Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11 октября 2012 г. N Ф02-3935/12 по делу N А10-3830/2008

ГАРАНТ:

См. также Постановления Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 20 сентября 2010 г. по делу N А10-3830/2008, от 25 февраля 2011 г. по делу N А10-3830/2008, от 25 февраля 2011 г. по делу N А10-3830/2008, от 4 июля 2012 г. N Ф02-2646/12 по делу N А10-3830/2008

Резолютивная часть постановления объявлена 09 октября 2012 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 11 октября 2012 года.

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Кореневой Т.И.,

судей: Бандурова Д.Н., Попова О.А.,

при ведении протокола судебного заседания с использованием систем видеоконференц-связи помощником судьи Кайдаш Н.И.,

при выполнении судебного поручения об организации видеоконференц-связи судьей Арбитражного суда Республики Бурятия Рабдаевой Л.Ю., и ведении протокола отдельного процессуального действия секретарем судебного заседания Шаталовой А.В.,

с участием в судебном заседании с использованием системы видеоконференц-связи в Арбитражном суде Республики Бурятия представителей Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Бурятия Цыремпиловой Анжелики Николаевны (доверенность от 11.05.2012, удостоверение) и Крутиян Ларисы Николаевны - Арьяевой Юлии Юрьевны (доверенность от 03.02.2012, паспорт),

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Бурятия на определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 27 апреля 2012 года по делу N А10-3830/2008, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 28 июня 2012 года по тому же делу (суд первой инстанции: Гиргушкина Н.А., суд апелляционной инстанции: Куклин О.А., Оширова Л.В., Панькова Н.М.)

установил:

Федеральная налоговая служба в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Бурятия (далее - уполномоченный орган) в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) открытого акционерного общества "Бурятмясопром" обратилась в Арбитражный суд Республики Бурятия с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя Крутиян Ларисы Николаевны и взыскании с нее 40 435 695 рублей 70 копеек.

Заявление обосновано тем, что руководителем организации до подачи заявления в суд о признании должника банкротом совершены действия, заведомо повлекшие неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, в частности получены кредиты под ведение деятельности, которую должник в действительности не намеревался осуществлять; в период с 08.09.2006 по 23.05.2008 на предприятии было практически полностью прекращено производство в связи с дефицитом сырья, изношенностью основных средств, отсутствием государственных заказов на поставку консервной продукции; заключение сделок по переводу долга ООО "Байкальская мясная компания-2005" и ООО "Финсервис" перед ОАО "Россельхозбанк" в общей сумме 420 561 606 рублей 39 копеек на ОАО "Бурятмясопром" было направлено на создание неплатежеспособности должника; совершение руководителем должника сделок о предоставлении отступного стало причиной невозможности ведения уставной деятельности предприятия и несостоятельности должника в связи с выбытием подавляющей массы объектов недвижимости и основных средств предприятия.

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 27 апреля 2012 года, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 28 июня 2012 года, в удовлетворении заявленных требований отказано.

Судебные акты мотивированы отсутствием правовых оснований для привлечения Крутиян Л.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, уполномоченный орган обратился в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа с кассационной жалобой, в которой просит их отменить, заявление удовлетворить.

По мнению заявителя жалобы, уполномоченным органом доказана совокупность всех обстоятельств, достаточных и необходимых для привлечения Крутиян Л.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам ОАО "Бурятмясопром".

В обоснование жалобы приведены доводы о том, что руководителем должника совершены действия заведомо влекущие неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

В отзыве на кассационную жалобу Крутиян Л.Н. с изложенными в ней доводами не согласилась, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемых судебных актов, и просила в удовлетворении жалобы отказать.

Присутствующие в судебном заседании представители истца и ответчика поддержали доводы и возражения, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее соответственно.

Иные лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом, однако своих представителей в заседание суда не направили, в связи с чем Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в соответствии с пунктом 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации считает возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие.

Кассационная жалоба рассматривается в порядке, предусмотренном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Проверив соответствие выводов Арбитражного суда Республики Бурятия и Четвертого арбитражного апелляционного суда о применении норм права установленным ими по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, правильность применения судами двух инстанций норм материального и процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемых судебных актов и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к следующим выводам.

Как установлено судами двух инстанций и следует из материалов дела, 25.06.2004 годовым общим собранием акционеров ОАО "Бурятмясопром" генеральным директором общества избрана Крутиян Л.Н.

08.09.2006 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 065900/1777 об открытии кредитной линии. По мемориальному ордеру N 145 от 8.09.2006 заемщику предоставлен кредит в сумме 140 000 000 рублей.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между сторонами заключен договор N 065900/1777-5 от 08.09.2006 о залоге оборудования.

