Приложение. Положение о кассовом обслуживании исполнения бюджетов муниципальных образований г. Москвы

Приложение
к постановлению Правительства Москвы
от 5 августа 2003 г. N 655-ПП

Положение
о кассовом обслуживании исполнения бюджетов муниципальных образований города Москвы

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации работы, а также общие требования к оформлению и отражению операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов муниципальных образований города Москвы (далее - местные бюджеты) финансовыми органами города Москвы.

1.2. Кассовое обслуживание исполнения местных бюджетов осуществляется финансовыми органами города Москвы после принятия представительным органом местного самоуправления соответствующего решения и оформляется соглашением исполнительно-распорядительного органа местного самоуправления (далее - муниципалитета) с уполномоченным финансовым органом города Москвы.

1.3. Кассовое обслуживание исполнения местных бюджетов осуществляется финансовыми органами города Москвы во взаимодействии с уполномоченными банками, органами федерального казначейства, налоговыми органами и иными уполномоченными сборщиками доходов в соответствии с полномочиями, функциями и обязанностями, закрепленными соглашениями сторон. В процессе исполнения местных бюджетов названные организации в установленные сроки производят сверку данных по доходам и расходам местного бюджета, а также расчетов по межбюджетным отношениям.

1.4. В соглашения по исполнению местных бюджетов в обязательном порядке включаются условия настоящего Положения.

1.5. Кассовое обслуживание исполнения местных бюджетов финансовыми органами города Москвы осуществляется без взимания платы и включает в себя:

- открытие в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации или иных уполномоченных банках счетов по исполнению местных бюджетов и ведение учета движения денежных средств;

- открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета;

- учет доходов, расходов и источников финансирования дефицита местных бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;

- осуществление платежей от имени и по поручению получателей средств местных бюджетов;

- контроль за целевым направлением средств местных бюджетов.

1.6. Организация бюджетного процесса в части исполнения местных бюджетов, ведение бухгалтерского учета и составление отчета об исполнении местного бюджета осуществляется муниципалитетами самостоятельно. Муниципалитеты представляют в финансовые органы города Москвы месячные и годовые отчеты об исполнении местных бюджетов в порядке и сроки, определенные финансовым органом города Москвы.

2. Порядок открытия банковских счетов и учет движения денежных средств местных бюджетов

2.1. Для осуществления кассового обслуживания исполнения местных бюджетов финансовые органы города Москвы открывают счета в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации и иных уполномоченных банках.

2.2. Порядок функционирования и обслуживания банковских счетов местных бюджетов определяется договорами финансовых органов с банками.

2.3. Для каждого муниципального образования в банках открываются отдельные счета на балансовом счете 40204 "Средства местных бюджетов".

2.4. Основанием для открытия финансовым органом счетов по исполнению местного бюджета является соглашение о кассовом обслуживании исполнения местного бюджета, заключенное между финансовым органом города Москвы и муниципалитетом.

2.5. Денежные средства, аккумулируемые на счете местного бюджета, являются собственностью муниципального образования.

2.6. Для покрытия временных кассовых разрывов финансирования и дефицитов бюджетов местные бюджеты привлекают бюджетные ссуды из бюджета города Москвы или иных источников, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

2.7. Финансовые органы города Москвы осуществляют платежи со счетов и иные операции с денежными средствами от имени и по поручению получателей средств местных бюджетов.

2.8. Финансовые органы города Москвы ведут учет движения средств на счетах местных бюджетов и выдают муниципалитетам ведомость по движению средств местного бюджета за предыдущий день.

В ведомости по движению средств местного бюджета отражаются: остаток денежных средств местного бюджета на начало рабочего дня, сумма поступивших в течение рабочего дня доходов, сумма проведенных платежей и остаток средств на начало следующего рабочего дня.

2.9. Остатки неиспользованных по окончанию года средств на счетах местных бюджетов переходят на следующий год и расходуются в соответствии с решениями муниципальных собраний.

3. Кассовое обслуживание исполнения доходов местных бюджетов

3.1. Кассовое обслуживание исполнения местных бюджетов по доходам заключается в организации своевременного и достоверного учета поступлений платежей в местный бюджет и осуществляется на основании соглашений о взаимодействии финансовых, налоговых органов или иных уполномоченных сборщиков налогов и сборов (далее - сборщики доходов) с муниципалитетом.

3.2. Финансовые органы города Москвы ведут учет доходов местных бюджетов в разрезе кодов бюджетной классификации и представляют информацию сборщикам доходов и муниципалитету.

3.3. Сборщики доходов ведут учет поступления налогов и иных сборов по плательщикам, представляют информацию о поступлении доходов в разрезе местных бюджетов финансовым органам и муниципалитетам, а также осуществляют контроль за соблюдением плательщиками законодательства о налогах и сборах.

3.4. Средства, поступающие на счета местных бюджетов в порядке межбюджетных отношений (регулирующие доходы, финансовая помощь), учитываются в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и города Москвы.

3.5. Сборщиками доходов до налогоплательщиков доводятся банковские реквизиты счетов по учету доходов, номера налоговых инспекций, а также коды бюджетной классификации доходов.

