- правления, принадлежащим предприятию
	б) доходы, полученные от долевого участия
	в) сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от услуг (вклю- чая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и другого иго- рного бизнеса, видеосалонов, видеопоказа, прока- та видео- аудиокассет и записи на них
	г) прибыли от посреднических операций
	д) прибыли от страховой деятельности
	е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок
	Итого по стр.2
3.	Сумма отчислений в резервный или другие аналогич- ные фонды, создание которых предусмотрено законо- дательством (не более установленных законодатель- ством минимальных размеров этих фондов и не свыше 50% налогооблагаемой прибыли)
4.	Льготы по налогу на прибыль в части, не подлежа- щей налогообложению согласно пункту 4.6 инструк- ции
5.	Льготы по налогу на прибыль согласно пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 инструкции (по специальным ра- счетам)
6.	Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.2-стр.3- -стр.4-стр.5)
6а.	Средняя величина удельного веса - в %%
6б.	Налогооблагаемая прибыль исходя из средней вели- чины удельного веса (стр.6а*стр.б)
7.	Ставка налога на прибыль всего
	в том числе: а) в федеральный бюджет
	б) в бюджет республик в составе Российской Феде- рации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
	в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
8.	Сумма налога на прибыль всего
	в том числе: а) в федеральный бюджет (стр.6*стр.7 "а")
	б) в бюджет республик в составе Российской Феде- рации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований (стр.6*стр.7"б")/100; либо по спец.расчету)
	в) в бюджеты районов, городов, районов в горо- дах, поселков, сельских населенных пунктов (стр.6*стр.7"в")/100
9.	Сумма арендной платы (за вычетом амортизацион- ных отчислений (износа), подлежащая взносу в бю- джет и исключаемая из налога на прибыль
10.	Причитается в бюджет налога на прибыль - всего (стр.8-стр.9)
	в том числе: а) в федеральный бюджет
	б) в бюджет республик в составе Российской Феде- рации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
	в) в бюджеты районов, городов, районов в горо- дах, поселков, сельских населенных пунктов
11.	Начислено в бюджет налога на прибыль - всего
	в том числе: а) в федеральный бюджет
	б) в бюджет республик в составе Российской Феде- рации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
	в) в бюджеты районов, городов, районов в горо- дах, поселков, сельских населенных пунктов
12.	К доплате по сроку _______________ 199___ г.
	а) в федеральный бюджет
	б) в бюджет республик в составе Российской Феде- рации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
	в) в бюджеты районов, городов, районов в горо- дах, поселков, сельских населенных пунктов
13.	К уменьшению:
	а) по федеральному бюджету
	б) по бюджетам республик в составе Российской Федерации, бюджетам краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образо- ваний
	в) по бюджетам районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
	Установленный срок для представления баланса:
	квартального:
	годового:

Примечания:

1. Организациями, находящимися на территории других субъектов Российской Федерации и имеющими территориально обособленные структурные подразделения в г.Москве, не заполняются строки: 1; 2; 3; 4; 5; 6; 7а; 7в; 8а; 8в; 10a; 10в; 11а; 11в; 12а; 12в; 13а; 13в. По строке 11 отражается сумма налога в бюджет г. Москвы, начисленная по расчету за предыдущий период, и налог на прибыль в бюджет г.Москвы, исчисленный исходя из предполагаемой прибыли за отчетный квартал на основании справки об авансовых взносах налога по форме согласно Приложению N 2 к настоящему письму.

2. Организации, расположенные в г.Москве, в состав которых входят обособленные структурные подразделения, находящиеся на территории других субъектов Российской Федерации, представляют по установленной форме в налоговые органы города:

а) расчет налога на прибыль, зачисляемого в бюджет г. Москвы, в котором не заполняются строки: 1; 2; 3; 4; 5; 6; 7а; 7в; 8а; 8в; 10a; 10в; 11а; 11в; 12а; 12в; 13a; 13в. По строке 11 отражается сумма налога в бюджет г.Москвы, начисленная по расчету за предыдущий период, и налог на прибыль в бюджет г.Москвы, исчисленный исходя из предполагаемой прибыли за отчетный квартал на основании справки об авансовых взносах налога по форме из Приложения N 1 к настоящему письму. Сумма льгот, установленных Законом г.Москвы в части налога на прибыль, зачисляемого в городской бюджет, определяется по отдельному расчету, прилагаемому к строке 10б.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте настоящего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду форма из приложения N 2 к настоящему письму

б) консолидированный (по плательщику в целом) Расчет налога от фактической прибыли по приведенной форме. По данному расчету производится исчисление и уплата налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Строки: 6а; 6б; 7в; 10в; 11б; 11в; 12б; 12в; 13б; 13в не заполняются. По строке 8б отражается в целом по организации общая сумма налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований, в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов.

Пример.

Показатели	По орга- низации в целом	По органи- зации без учета структур- ных подра- зделений	По струк- турному подразде- лению в г. N	По струк- турному подразде- лению в г. M
Налогооблагаемая прибыль	60.000	х	х	х
Средняя величина удельного веса - в %	х	50	20	30
Налогооблагаемая прибыль исходя из средней величины	х	30.000	12000	18000
Ставка налога
а) в федеральный бюджет	13%	х	х	х
б) в бюджет республик в составе Российской Федерации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований	х	22%	15%	16%
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов	х	х	5%	6%
Сумма налога всего:	20760	х	х	х
а) в федеральный бюджет	7800	х	х	х
б) в бюджет республик в составе Российской Федерации, бюджет краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований	х	6600	1800	2880
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов	х		600	1080
строка 8б консолидированного расчета	6600+ +1800+ 600+2880 +1080= 12960	х	х	х

По строке 11 отражается сумма налога, начисленная по расчету за предыдущий период, и налог на прибыль в федеральный бюджет, исчисленный исходя из предполагаемой прибыли за отчетный квартал на основании справки об авансовых взносах налога по форме согласно приложению N 2 к настоящему письму.

Руководитель предприятия                      Руководитель налогового

(организации)                                 (органа)

              (подпись)                                       (подпись)

Главный бухгалтер                             Главный бухгалтер

              (подпись)                                       (подпись)