04.10.2006 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 065900/2157 об открытии кредитной линии. По мемориальному ордеру N 126 от 5.10.2006 заемщику предоставлен кредит в сумме 160 000 000 рублей.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между сторонами заключены договор N 065900/2157-7 от 26.10.2006 об ипотеке (залоге недвижимости), договор N 065900/2157-3 от 04.10.2006 о залоге товаров в обороте, договор N 065900/2157-5 от 04.10.2006 о залоге оборудования.

29.12.2006 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 065900/3483 об открытии кредитной линии, предметом которого является открытие кредитором заемщику кредитной линии на общую сумму (лимит выдачи), не превышающую 54 000 000 рублей, и обязательство заемщика возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом. По дополнительному соглашению N 3 от 24.08.07 окончательный срок возврата кредита - 25.12.2008.

18.07.2007 между КБ "Кредитный Агропромбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 03-096/07 об открытии кредитной линии на сумму 170 000 000 рублей.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между кредитором и заемщиком заключены договоры N 03-096/07-31 от 18.07.2007, N 013-096/07-32 от 18.07.2007 о залоге товаров в обороте.

14.09.2007 между КБ "Кредитный Агропромбанк" и ОАО "Россельхозбанк" (новый кредитор) заключен договор N 070000/1007 уступки прав (требований), согласно которому кредитор передает, а новый кредитор принимает в полном объеме права (требования) к ОАО "Бурятмясопром" по договору N 03-096/07 об открытии кредитной линии от 18.07.2007 на общую сумму 170 000 000 руб.

26.09.2007 внеочередным общим собранием акционеров ОАО "Бурятмясопром" генеральным директором общества избрана Крутиян Л.Н. В соответствии с приказом N 264-П от 26.09.2007 продолжено исполнение обязанностей генерального директора ОАО "Бурятмясопром" Крутиян Л.Н. с 26.09.2007 до срока истечения полномочий.

23.05.2008 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 085900/1730 об открытии кредитной линии. Заемщику предоставлен кредит в сумме 58 949 903 рублей 79 копеек.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между сторонами заключен договор N 065900/1326-7 от 26.09.2006 об ипотеке (залоге недвижимости).

Кроме того, 09.11.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Байкальская мясная компания-2005" заключен кредитный договор N 075900/4137, предметом которого является предоставление денежных средств в размере 20 000 000 рублей, и обязательство заемщика возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом в срок до 27.10.2008.

26.12.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Байкальская мясная компания-2005" заключен кредитный договор N 075900/4832, предметом которого является предоставление денежных средств в размере 48 146 000 рублей и обязательство заемщика возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом в срок до 25.12.2008.

12.11.2008 года заключены два договора, в соответствии с которыми ООО "Байкальская мясная компания-2005" с согласия ОАО "Российский сельскохозяйственный банк" перевело свои обязательства, возникшие из кредитных договоров N 075900/4832 от 26.12.07 и N 075900/4137 от 9.11.07 на ОАО "Бурятмясопром".

01.11.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Байкальская мясная компания-2005" заключен кредитный договор N 075900/4076 на сумму 30 000 000 рублей.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 075900/4076-3/1 от 01.11.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 075900/4076-3/2 от 01.11.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 075900/4076-5 от 01.11.2007 о залоге оборудования.

12.11.2008 между ООО "Байкальская мясная компания-2005" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор о переводе долга, согласно которому первоначальный должник переводит на нового должника обязательства, возникшие из кредитного договора N 075900/4076, в общей сумме 33 300 131 рублей 97 копеек.

03.10.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Финсервис" заключен договор N 070000/1010 об открытии кредитной линии на сумму 297 000 000 рублей.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор N 070000/1010-3 от 3.10.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 070000/1010-3.1 от 3.10.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 070000/1010-5.1 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-4 от 3.10.2007 о залоге транспортных средств, N 070000/1010-5.2 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5.3 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5.4 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5.5 от 3.10.2007 о залоге оборудования.

12.11.2008 между ООО "Финсервис" и ОАО "Бурятмясопром" заключен договор о переводе долга, согласно которому первоначальный должник переводит на нового должника обязательства, возникшие из кредитного договора N 070000/1010 в общей сумме 319 115 474 рублей 42 копеек.

Впоследствии заложенное имущество общей стоимостью 963 794 862 рублей 86 копеек было передано должником в ОАО "Россельхозбанк" в качестве отступного по договорам о предоставлении отступного N 285900/4007, N 085900/4008, N 085900/4009 и N 085900/4012 от 20.11.2008.

Вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Республики Бурятия от 30.10.2009 по делу N А10-3080/2009, от 03.11.2009 по делу N А10-3192/2009, от 18.03.2010 по делу N А10-5937/2009, от 17.05.2010 по делу N А10- 6149/2009 указанные сделки о предоставлении отступного признаны недействительными, применены последствия недействительности сделки: недвижимость и оборудование возвращены должнику, восстановлена задолженность ОАО "Бурятмясопром" перед ОАО "Российский сельскохозяйственный банк" в размере 963 794 862 рублей 86 копеек.

