Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 8 июля 2013 г. N Ф03-1508/13 по делу N А24-3449/2012

г. Хабаровск

08 июля 2013 г.

А24-3449/2012

Резолютивная часть постановления от 02 июля 2013 года.

Полный текст постановления изготовлен 08 июля 2013 года.

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

в составе:

Председательствующего судьи: Л.Б.Шариповой

Судей: Л.А.Боликовой, И.А.Тарасова

при участии:

представители лиц, участвующих в деле, не явились

рассмотрел кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Альянс-мото"

на решение от 12.10.2012, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013

по делу N А24-3449/2012

Арбитражного суда Камчатского края

Дело рассматривали: в суде первой инстанции судья О.Н.Бляхер, в апелляционном суде судьи С.Б.Култышев, С.М.Синицына, Н.А.Скрипка

по иску Волошина Антона Вениаминовича

к обществу с ограниченной ответственностью "Альянс-мото"

об обязании предоставить документы

Волошин Антон Вениаминович обратился в Арбитражный суд Камчатского края с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Альянс-мото" (далее - ООО "Альянс-мото", общество; ОГРН 1054100083388, место нахождения: 683032, г. Петропавловск-Камчатский, ул. Высотная, 14) об обязании общества предоставить истцу документы общества за период 2009, 2010, 2011 годы и 1 квартал, полугодие 2012 года, перечисленные в его ходатайстве от 21.09.2012 (с учетом уточнений в порядке статьи 49 АПК РФ).

Решением арбитражного суда от 12.10.2012, оставленным без изменения постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013 иск удовлетворен. На ООО "Альянс-мото" возложена обязанность предоставить участнику общества А.В.Волошину надлежащим образом заверенные копии документов общества за период 2009, 2010, 2011 и 1 квартал 2012, а именно:

1.Организационно-правовые документы:

1) протоколы органов управления за отчетный период;

2) уведомление о проценте отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

3) свидетельство о постановке на учет в ПФ РФ;

4) коды статистики;

5) приказы (распоряжения), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности общества (о назначении руководителя (директора), о назначении главного бухгалтера, об учетной политике для целей бухгалтерского учета, об учетной политике для целей налогообложения, о рабочем плане счетов бухгалтерского учета, используемом в отчетном периоде, о штатном расписании (ф. N Т-3), о назначении материально-ответственных лиц, в том числе договоры о материальной ответственности, о назначении кассира(ов), кассиров-раздатчиков, о подотчетных лицах, с указанием лиц и срока, на который выдаются денежные средства под отчет, о назначении комиссий, в том числе инвентаризационных, по осуществлению операций с внеоборотными активами, материальными средствами и т.д., касающиеся движения денежных средств и документов, материальных ценностей, о выдаче чековых книжек (в том числе кассовых), о праве подписи финансовых документов, регламентирующие порядок отражения в бухгалтерском (налоговом) учете отдельных хозяйственных операций, об утверждении графика документооборота, об установлении срока полезного использования нематериальных

активов, расходов будущих периодов и пр., о лицах, уполномоченных подписывать регистры бухгалтерского учета, о лицах, уполномоченных подписывать счета-фактуры, иные приказы (распоряжения), связанные с финансово-хозяйственной деятельностью);

6) лицензии и разрешения на осуществление соответствующих видов деятельности, дилерские договоры;

7) сертификаты на товары, работы, услуги;

8) документы о проведении инвентаризации материальных ценностей и обязательств (приказы о проведении инвентаризации, инвентаризационные описи, сличительные ведомости, журнал учета контроля по выполнению приказов о проведении инвентаризации, приказ о проведении внезапных ревизий, приказ об отражении результатов инвентаризации);

9) акты документальных (камеральных) проверок налоговых, банковских, экологических, ПФ РФ, ФСС РФ, СЭС, других контролирующих органов и вышестоящих организаций;

10) отчеты предшествующих (внешних) аудиторов;

11) копии судебных решений (постановлений), касающихся общества, исполнительных листов и пр.;

