Приложение. Порядок открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из бюджета г. Москвы, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из бюджета г. Москвы

Приложение
к распоряжению Премьера
Правительства Москвы
от 18 августа 1999 г. N 789-РП

Порядок
открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из бюджета города Москвы, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из бюджета города Москвы

С изменениями и дополнениями от:

26 февраля 2008 г.

Настоящий Порядок разработан в целях упорядочения учета средств, полученных организациями, финансируемыми из бюджета города Москвы, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также реализации пункта 4 постановления Правительства Российской Федерации от 22.08.98 N 1001 "О мероприятиях по переводу в органы федерального казначейства счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 23.10.98 N 1239), и в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 18 июня 1999 года N 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях", постановления Правительства Москвы от 10.11.98 N 872 "О предварительных итогах исполнения бюджета города Москвы за 9 месяцев 1998 года и неотложных мерах по финансовому обеспечению расходов в IV квартале т.г.".

1. Порядок оформления и выдачи в 1999 году разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из бюджета города Москвы, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из бюджета города Москвы

1.1. Главными распорядителями средств бюджета города Москвы являются исполнительные органы власти города Москвы и иные первые прямые получатели средств бюджета города, имеющие право их распределения по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств.

Распорядитель средств бюджета города Москвы - орган исполнительной власти города, бюджетные учреждения или иные организации, имеющие право распределять бюджетные средства по получателям бюджетных средств.

Получателем бюджетных средств (бюджетополучателем) является бюджетное учреждение, полностью или частично финансируемое из бюджета города Москвы, или иная организация, имеющая право на получение средств из бюджета города на основании действующего законодательства.

1.2. Организациям, финансируемым из бюджета города Москвы, счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открываются в кредитных организациях по месту открытия счета по учету средств бюджета города Москвы на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

Счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открываются в валюте Российской Федерации.

Средства городского бюджета на указанные счета не перечисляются.

1.3. Для учета средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из бюджета города Москвы, и подлежащих при наступлении определенных условий возврату, счет открывается в кредитных организациях по месту открытия счета по учету средств бюджета города Москвы на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций".

1.4. Текущие счета, указанные в пунктах 1.2 и 1.3 настоящего Порядка, открываются только при наличии письменного разрешения, выданного Департаментом финансов или финансовыми управлениями административных округов города Москвы.

Разрешение на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, полученных во временное распоряжение, действует в течение срока, указанного в разрешении.

Для получения разрешения организации, получающие финансирование от Департамента финансов, обращаются в Департамент финансов, а организации, финансируемые через финансовые управления административных округов города Москвы, - в финансовые управления.

Открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, производится только в соответствии с настоящим Порядком. Все текущие счета, открытые не в соответствии с настоящим Порядком, подлежат закрытию.

1.5. При введении в действие новых правовых актов, упраздняющих или устанавливающих источники образования или направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению.

Разрешения на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, полученных во временное распоряжение организаций, финансируемых из бюджета города Москвы, могут быть отозваны Департаментом финансов или финансовыми управлениями административных округов города Москвы в случае нарушения порядка использования указанных в разрешении средств, а также в случае непредставления отчетности в установленном порядке.

1.6. Для оформления разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, главный распорядитель, распорядители и получатели средств представляют в Департамент финансов или финансовые управления административных округов:

а) главный распорядитель средств бюджета представляет заявление на выдачу разрешения (приложение N 1); распорядитель средств бюджета и бюджетополучатель представляет заявление (приложение N 1) и ходатайство вышестоящей организации о выдаче разрешения на открытие текущего счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" по форме согласно приложениям N 3 и 4;

б) сведения о текущих счетах по учету вне бюджетных средств, открытых в кредитных организациях, а также информацию о характере операций, осуществляемых на данных счетах, в произвольной форме;

в) копию положения или устава организации, заверенную вышестоящей организацией, либо нотариально;

г) копии нормативных правовых актов, обосновывающих право образовывать и расходовать средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Для главного распорядителя средств отраслевое подразделение Департамента финансов или финансового управления административного округа выписывает ходатайство (приложение N 5) о выдаче разрешения на открытие текущего счета по учету средств.

