Приложение 1. Положение об условиях формирования перечня организаций, клиентам - физическим лицам которых предоставляется льгота по подоходному налогу при реализации ценных бумаг, и представлении отчетности этими организациями

Приложение 1
к постановлению Правительства Москвы
от 3 августа 1999 г. N 712

Положение
об условиях формирования перечня организаций, клиентам - физическим лицам которых предоставляется льгота по подоходному налогу при реализации ценных бумаг, и представлении отчетности этими организациями

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом города Москвы от 24 марта 1999 года N 10 "О внесении изменений и дополнений в Закон города Москвы от 2 июля 1997 г. N 26 "О льготах по подоходному налогу с физических лиц" и определяет основания для включения организаций в Перечень организаций, клиентам - физическим лицам которых предоставляется льгота по подоходному налогу при реализации ценных бумаг (далее - Перечень), основания для исключения организации из Перечня, а также форму и порядок представления отчетности организациями, включенными в Перечень.

1.2. Если иное прямо не указано, на филиал юридического лица, включенный в Перечень, распространяются все положения настоящих Условий.

2. Условия включения организации в Перечень

2.1. Организации, включаемые в Перечень, должны отвечать следующим условиям:

2.1.1. Организация должна иметь действующую лицензию на осуществление брокерской деятельности и (или) деятельности по управлению ценными бумагами или на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов, выданную ФКЦБ России или иным лицензирующим органом на основании генеральной лицензии, выданной ФКЦБ России (далее - иной лицензирующий орган).

2.1.2. Собственный капитал организации, рассчитанный в соответствии с методикой ФКЦБ России или иного лицензирующего органа, должен отвечать нормативным требованиям ФКЦБ России к собственному капиталу организаций, осуществляющих деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и (или) брокерскую деятельность с правом действия от имени и за счет физического лица либо от своего имени и за счет физического лица.

2.1.3. Организация должна состоять на учете в качестве налогоплательщика в Управлении Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Москве.

2.1.4. Управляющая компания паевых инвестиционных фондов наряду с выполнением п.п.2.1.1 - 2.1.3 должна осуществлять инвестирование средств паевых инвестиционных фондов в эмиссионные ценные бумаги.

2.2. Для филиала юридического лица, включаемого в Перечень, положения п.п. 2.1.1, 2.1.2 относятся к головной компании. При этом льгота по подоходному налогу распространяется только на клиентов - физических лиц, осуществляющих операции через данный филиал, являющийся налогоплательщиком в бюджет города Москвы.

3. Документы, направляемые организацией в Московское РО ФКЦБ России для включения в Перечень

Для включения в Перечень организация направляет в Московское РО ФКЦБ России следующие документы:

3.1. Заявление в электронной и бумажной форме, составленное согласно приложению. Заявление в электронной форме представляется в файле в формате Securities Market Markup Language, разработанном ФКЦБ России.

3.2. Заверенный печатью и подписью уполномоченного лица расчет собственного капитала (для филиала юридического лица - собственного капитала головной компании) по состоянию на последнюю отчетную дату.

3.3. Управляющая компания паевых инвестиционных фондов направляет также инвестиционную декларацию фонда и справку о составе и структуре активов фонда.

3.4. Филиал юридического лица направляет также заверенную печатью и подписью уполномоченного лица копию доверенности, выданной руководителю филиала головной компанией, нотариально заверенную копию Устава и Положение о филиале, заверенное печатью и подписью уполномоченного лица.

4. Информация, направляемая в Московское РО ФКЦБ России организацией, включенной в Перечень

4.1. Организации, включенные в Перечень, ежеквартально представляют в Московское РО ФКЦБ России отчетность по установленным формам.

4.1.1. Информация по состоянию на 1 января представляется не позднее 15 апреля каждого года, по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября - не позднее 45 дней, следующих за отчетной датой.

4.1.2. Ежеквартальная информация представляется в электронном виде (в формате Securities Market Markup Language). Форма "Сведения об организации" представляется в электронном и бумажном виде.

4.1.3. Кредитные организации при заполнении формы ежеквартальной отчетности производят расчет собственного капитала в соответствии с действующей на момент расчета методикой Центрального банка Российской Федерации.

4.1.4. Управляющие компании паевых инвестиционных фондов при заполнении формы ежеквартальной отчетности производят расчет стоимости чистых активов фонда в соответствии с действующей на момент расчета методикой ФКЦБ России.

4.2. Организации, включенные в Перечень, представляют в Московское РО ФКЦБ России дополнительную информацию и документы по запросу Московского РО ФКЦБ России.

5. Основания для исключения организации из Перечня

5.1. Организация может быть исключена из Перечня по одному из следующих оснований:

5.1.1. Приостановление или аннулирование у организации лицензии на осуществление брокерской деятельности и(или) деятельности по управлению ценными бумагами, на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов, выданной ФКЦБ России или иным лицензирующим органом. Кроме того, для кредитных организаций основанием для исключения является отзыв у организации лицензии Центрального банка Российской Федерации.

5.1.2. Несоответствие собственного капитала организации, рассчитанного в соответствии с методикой ФКЦБ России или иного лицензирующего органа, нормативным требованиям ФКЦБ России к собственному капиталу организаций, осуществляющих деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и (или) брокерскую деятельность с правом действия от имени и за счет физического лица либо от своего имени и за счет физического лица.

5.1.3. Снятие организации с учета в качестве налогоплательщика в Управлении Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Москве.

5.1.4. Непредставление организацией обязательной информации по установленной форме в течение установленного срока, а также представление недостоверной или неполной информации.

5.1.5. Непредставление организацией информации или документов по запросу Московского РО ФКЦБ России, а также представление недостоверных или неполных сведений.

5.1.6. Нарушение организацией требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов ФКЦБ России, нормативных актов Центрального банка Российской Федерации (для кредитных организаций).

5.1.7. Изменение направления инвестирования средств паевого инвестиционного фонда с инвестиций в эмиссионные ценные бумаги на иной вид инвестиций.

5.1.8. Неудовлетворительное финансовое состояние организации, несущее повышенный риск невыполнения обязательств перед клиентами или контрагентами.

5.2. В случае, если в Перечень включен филиал юридического лица, положения п.п. 5.1.1, 5.1.2, 5.1.8 относятся к головной компании, п.5.1.6 - и к филиалу, и к головной компании.