12) план перспективного развития компании (бизнес- план);

2. Первичные и прочие учетные документы:

1) договоры финансово-хозяйственной деятельности общества (на поставку, закупку, продажу, возмездное оказание услуг, аренды, лизинга, фрахта, комиссии, концессии и др.);

2) акты сверки взаимозачетов с контрагентами, соглашения о переводе долга, об отступном и т.п.;

3) документы по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав): акты приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом, акты приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществу, накладные, счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг), отчеты комиссионера (агента, поверенного), иные первичные документы по учету продажи товаров (работ и услуг);

4) кассовые документы общества: лимит остатка кассы (в том числе для каждого обособленного подразделения), документы пo контрольно-кассовой технике (регистрация в ИФНС России, пр.), приходные и расходные кассовые ордера (ф. N КО-1, КО-2), платежные (расчетно-платежные) ведомости, отчеты кассира (ф. N КО-4), журналы кассиров-операционистов (ф. N КМ-4), справки-отчеты кассиров-операционистов (ф. N КМ-6, КМ-7), Z-отчеты, кассовые книги (ф. N КО-4), журналы регистрации приходных и расходных документов (ф. N КО-3), книга учета принятых и выданных кассиром денежных

средств (ф. N КО-5), журналы учета выданных доверенностей, журналы учета депонированных сумм;

5) банковские документы общества: договоры банковского счета, выписки банка с приложенными расчетно-платежными документами по рублевым счетам, выписки банка с приложенными расчетно-платежными документами по валютным счетам, первичные документы, прилагаемые к расчетным банковским документам;

6) документы по учету финансовых вложений (первичные документы, подтверждающие передачу активов, иные первичные документы по учету финансовых вложений);

7) документы по расчетам с подотчетными лицами: авансовые отчеты с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и т.п.), приказы о направлении работников в командировку, журнал учета работников, выбывающих в командировки, журнал учета работников, прибывающих в командировки служебные задания для направления в командировку и отчеты об их выполнении, заявления на выдачу денежных средств из кассы, путевые листы, иные первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами;

8) документы по учету основных средств: акты о приеме-передаче объекта основных средств (ф. N ОС-1), акты приемки-сдачи строящихся, отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ф. N ОС-3), акты на списание объекта основных средств (ф. N ОС-4), акты на списание автотранспортных средств, инвентарные карточки учета объекта основных средств (ф. N ОС-6), акты о приеме (поступлении) оборудования (ф. N ОС-14), акты приемки-передачи оборудования в монтаж (ф. N ОС-15), акты о выявленных дефектах оборудования (ф. N ОС-16), ведомость начисления амортизации, документы по учету капитального строительства (КС), счета - фактуры на приобретение и реализацию основных средств, иные первичные документы по учету основных средств;

9) документы по учету нематериальных активов (НМА): (акты приемки-передачи НМА, инвентарные карточки учета НМА, акты на списание НМА, ведомость начисления амортизации НМА, счета-фактуры на приобретение и реализацию, иные первичные документы по учету НМА (свидетельства, патенты и т.п.));

10) документы по учету материалов: доверенности на отпуск материалов, приходные ордера (ф. N М-4), акты о приемке материалов (ф. N 7), лимитно-заборные карты (ф. N М-8), требования - накладные (ф. N М-11), накладные на отпуск материалов (ф. N М-15), карточки

учета материалов (ф. N М-17), акты об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. N М-35), счета-фактуры на приобретение и реализацию материалов, иные первичные документы по учету материалов;

11) документы по учету готовой продукции (товаров): акты о приеме- передаче товарно-материальных ценностей на хранение, журналы учета поступающих грузов, журналы учета расхода продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, партионные карты, акты о расходе товаров по партии, накладные на передачу готовой продукции в местах хранения, ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения, отчеты о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения, счета-фактуры на реализацию, товарные накладные, товарные отчеты (для предприятий торговли), оборотно-сальдовые ведомости, иные первичные документы по учету готовой продукции (товаров);