Суд при рассмотрении дел N А10-3080/2009, N А10-3192/2009, N А10-5937/2009 и N А10-6149/2009 установил, что объем неисполненных обязательств ОАО "Бурятмясопром" перед совершением сделок о предоставлении отступного превышал стоимость активов общества, деятельность предприятия была убыточной.

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 2 июня 2009 года по делу N А10-3830/2008 ОАО "Бурятмясопром" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Казюрин Е.А.

Определением от 8 апреля 2009 года в реестр требований кредиторов должника ОАО "Бурятмясопром" второй очереди включены требования Федеральной налоговой службы в размере 1 482 668 рублей 48 копеек.

Определением суда от 22 сентября 2009 года требования Фонда социального страхования в сумме 36 981 280 рублей 79 копеек капитализированных платежей включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника ОАО "Бурятмясопром".

Определением от 30 марта 2012 года Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия заменено в реестре требований кредиторов должника открытого акционерного общества "Бурятмясопром" на Федеральную налоговую службу России в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Бурятия.

Требования Федеральной налоговой службы удовлетворены за счет конкурсной массы в сумме 1 482 668 рублей 48 копеек, в остальной части требования уполномоченного органа в ходе конкурсного производства не удовлетворялись.

Полагая, что действия генерального директора ОАО "Бурятмясопром" Крутиян Л.Н. при заключении кредитных договоров, договоров о переводе долга, договоров о предоставлении отступного повлекли финансовую несостоятельность общества, уполномоченный орган обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Согласно пункту 4 статьи 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в случае банкротства должника по вине учредителей (участников) должника, собственников имущества должника - унитарного предприятия или иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имеют право давать обязательные для должника указания или имеют возможность иным образом определять его действия, на учредителей (участников) должника или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

В соответствии с пунктом 3 статьи 56 Гражданского кодекса Российской Федерации если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Согласно пункту 22 Постановления пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" при разрешении споров, связанных с ответственностью учредителей (участников) юридического лица, признанного несостоятельным (банкротом), собственника его имущества или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, суд должен учитывать, что указанные лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями.

Вышеназванными нормами Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" предоставляется право конкурсному управляющему, конкурсным кредиторам и уполномоченным органам взыскивать с перечисленных выше лиц денежные средства в размере, составляющем разницу между требованиями кредиторов, включенными в реестр требований кредиторов должника, и денежными средствами, полученными от продажи имущества должника.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Суды первой и апелляционной инстанций, оценив заявление уполномоченного органа и материалы дела, пришли к правильному выводу о том, что характер совершенных сделок и наступившие в результате их совершения последствия не подтвердили факт возникновения неплатежеспособности должника по причине совершения указанных сделок.

Действия руководителя должника, выразившиеся в привлечении кредитных ресурсов и передаче в залог по кредитным договорам имущества предприятия противоправными не являются, закону не противоречат.

Доказательства использования полученных от банка денежных средств на иные цели помимо нужд предприятия либо передачи денежных средств в отсутствие обязательства в материалы дела не представлены.

В рамках дела о банкротстве ОАО "Бурятмясопром", с учетом анализа финансового состояния должника, составленного его временным управляющим для оценки критериев о состоянии платежеспособности должника, признаки фиктивного или преднамеренного банкротства в отношении должника не установлены.

Таким образом, обращаясь в арбитражный суд с требованием о взыскании с Крутиян Л.Н. в порядке субсидиарной ответственности 40 435 695 рублей 70 копеек, уполномоченный орган не представил бесспорные доказательства того, что именно действиями ответчика ОАО "Бурятмясопром" доведено до банкротства, то есть до финансовой неплатежеспособности, до состояния, которое не позволило ему осуществлять деятельность, предусмотренную уставом, и погасить имевшуюся задолженность по обязательным платежам.

Доводы заявителя кассационной жалобы отклоняются судом округа, так как они сводятся к переоценке выводов судебных инстанций, на что у суда кассационной инстанции не имеется оснований.

При вынесении обжалуемых судебных актов судом первой и апелляционной инстанций с учетом требований статей 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследованы и оценены все представленные в материалы дела доказательства, нормы материального и процессуального права применены правильно, выводы судов соответствуют обстоятельствам дела и имеющимся доказательствам, предусмотренных статьей 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации оснований для изменения или отмены судебных актов кассационной инстанцией не выявлено, в связи с чем обжалуемые судебные акты на основании пункта 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат оставлению без изменения.

Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена уплата государственной пошлины при подаче кассационной жалобы на судебные акты, принимаемые арбитражным судом по результатам рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника бывшего руководителя и учредителя общества в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 27 апреля 2012 года по делу N А10-3830/2008, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 28 июня 2012 года по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Т.И. Коренева

Судьи

Д.Н. Бандуров О.А. Попов