Отраслевые подразделения Департамента финансов или финансового управления административного округа в течение пяти рабочих дней рассматривают и проверяют документы распорядителя средств бюджета и бюджетополучателя и дают письменное заключение в Управление бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или отдел бухгалтерского учета и отчетности финансового управления административного округа. Три экземпляра разрешения (приложение N 6) выписывает Управление бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или отдел бухгалтерского учета и отчетности финансового управления административного округа; которое подписывается руководителем и начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или начальником финансового управления и начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером финансового управления административного округа и заверяется оттиском гербовой печати.

При наличии замечаний представленные документы не позднее истечения срока, установленного для согласования, возвращаются главному распорядителю, распорядителю и бюджетополучателю на доработку с сопроводительным письмом, где указываются причины возврата.

Три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю для открытия в кредитной организации текущего счета по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и проставления отметки банка об открытии этого счета. После чего один экземпляр остается в учреждении банка, второй - у владельца счета, третий с отметкой банка об открытии текущего счета в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в Департамент финансов или финансовое управление административного округа. Получателю выдается одно разрешение, все изменения и дополнения к нему вносятся в порядке предусмотренном пунктом 1.8 настоящего Порядка.

1.7. Для открытия текущего счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение организации, финансируемой из бюджета города Москвы, получатели средств представляют в Департамент финансов или финансовые управления административных округов:

а) заявление на выдачу разрешения (приложение N 2);

б) бюджетополучатель представляет ходатайство вышестоящей организации о выдаче разрешения на открытие текущего счета;

в) копии нормативных правовых актов, разрешающих осуществлять операции со средствами, поступающими в их временное распоряжение.

Соответствующее отраслевое подразделение Департамента финансов или финансового управления административного округа в течение пяти рабочих дней рассматривают и проверяют указанные документы, дают письменное заключение в Управление бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или отдел бухгалтерского учета и отчетности финансового управления административного округа. Три экземпляра разрешения (приложение N 7) выписываются Управлением бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или отделом бухгалтерского учета и отчетности финансового управления административного округа; подписываются руководителем и начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или начальником финансового управления и начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером финансового управления административного округа и заверяются оттиском гербовой печати.

Три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю для открытия в кредитной организации текущего счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение организации, финансируемой из бюджета города Москвы, и проставления отметки банка об открытии этого счета. После чего один экземпляр остается в кредитной организации, второй - у владельца счета, третий в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в Департамент финансов или финансовое управление административного округа с отметкой банка об открытии текущего счета.

1.8. В случае принятия и введения в действие нормативных правовых актов Российской Федерации или города Москвы, упраздняющих или устанавливающих источники образования и направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению по форме согласно приложению N 8. Порядок оформления дополнения к разрешению и порядок его доведения аналогичен порядку оформления разрешения с учетом того, что для его оформления не требуется представление документов, предусмотренных в подпунктах "б" и "в" пункта 1.6 настоящего Порядка.

1.9. При выявленных нарушениях порядка формирования и использования внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из бюджета города, Департамент финансов или финансовые управления административных округов уведомляют владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения. В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушений порядка формирования и (или) использования внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из бюджета города, Департамент финансов или финансовое управление административного округа за десять дней до отзыва разрешения выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения по форме согласно приложению N 9 (в трех экземплярах).

При получении уведомления владелец счета закрывает в соответствии с настоящим Порядком и Указанием Банка России от 18.06.99 N 579-У, с предъявлением трех экземпляров уведомления, счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытый в кредитной организации на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, открытый на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций").