12) документы по учету расчетов с персоналом по заработной плате: расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, налоговые карточки по учету начисленного НДФЛ и ЕСН, взносов в ПФ РФ, исполнительные листы,

13) листки временной нетрудоспособности, положение о премировании, приказы о выплате сумм, не связанных с отработанным временем, заявления о предоставлении налоговых вычетов, коллективный договор, трудовые договоры (соглашения), гражданско-правовые договоры (подряда), трудовой распорядок, должностные инструкции, журналы регистрации платежных ведомостей (ф. N Т-53а), лицевые счета (ф. N Т-54), записки-расчеты о предоставлении отпуска работнику (ф. N Т-60), записки-расчеты при прекращении действия трудового договора (контракт) с работником (ф.N Т-61), акты о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы (ф. N Т-73), приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (ф. N Т-1), личная карточка работника (ф. N Т-2), приказ (распоряжение) о переводе работника (ф. N Т-5), приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (ф. N Т-6), график отпусков (ф. N Т-7), приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (ф. N Т-8), иные первичные документы по учету с персоналом по оплате труда;

14) бухгалтерские справки (расчеты);

3. Учетные регистры: (главная книга, ведомости, журналы-ордера, регистры синтетического и аналитического учета по забалансовым счетам, налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз), книга покупок, книга продаж, журнал учета полученных счетов-фактур (с приложенными счетами-фактурами), журнал учета выданных счетов-фактур (с приложенными счетами- фактурами), иные учетные регистры);

4. Предоставить надлежащим образом заверенные копии документов по отчетности общества за следующие периоды: финансовая (бухгалтерская отчетность (ф. 1 - 6, пояснительная записка и т.п.) за период 2009, 2010, 2011, 2012 - 1 квартал и полугодие (в т.ч. промежуточная отчетность), прочая отчетность, представляемая вышестоящим организациям, уполномоченным федеральным органам и пр., налоговые декларации за каждый отчетный (налоговый) период, начиная с 2009 до полугодия 2012 включительно: по налогу на прибыль - 2009, 2010 и 2012 (за 1 квартал и 6 месяцев); по НДС - 2009, 2010, 2012 (1 квартал, 2 квартал); по налогу на имущество - 2009, 2010, 2012 (1 квартал и 6 месяцев); по УСН - 2011; по транспортному налогу - 2009, 2010; по ЕСН - 2009, 2010, 2011, 2012 (1 квартал и полугодие); по взносам в ПФ РФ - 2012 (1 квартал и полугодие), отчисления в травматизм, акцизы, прочие (указать какие)); статистическая отчетность; прочие формы внешней и внутренней отчетности.

В кассационной жалобе ООО "Альянс-мото" просит решение от 12.10.2012, постановление от 21.01.2013 отменить и направить дело на новое рассмотрение.

В обоснование кассационной жалобы заявитель ссылается на то, что судами неполно выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела. Полагает, что истребуемые документы предоставить невозможно, поскольку они не содержат наименования и индивидуальных признаков. Указывает на то, что суды не дали оценку факту направления обществом А.В.Волошину 52-х документов.

Отзыв на кассационную жалобу не поступил.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, в том числе с учетом положений пункта 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ

"О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации", явку своих представителей в судебное заседание суда кассационной инстанции не обеспечили, что в соответствии с частью 3 статьи 284 АПК РФ не может служить препятствием для рассмотрения кассационной жалобы в их отсутствие.

Проверив законность обжалуемых судебных актов с учетом доводов кассационной жалобы, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа не усматривает оснований для их отмены, предусмотренных в статье 288 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, ООО "Альянс-мото" зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) 09.12.2005.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 23.07.2012 участниками ООО "Альянс-мото" являются К.В.Волошин и А.В.Волошин (генеральный директор) с равными долями, составляющими 50 % (5 000 руб.) в уставном капитале общества.

