Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 февраля 2016 г. N Ф04-2104/12 по делу N А03-2498/2010

город Тюмень

10 февраля 2016 г.

Дело N А03-2498/2010

Резолютивная часть постановления объявлена 03 февраля 2016 года.

Постановление изготовлено в полном объёме 10 февраля 2016 года.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Кадниковой О.В.,

судей Доронина С.А.,

Мельника С.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании с использованием средств аудиозаписи кассационную жалобу Ярцева Юрия Викторовича на определение Арбитражного суда Алтайского края от 07.09.2015 (судья Городов А.В.) и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.11.2015 (судьи Фролова Н.Н., Кудряшева Е.В., Логачёв К.Д.) по делу N А03-2498/2010 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Компания "Бизнесстрой" (656049, Алтайский край, город Барнаул, площадь имени В.Н. Баварина, 2, 501/5, ИНН 5402169824, ОГРН 1025401012010), принятые по заявлению конкурсного управляющего обществом с ограниченной ответственностью "Компания "Бизнесстрой" Солотина Юрия Викторовича, конкурсных кредиторов - общества с ограниченной ответственностью "ЭЛЕСТР" (630020, город Новосибирск, улица Объединения, 20, ИНН 5410022871, ОГРН 1085410009035), общества с ограниченной ответственностью "ДРСУ НГС" (630005, город Новосибирск, улица Ломоносова, 61, 22, ИНН 5403199927, ОГРН 1075403011200) к Ярцеву Юрию Викторовичу (Алтайский край, город Барнаул) о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскании с него 23 542 539 руб. 57 коп.

В судебном заседании приняли участие представители: Ярцева Юрия Викторовича - Гавриленко Т.В. по доверенности от 13.01.2016 N 22 АА 1593615; конкурсного управляющего обществом с ограниченной ответственностью "Компания "Бизнесстрой" Солотина Юрия Викторовича -Маресев А.Н. по доверенности от 25.05.2015; общества с ограниченной ответственностью "ДРСУ НГС" Маресев А.Н. по доверенности от 01.09.2015; общества с ограниченной ответственностью "ЭЛЕСТР" Маресев А.Н. по доверенности от 30.06.2015.

Суд установил:

решением Арбитражного суда Алтайского края от 10.02.2011 общество с ограниченной ответственностью "Компания "Бизнесстрой" (далее по тексту - Компания "Бизнесстрой", должник) признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждён Солотин Юрий Викторович (далее по тексту - Солотин Ю.В.).

Конкурсный управляющий Солотин Ю.В., конкурсные кредиторы - общество с ограниченной ответственностью "ЭЛЕСТР" (далее по тексту - общество "ЭЛЕСТР"), общество с ограниченной ответственностью "ДРСУ НГС" (далее по тексту - общество "ДРСУ НГС") обратились в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя Компании "Бизнесстрой" Ярцева Юрия Викторовича (далее по тексту - Ярцев Ю.В.) к субсидиарной ответственности по обязательствам должника и взыскании с него в конкурсную массу 23 542 539 руб. 57 коп.

Правовым основанием заявления указан пункт 5 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ (далее по тексту - Закон о банкротстве) - руководитель должника несёт субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учёта и (или) отчётности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 07.09.2015, оставленным без изменения постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.11.2015, Ярцев Ю.В. привлечён к субсидиарной ответственности по обязательствам Компании "Бизнесстрой", с него взыскано в конкурсную массу должника 23 542 539 руб. 57 коп.

В кассационной жалобе Ярцев Ю.В. просит отменить определение от 07.09.2015 и постановление от 06.11.2015, принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований в полном объёме.

В обоснование жалобы её податель ссылается на то, что суды не выясняли обстоятельства фактической передачи им конкурсному управляющему документации должника по акту приёма-передачи документов от 13.04.2011, не выясняли, какие конкретные документы, какую конкретную часть документов, печати, штампы, материальные и иные ценности и прочее стороны передали друг другу по указанному акту и чего именно не было передано конкурсному управляющему.

Кроме того, как полагает Ярцев Ю.В., судами обеих инстанций не принято во внимание и не дано соответствующей оценки доказательствам исполнения требований исполнительных производств, находящихся на исполнении у судебных приставов - постановлениям об окончании исполнительных производств.

Конкурсный управляющий Компанией "Бизнесстрой", конкурсные кредиторы - общество "ЭЛЕСТР" и общество "ДРСУ НГС" в отзыве на кассационную жалобу не соглашаются с изложенными в ней доводами, просят обжалуемые судебные акты оставить без изменения, а жалобу - без удовлетворения.

В заседании суда кассационной инстанции участники процесса поддержали каждый свои доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на неё.

Рассмотрев кассационную жалобу, изучив материалы дела, проверив в соответствии со статьями 286, 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - АПК РФ) законность обжалуемых судебных актов, суд кассационной инстанции не находит оснований для их отмены. При этом исходит из следующего.

Пунктом 12 статьи 142 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ предусмотрено, что в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счёт конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.

