Приложение 2. Техническое задание на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий г. Москвы

Приложение 2
к постановлению Правительства Москвы
от 2 ноября 2004 г. N 760-ПП

Техническое задание
на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий города Москвы

1. Общие положения

1.1. Аудиторские организации осуществляют аудиторскую проверку в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года N 696, другими действующими нормативными актами, внутрифирменными аудиторскими стандартами.

1.2. Настоящее Техническое задание определяет дополнительные требования собственника государственных унитарных предприятий города Москвы в лице органов исполнительной власти города Москвы к объему обязательной аудиторской проверки и содержанию письменной информации (отчета) аудиторской компании.

1.3. Требования данного Технического задания являются обязательными для всех аудиторских организаций при осуществлении обязательного аудита государственных унитарных предприятий города Москвы.

1.4. Письменная информация (отчет) по результатам аудита составляется не менее чем в трех экземплярах. Первый экземпляр представляется исполнительному органу государственного унитарного предприятия в срок до 30 марта, второй экземпляр представляется в Департамент имущества города Москвы, третий - в орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится проверяемое предприятие. Письменная информация (отчет) представляется по указанным адресам до 30 апреля года, следующего за отчетным.

2. Требования к объему аудиторской проверки

2.1. Аудиторские организации самостоятельно определяют объем и методику проведения аудиторской проверки, исходя из требований нормативных актов и собственных стандартов аудита.

2.2. Настоящим Техническим заданием устанавливается уровень значимости отклонений показателей. Под уровнем значимости понимается предельное значение отклонения отчетного показателя от его достоверной (по мнению аудитора) величины. Для показателей (строк) баланса уровень значимости составляет 0,5% валюты баланса (строка 300 или строка 700 формы N 1 "Бухгалтерский баланс"). Для показателей (строк) отчета о прибылях и убытках уровень значимости устанавливается в размере 1% выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках").

Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные выше уровни значимости.

2.3. Аудиторская организация, независимо от принятых ею методик проведения аудита, обязана включить в программу обязательной аудиторской проверки следующие пункты.

2.4. Аудит учредительных и организационных документов предприятия:

- проверка соответствия устава предприятия действующему законодательству;

- проверка соответствия фактических видов деятельности, видам деятельности, предусмотренным уставом предприятия;

- проверка наличия лицензий на лицензируемые виды деятельности;

- проверка факта регистрации (перерегистрации) предприятия в органах государственной власти и управления (налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный фонд и т.д.);

- проверка соответствия организационно-правовой формы предприятия требованиям законодательства;

- проверка наличия трудовых договоров с руководителем и главным бухгалтером предприятия и соответствия содержания трудовых договоров действующему законодательству;

- проверка наличия факта аттестации руководителя предприятия в соответствии с действующим законодательством;

- проверка наличия факта занесения предприятия в единый реестр собственности города Москвы.

2.5. Подтверждение соответствия данным бухгалтерского учета информации, приведенной в Паспорте имущественного комплекса государственного унитарного и казенного предприятия города Москвы.

2.6. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных активов:

2.6.1. Аудит основных средств:

- проверка соблюдения предприятием порядка регистрации прав на недвижимое имущество;

- проверка полноты и правильности оформления правоустанавливающих документов на земельные участки;

- проверка правильности оформления документов по инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете.

2.6.2. Аудит нематериальных активов.

2.6.3. Аудит незавершенного строительства.

2.6.4. Аудит доходных вложений в материальные ценности.

2.6.5. Аудит долгосрочных финансовых вложений.

2.6.6. Аудит отложенных налоговых активов.

2.6.7. Аудит прочих внеоборотных активов.

2.7. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных активов:

2.7.1. Аудит запасов.

2.7.2. Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

2.7.3. Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

2.7.4. Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

2.7.5. Аудит краткосрочных финансовых вложений.

2.7.6. Аудит денежных средств.

2.7.7. Аудит расчетов:

- проверка правильности исчисления налогов, поступающих в городской бюджет;

- проверка правомерности применения льгот по налогам, поступающим в городской бюджет;

- проверка правомерности применения льготных ставок аренды земли и городского имущества.

2.7.8. Аудит прочих оборотных активов.

2.8. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете капитала и резервов:

2.8.1. Аудит уставного капитала.

2.8.2. Аудит добавочного капитала.

2.8.3. Аудит резервного капитала.

2.8.4. Проверка правильности отражения в учете субсидий и целевого финансирования, полученных из городского бюджета. Проверка целевого использования субсидий и целевого финансирования, полученных из городского бюджета.

2.8.5. Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли.

2.9. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете долгосрочных обязательств:

2.9.1. Аудит долгосрочных займов и кредитов.

2.9.2. Аудит отложенных налоговых обязательств.