А.В.Волошин как участник общества обратился к ООО "Альянс-мото" с письменными требованиями от 03.05.2012 о проведении очередного общего собрания участников общества и предоставлении копий перечисленных в письме документов общества. Письмо получено ответчиком 12.05.2012.

Не получив ответа, участник общества А.В.Волошин направил ООО "Альянс-мото" повторные требования от 31.05.2012 о проведении очередного общего собрания участников общества, предоставлении копий перечисленных в письме документов. Письма получены обществом 19.06.2012.

Также А.В.Волошин направил в адрес общества письмо от 01.06.2012 с требованиями о предоставлении документов для аудиторской проверки, предоставлении ему копий документов, указанных в перечне документов для проведения аудита N 1 от 31.05.2012 за 2009, 2010, 2011 годы. Письмо получено ответчиком 19.06.2012.

Письмом от 22.06.2012 N 4/74 (в ответ на письмо от 31.05.2012) общество сообщило о направлении А.В.Волошину части запрашиваемых копий документов согласно перечню приложенных документов. При этом сообщило об отказе в предоставлении копий остальных запрашиваемых

документов в связи с тем, что в указанных документах содержится конфиденциальная информация и её распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения А.В.Волошина в Арбитражный суд Камчатского края с настоящим иском.

Удовлетворяя иск, суды исходили из следующего.

Так, согласно пункту 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах) общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу пункта 4 статьи 50 Закона об обществах общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования

участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 67 ГК РФ, абзацем 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Аналогичное положение содержится в пункте 8.1 Устава ООО "Альянс-мото".

Согласно пункту 14 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

В силу пункта 11 статьи 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" режим коммерческой тайны не может быть установлен лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в отношении сведений, обязательность раскрытия которых или недопустимость ограничения доступа к которым установлена иными федеральными законами.

Пунктом 8.2 Устава общества предусмотрена обязанность участников общества не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

В этой связи суды, установив, что А.В.Волошин является участником ООО "Альянс-мото", что не оспаривается, какие-либо ограничения в виде порядка или условий доступа к документации Уставом общества не установлены, требование А.В.Волошина о предоставлении запрашиваемых документов в полном объеме в досудебном порядке обществом не исполнено, пришли к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения исковых требований.

При этом суды установили, что запрашиваемые А.В.Волошиным сведения в отношении общества не могут быть признаны сведениями, содержащими коммерческую тайну.

Кроме того, суды установили отсутствие доказательств злоупотребления истцом правом на предоставление информации и злонамеренности со стороны А.В.Волошина воспользоваться полученной от ответчика информацией в качестве его прямого конкурента.

Доводы относительно этих выводов судов в кассационной жалобе отсутствуют.

Довод заявителя жалобы о том, что суды не дали оценку факту направления обществом А.В.Волошину 52-х документов, опровергается материалами дела, как и довод об отсутствии индивидуальных признаков у спорных документов.

Так, в резолютивной части решения содержится наименование документов, подлежащих предоставлению, и ссылка на соответствующий период.

Выводы арбитражных судов сделаны на основе всестороннего и полного исследования доказательств по делу, с учетом положений Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне", Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ".

Доводы заявителя кассационной жалобы фактически направлены на переоценку установленных судом в соответствии со статьей 71 АПК РФ обстоятельств, что недопустимо в кассационной инстанции в соответствии со статьей 286 АПК РФ, в связи с чем отклоняются кассационной инстанцией.

Нарушений либо неправильного применения арбитражными судами норм материального и процессуального права, в том числе влекущих безусловную отмену судебных актов, кассационной инстанцией не установлено.

С учетом изложенного, основания для отмены решения от 12.10.2012, постановления от 21.01.2013 и удовлетворения кассационной жалобы отсутствуют.

Руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение от 12.10.2012, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013 по делу N А24-3449/2012 Арбитражного суда Камчатского края оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Л.Б.Шарипова

Судьи

Л.А.Боликова И.А.Тарасов