Как усматривается из материалов дела и установлено судами, в реестр требований кредиторов Компании "Бизнесстрой" включены требования кредиторов на общую сумму 24 069 958 руб. 21 коп., в том числе: первой очереди - 5 000 руб. (моральный вред), второй очереди - 1 531 641 руб.

70 коп. (невыплаченная заработная плата), третьей очереди - 16 359 865 руб. 55 коп. (основной долг), пени - 676 022 руб. 32 коп., штрафные санкции - 5 000 000 руб.; требования, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, - 527 418 руб. 64 коп.

Требования кредиторов не погашены ввиду отсутствия у должника имущества.

Конкурсный управляющий Компанией "Бизнесстрой" Солотин Ю.В. и конкурсные кредиторы - общество "ЭЛЕСТР" и общество "ДРСУ НГС" обратились в арбитражный суд с заявлением о привлечении Ярцева Ю.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 23 542 539 руб. 57 коп., ссылаясь на то, что Ярцевым Ю.В. надлежащим образом не исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учёта и хранению документов бухгалтерского учёта и (или) бухгалтерской (финансовой) отчётности должника, не обеспечена передача бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

По утверждению заявителей, отсутствие требуемых документов не позволило конкурсному управляющему сформировать конкурсную массу и погасить требования кредиторов.

Согласно абзацу тридцать второму статьи 2 Закона о банкротстве контролирующим должника лицом признаётся лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путём принуждения руководителя или членов органов управления должника.

Решением единственного участника Компании "Бизнесстрой" - общества с ограниченной ответственностью "Бизнесстрой-Холдинг" в лице его генерального директора Акушко В.В. от 19.03.2009 N 6 генеральным директором Компании "Бизнесстрой" назначен Ярцев Ю.В.

С 01.04.2009 Ярцев Ю.В. является единственным участником Компании "Бизнесстрой" (решение от 01.04.2009 N 6).

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявление о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, исходил из того, что в действиях Ярцева Ю.В. содержатся все обязательные элементы состава гражданского правонарушения, предусмотренного пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, заявленный размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включённых в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся непогашенными по причине недостаточности имущества должника.

Апелляционный суд поддержал выводы суда первой инстанции.

Суд кассационной инстанции считает выводы судов правомерными.

Обязанность руководителя должника по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника установлена пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

На руководителей организаций возложена ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учётных документов, регистров бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте").

Учитывая, что на момент введения в отношении Компании "Бизнесстрой" процедуры банкротства - наблюдения, как и на момент открытия конкурсного производства Ярцев Ю.В. являлся единственным участником и генеральным директором компании, ответственность за организацию бухгалтерского учёта, хранения учётных документов, регистров бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности, а также обязанность по передаче такой документации конкурсному управляющему возложены законодательством именно на него.

В связи с непередачей Ярцевым Ю.В. временному управляющему Компанией "Бизнесстрой" документов, необходимых для осуществления им своих полномочий, определением Арбитражного суда Алтайского края от 23.12.2010 Ярцев Ю.В. обязан передать временному управляющему бухгалтерскую и иную документацию, содержащую сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе имущественных правах и об обязательствах. Однако данную обязанность Ярцев Ю.В. не исполнил.

Из отчёта временного управляющего о финансовом состоянии должника следует, что анализ финансово-хозяйственной деятельности по результатам процедуры наблюдения был проведён по состоянию только на 2008 год, поскольку за 2009 и 2010 годы бухгалтерская отчётность руководителем должника в налоговый орган не представлялась.

Согласно бухгалтерскому балансу должника по состоянию на 30.09.2008 у Компания "Бизнесстрой" имелись активы на общую сумму 72 572 000 руб., в том числе:

- основные средства на сумму 7 309 000 руб.,

- сырьё и материалы на сумму 45 450 000 руб.,

- готовая продукция на сумму 659 000 руб.,

- дебиторская задолженность на сумму 19 154 000 руб.

Решением от 10.02.2011 суд признал должника несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим должником утверждён Солотин Ю.В.

Как усматривается из материалов дела, по акту приёма-передачи документов от 13.04.2011 Ярцев Ю.В. передал конкурному управляющему документы: 2 папки - 96 и 51 документ учредительных документов и договоров, 6 коробок бухгалтерской документации с личными делами сотрудников, а также печать Компании "Бизнесстрой". Опись документов не составлялась.

По утверждению конкурсного управляющего, все переданные ему документы датированы 2007 годом и частично 2008 годом.

Возбуждённое на основании заявления конкурсного управляющего исполнительное производство по обязанию Ярцева Ю.В. передать конкурсному управляющему всю документацию должника окончено судебным приставом 21.11.2011 на основании представленного Ярцевым Ю.В. акт приёма-передачи документов от 13.04.2011.