3.6. Излишне уплаченная плательщиком налога (сбора) сумма подлежит зачету в счет предстоящих платежей этого налога (сбора) или в счет погашения недоимки по другим налогам (сборам) местного бюджета в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации.

Зачет или возврат из местного бюджета излишне уплаченной суммы производится финансовыми органами города Москвы на основании заключений сборщиков доходов, в пределах остатка денежных средств на счете местного бюджета на начало дня.

4. Кассовое обслуживание исполнения расходов и источников финансирования дефицита местных бюджетов

4.1. Финансовые органы города Москвы осуществляют кассовое обслуживание исполнения расходов и источников финансирования дефицита местных бюджетов по двум направлениям:

- учет расходов и источников финансирования дефицита местных бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;

- совершение платежей по поручению получателей средств местного бюджета и контроль за целевым назначением осуществляемых расходов.

4.2. Для учета операций по исполнению расходов и погашению источников финансирования дефицитов местных бюджетов муниципалитету, распорядителям и получателям средств местных бюджетов в финансовых органах открываются лицевые счета.

Лицевые счета предназначены для отражения операций по распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получателей средств местного бюджета, принятию и оплате денежных обязательств получателей средств местных бюджетов.

4.3. Муниципалитетам в финансовом органе открываются лицевые счета главного распорядителя средств местного бюджета.

Для открытия лицевых счетов муниципалитеты представляют в финансовые органы города Москвы следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета;

- копии учредительных документов (положение, решение о создании), удостоверенные нотариально;

- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, удостоверенную нотариально;

- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную нотариально;

- доверенность на лиц, уполномоченных получать выписку с лицевого счета и иных документов, обосновывающих операции по счету.

4.4. Порядок учета операций, открытия и ведения лицевых счетов в финансовых органах города Москвы устанавливается Правительством Москвы.

4.5. Для организации учета операций по исполнению расходов местного бюджета в финансовые органы города Москвы представляются:

- муниципалитетами: утвержденный муниципальным собранием местный бюджет и сводная бюджетная роспись доходов и расходов местного бюджета с учетом внесенных в установленном порядке уточнений и изменений, перечень распорядителей и получателей средств местного бюджета;

- главными распорядителями и распорядителями средств местных бюджетов: уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств, соответственно по распорядителям и получателям средств местного бюджета;

- получателями средств местных бюджетов: смета доходов и расходов.

4.6. Финансирование бюджетных расходов осуществляется в пределах свободного остатка денежных средств на счете местного бюджета. Порядок и очередность осуществления платежей устанавливается финансовыми органами города Москвы по согласованию с муниципалитетами.

4.7. Финансовые органы города Москвы в процессе обслуживания главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов:

- осуществляют прием и обработку расчетных, платежных и первичных документов;

- осуществляют платежи от имени и по поручению получателей средств местных бюджетов;

- ведут на лицевых счетах в разрезе кодов бюджетной классификации учет лимитов бюджетных обязательств распорядителей, денежных обязательств и кассовых расходов получателей средств;

- по мере совершения операций выдают главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств выписки из соответствующих лицевых счетов с приложением документов;

- представляют муниципалитетам информацию о кассовых расходах местного бюджета (за истекший месяц и с начала года).

4.8. Списание средств с лицевых счетов осуществляется финансовыми органами города Москвы не позднее рабочего дня, следующего за представлением получателями средств местного бюджета платежных документов при условии их сдачи до 13 часов, и на третий рабочий день в случае предъявления платежных документов после 13 часов.

5. Контроль за целевым направлением средств местных бюджетов

5.1. Финансовые органы города Москвы проверяют производимые расходы на соответствие утвержденным в установленном порядке бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств (в разрезе кодов бюджетной классификации), а также обоснованность принятых по договорам и контрактам денежных обязательств получателей средств местного бюджета.

5.2. Для осуществления контрольных функций финансовые органы города Москвы имеют право:

- требовать от получателей средств местных бюджетов правильного оформления платежных документов;

- требовать представления получателями средств местных бюджетов документов, подтверждающих принятие ими за счет средств местного бюджета денежных обязательств (договоров, контрактов, актов выполненных работ, услуг и т.д.);

- отказать в приеме и исполнении платежного документа в случаях:

а) недостатка средств на счете местного бюджета;

б) отсутствия лимитов бюджетных обязательств;

в) несоответствия оформления платежного документа установленным правилам;

г) непредставления документов (договоров, контрактов и др.), являющихся основанием для осуществления платежей;

д) обнаружения фактов нецелевого использования средств;

е) соответствующих распоряжений муниципалитетов;

- требовать своевременного представления месячных и годовых отчетов об исполнении местного бюджета в объеме форм, установленных Министерством финансов Российской Федерации.

5.3. Финансовые органы города Москвы не несут ответственности:

- по денежным обязательствам муниципальных образований и получателей средств местных бюджетов;

- за правильность содержащихся в первичных документах расчетов нормативов финансовых затрат на оказание муниципальных услуг;

- за несоблюдение органами местного самоуправления установленных бюджетным кодексом Российской Федерации предельных размеров дефицитов бюджетов, муниципального долга и расходов по его обслуживанию.