При этом один экземпляр уведомления остается в учреждении банка или кредитной организации, второй - у владельца счета, третий в трехдневный срок со дня закрытия счета представляется владельцем счета в Департамент финансов или финансовое управление административного округа с отметкой банка о закрытии текущего счета.

Повторная выдача разрешений допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.

В случае ликвидации или реорганизации организации, а также отмены нормативных правовых актов, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств, отзыв разрешения осуществляется в вышеуказанном порядке.

1.10. Все выданные разрешения регистрируются Департаментом финансов или финансовым управлением административного округа в отдельном журнале регистрации разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 10 (с присвоением номера, указанием наименования получателя, ИНН, даты выдачи разрешения, даты и причины отзыва разрешения) и выдаются под расписку.

При получении разрешения с отметкой банка или кредитной организации в журнале регистрации указывается наименование кредитной организации, в которой открыт счет, номер и дата открытия счета.

По разрешениям на открытие счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение организации, финансируемой из бюджета города Москвы, ведется отдельный журнал регистрации по форме согласно приложению N 11.

2. Порядок открытия организациям, финансируемым из бюджета города Москвы, счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в кредитных организациях

2.1. Организациям, финансируемым из бюджета города Москвы, для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в кредитных организациях счета открываются на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 18.06.99 N 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях" (далее Указания). При этом указанные организации представляют в банк разрешение Департамента финансов или финансового управления административного округа на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с настоящим Порядком.

2.2. Для открытия счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, организация, финансируемая из бюджета города Москвы, представляет в кредитную организацию (далее по тексту "банк") документы, необходимые для открытия счета, в соответствии с установленными банковскими правилами "приложение N 6", а также три экземпляра разрешения на открытие указанного счета, подписанные руководителем и начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или финансового управления административного округа, заверенные печатью. В указанных экземплярах разрешения Департаментом финансов или финансовыми управлениями административных округов должна быть заполнена строка: "Срок действия разрешения: с ______________ по _______________ (включительно)".

Банк открывает счет организации, финансируемой из бюджета города Москвы, на основании договора расчетно-кассового обслуживания счета. Разрешение Департамента финансов или финансовых управлений административных округов на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, является условием для открытия и ведения банком счетов данного вида. Срок действия договора на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, не может превышать срока действия разрешения. Досрочный отзыв Департаментом финансов или финансовыми управлениями административных округов разрешения на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, является прекращением действия вышеупомянутого разрешения и означает сокращение срока действия договора расчетно-кассового обслуживания счета до даты отзыва Департаментом финансов или финансовыми управлениями административных округов разрешения на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. При продлении или выдаче нового разрешения на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, срок договора расчетно-кассового обслуживания счета может быть продлен.

Банк после открытия в установленном порядке счета организации, финансируемой из бюджета города Москвы, заполняет на трех экземплярах разрешения на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, раздел "Отметки кредитной организации". Два экземпляра разрешения с отметкой банка возвращаются клиенту, один экземпляр разрешения остается в банке и подшивается в юридическое дело организации.

2.3. Операции по счету с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете N 40603 производятся в установленном порядке в пределах остатка средств на этом счете. Выдача наличных денег с этого счета производится по денежным чекам в установленном порядке.

Банк не контролирует целевое использование средств с лицевых счетов с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытых организациям, финансируемым из бюджета города Москвы, на балансовом счете N 40603.

2.4. Закрытие счета с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете N 40603, открытого в соответствии с Указанием Федерации, производится в установленном порядке на основании заявления организации о закрытии счета, и в случае отзыва разрешения в порядке, установленном Указанием, а также по истечении срока действия договора.

В случае отзыва Департаментом финансов или финансовыми управлениями административных округов разрешений на открытие указанных счетов для досрочного закрытия счета организация, финансируемая из бюджета города Москвы, представляет в банк уведомление Департамента финансов или финансового управления административного округа об отзыве разрешения на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме, установленной приложением N 9, если такое условие предусмотрено договором расчетно-кассового обслуживания счета, или одновременно с заявлением на закрытие счета представляет указанное уведомление. Уведомление об отзыве представляется в банк в трех экземплярах (каждый экземпляр должен быть подписан руководителем и начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Департамента финансов или финансового управления административного округа и заверен печатью).