Вместе с тем, как установлено судами, у должника в Новосибирском филиале открытого акционерного общества "БИНБАНК" имелся расчётный счет N 4070281022000000507, по которому в период с 19.02.2009 по 17.05.2011 осуществлялись финансовые операции. В период, когда руководство обществом осуществлял Ярцев Ю.В., на данный счёт поступили денежные средства на общую сумму 23 938 798 руб. 40 коп. и совершены следующие расходные операции:

- 17.04.2009 - снятие наличных денежных средств в размере 500 000 руб., перечисление денежных средств в размере 120 000 руб. на банковский счёт ООО ЧОП "Альянс С" по договору от 11.10.2007 N 63/3 в счёт оплаты услуг; перечисление денежных средств в размере 165 000 руб. на банковский счёт ООО "Три Д" по письму от 17.04.2009 N 19 за аренду нежилого помещения за ООО "Бизнесстрой-Холдинг"; перечисление денежных средств в размере 100 000 руб. на банковский счёт ООО "Орион" по договору от 17.04.2009 за выполнение строительно- монтажных работ;

- 22.04.2009 - снятие наличных денежных средств в размере 580 000 руб.,

- 24.04.2009 - перечисление денежных средств в размере 700 000 руб. на банковский счёт ООО "Орион" по договору подряда от 23.04.2009 за выполнение работ; снятие наличных денежных средств в размере 3 440 000 руб.;

- 06.05.2009 - снятие наличных денежных средств в размере 2 850 000 руб.;

- 06.05.2009 - перечисление денежных средств в размере 1 300 000 руб. на банковский счёт ООО ИСК "Бизнесстрой" по договору от 01.11.2006 N 305/3 в счёт по гашения займа; перечисление денежных средств в размере 500 000 руб. на банковский счёт ООО "Ювенал" по договору подряда от 27.04.2009 года;

- 29.05.2009 - снятие наличных денежных средств в размере 3 000 000 руб.; перечисление денежных средств в размере 500 000 руб. на банковский счёт ООО "БизнесКонтракт" по договору на оказание услуг от 09.09.2008 за выполнение земляных работ; перечисление денежных средств в размере 1 000 000 руб. на банковский счёт ООО ИСК "Бизнесстрой" по договору от 01.11.2006 N 305/3 - возврат денежных средств по договору займа;

- 16.06.2009 - перечисление денежных средств в размере 300 000 руб. на банковский счёт ООО "Реконструкция" по договору от 11.05.2009 N 401-ПН за выполнение пусконаладочных работ.

Также у должника имелся банковский счёт N 40702810800000002770 в Сибирском филиале Коммерческого Банка "Форбанк", открытый 27.05.2009 и закрытый 18.07.2011, на который в указанный период поступили денежные средства на общую сумму 1 171 600 руб.

19.06.2009 с данного банковского счёта было осуществлено снятие наличных денежных средств в размере 415 000 руб.

В нарушение положений статей 9, 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте" Ярцев Ю.В. при проведении финансовых операций не оформлял их соответствующими документами, не оприходовал денежные средства в кассу предприятия после их снятия в банке, не отражал в бухгалтерской отчётности.

Кроме того, по сведениям Межрайонного отдела технического надзора и регистрации автомототранспортных средств Государственной инспекции безопасности дорожного движения N 1 ГУ МВД России по Новосибирской области 05.06.2009 с регистрационного учёта был снят принадлежащий Компании "Бизнесстрой" автокран марки QY QY, стоимостью 5 500 000 руб.

Основанием для снятия с учёта данного транспортного средства явилось расторжение договора лизинга.

Между тем, в Компании "Бизнесстрой" отсутствовали такие документы, как: договор лизинга; акт приёма-передачи предмета лизинга (по форме ОС-1); счета на оплату лизинговых платежей, выставленные лизингодателем; платёжные документы на оплату этих счетов; счета-фактуры; акт приёма-передачи предмета лизинга при возврате автомобиля лизингодателю.

Таким образом, суды двух инстанций, установив, что в период, предшествующий введению процедуры банкротства, Компания Бизнесстрой" осуществляла производственную деятельность, заключала договоры, производила оплату по ним, осуществляло выплату заработной платы работникам, производило отчуждение принадлежащего ей имущества, а её руководитель Ярцев Ю.В. не обеспечил сдачу бухгалтерской отчётности в налоговый орган по итогам 2008, 2009 и 1 квартал 2010 года, не передал временному управляющему должником и не представил в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе: имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения, несвоевременно и не в полном объёме передал конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию должника.

При этом имущества должника, выявленного конкурсным управляющим в ходе конкурсного производства, оказалось недостаточно для удовлетворения требований кредиторов.

Приведённые обстоятельства послужили основанием для привлечения Ярцева Ю.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Суд кассационной инстанции считает, что все обстоятельства, имеющие существенное значение для дела, судами первой и апелляционной инстанций установлены правильно, доказательства исследованы и оценены в соответствии с требованиями статьи 71 АПК РФ. Нарушений судами норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 288 АПК РФ основанием для отмены судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьёй 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

определение Арбитражного суда Алтайского края от 07.09.2015 и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.11.2015 по делу N А03-2498/2010 оставить без изменения, кассационную жалобу Ярцева Юрия Викторовича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев, в порядке, предусмотренном статьёй 291.1 АПК РФ.

Председательствующий

О.В. Кадникова

Судьи

С.А. Доронин С.А. Мельник