После закрытия счета в установленном порядке кредитная организация во всех экземплярах уведомления в разделе "Отметки кредитной организации" заполняет строки: наименование кредитной организации, БИК, дата получения от организации, финансируемой из бюджета города Москвы, указанного уведомления, номер закрытого лицевого счета на балансовом счете N 40603 с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде, дата закрытия счета, подпись главного бухгалтера или его заместителя и место печати. Два экземпляра уведомления с отметкой банка возвращаются клиенту, один экземпляр уведомления остается в банке и подшивается в юридическое дело организации. Разрешение на открытие текущего счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, также остается в юридическом деле.

2.5. Организации, финансируемые из бюджета города Москвы, закрывают действующие до введения в действие Указания счета (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), открытые на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18 сентября 1997 года N 66, Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 года N 61.

При получении Указания, банк в котором открыты счета организаций, на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", уведомляет клиентов о необходимости закрытия в установленном порядке вышеназванных счетов.

В случае, если по истечении месяца с момента уведомления, клиентом не закрыты вышеназванные счета, банк информирует Департамент финансов или финансовые управления административных округов о незакрытии счетов сумм по поручениям, специальных средств, по учету других внебюджетных средств для принятия мер по закрытию этих счетов.

Учреждения банка не осуществляют контроль за своевременным закрытием счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Остатки средств с закрываемых счетов организации "специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства" перечисляются на вновь открываемый этой организации счет в банке.

2.6. При наличии в банке картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок") к счетам организации, финансируемой из бюджета города Москвы, указанным в пункте 2.5 настоящего Порядка (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), закрытие указанных счетов осуществляется в следующем порядке.

2.6.1. Банк, в котором закрываются счета организации, указанные в пункте 2.5 настоящего Порядка (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), в трехдневный срок после получения заявления на закрытие счета уведомляет взыскателей, чьи платежные документы находятся в картотеке неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902) к указанным счетам по платежам, предъявленным для списания в бесспорном (безакцептном) порядке, о закрытии указанного счета должника (расторжении договора банковского счета) с предложением отозвать по письменному заявлению взыскателя предъявленные к счету платежные документы для предъявления претензий по взысканию к другому счету должника.

Платежные документы самой организации, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902), отзываются организацией в установленном порядке.

2.6.2. По истечении месяца с момента получения от организации, финансируемой из бюджета города Москвы, заявления на закрытие счета, в случае, если платежные документы не будут отозваны взыскателем или владельцем счета, банк возвращает взыскателю или владельцу счета неотозванные платежные документы, и счет закрывается в установленном порядке.

2.7. В случае отсутствия средств на корреспондентском счете кредитная организация извещает организацию, финансируемую из бюджета города Москвы о закрытии счетов, указанных в пункте 2.5 настоящего Порядка (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), и помещении платежного поручения организации на перечисление остатка средств на вновь открытый этой организации счет в банке, в картотеку неоплаченных документов к корреспондентскому счету (внебалансовый счет N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации").

2.8 Организации, финансируемые из бюджета города Москвы, открывшие в кредитных организациях текущие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, ежеквартально представляют отчетность о поступлении и расходовании этих средств с приложением справки о движении средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, заверенной кредитной организацией по месту открытия текущего счета, по установленной форме в Департамент финансов или финансовое управление административного округа.

2.9 Департамент финансов и финансовые управления административных округов осуществляют контроль за достоверностью представленной отчетности.

3. Порядок открытия в кредитных учреждениях организациям, финансируемым из бюджета города Москвы, счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение организации

Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст Раздела 3

4. Контроль за выполнением настоящего Порядка

осуществляют Департамент финансов и финансовые управления административных округов.