2.9.3. Аудит прочих долгосрочных обязательств.

2.10. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете краткосрочных обязательств:

2.10.1. Аудит краткосрочных займов и кредитов.

2.10.2. Аудит кредиторской задолженности.

2.10.3. Аудит задолженности перед учредителем по выплате части прибыли после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

2.10.4. Аудит доходов будущих периодов.

2.10.5. Аудит резервов предстоящих расходов.

2.10.6. Аудит прочих краткосрочных обязательств.

2.11. Проверить и подтвердить правильность расчета показателей рентабельности хозяйственной деятельности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности (в соответствии с требованиями раздела II приложения 2 к постановлению Правительства Москвы от 01.02.2000 N 79).

3. Требования к оформлению результатов аудиторской проверки

3.1. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится предприятие, по результатам аудиторской проверки представляются следующие документы:

- сопроводительное письмо;

- аудиторское заключение в составе вводной, аналитической и итоговой части;

- письменная информация (отчет) аудиторской организации по результатам проведенного аудита.

3.2. Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской организацией.

3.3. Письменная информация (отчет) аудиторской организации по результатам проведенного аудита в дополнение к требованиям законодательства должна содержать следующие сведения:

3.3.1. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте:

- сведения о занесении предприятия в единый реестр собственности города Москвы;

- сведения о регистрации (перерегистрации) предприятия в органах государственной власти и управления (налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный фонд и т.д.);

- список филиалов, обособленных структурных подразделений, дочерних предприятий;

- регистрация предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы (по форме, установленной налоговыми органами);

- сведения о соответствии содержания трудового договора с руководителем предприятия действующему законодательству;

- сведения об аттестации руководителя предприятия в соответствии с действующим законодательством;

- величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде;

- перечень видов деятельности (с указанием статистических кодов) в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности;

- перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях;

- организационная схема управления предприятием;

- сведения о проверках государственных контрольных органов за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки);

- описание системы внутреннего контроля.

3.3.2. Основные средства:

- дата и результаты переоценки основных средств в отчетном периоде;

- перечень недвижимого имущества, используемого предприятием без регистрации прав (по форме, представленной в п. 4.1.1);

- наличие и движение основных средств в отчетном периоде (по форме, представленной в п. 4.1.2);

- сведения о неиспользуемых основных средствах по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.1.3);

- сведения об основных средствах, арендуемых у города по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.1.4);

- сведения о земельных участках (по форме, представленной в п. 4.1.5);

- сведения об объектах недвижимости, сданных в аренду (по форме, представленной в п. 4.1.6);

- характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.1.7).

3.3.3. Нематериальные активы:

- наличие и движение нематериальных активов в отчетном периоде (по форме, представленной в п. 4.2.1).

3.3.4. Капитальные вложения:

- характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.3.1);

- сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства (по форме, представленной в п. 4.3.2).

3.3.5. Финансовые вложения:

- сведения о выданных займах и ссудах на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.4.1);

- сведения о вкладах в эмиссионные ценные бумаги и в уставные (складочные) капиталы других организаций (по форме, представленной в п. 4.4.2);

- сведения о прочих финансовых вложениях (по форме, представленной в п. 4.4.3).

3.3.6. Дебиторская задолженность:

- сведения о дебиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.5.1).

3.3.7. Обременения активов:

- сведения об обременениях основных средств, ценных бумаг и иных активов по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.6.1).

3.3.8. Сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (по форме, представленной в п. 4.7).

3.3.9. Доходы и расходы:

- доходы и расходы по обычным видам деятельности предприятия (по форме, представленной в п. 4.8.1);

- прочие операционные доходы и расходы предприятия (по форме, представленной в п. 4.8.2);

- внереализационные доходы и расходы предприятия (по форме, представленной в п. 4.8.3);

- сведения об общехозяйственных расходах предприятия (по форме, представленной в п. 4.8.4).

3.3.10. Сведения о полученных займах и кредитах по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в п. 4.9).

3.3.11. Кадры (по форме, представленной в п. 4.10).

3.3.12. Сведения об использовании прибыли (по форме, представленной в п. 4.11).

3.3.13. Сведения о выявленных искажениях:

- сведения о выявленных искажениях показателей бухгалтерского баланса (по форме, представленной в п. 4.12.1);

- сведения о выявленных искажениях показателей отчета о прибылях и убытках (по форме, представленной в п. 4.12.2).

3.3.14. Кредиторская задолженность:

- сведения о кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода.

4. Формы таблиц

4.1. Основные средства:

4.1.1. Список недвижимого имущества, используемого предприятием без регистрации прав

Наименование недвижимого имущества	Краткая характеристика*	Дата ввода в эксплуатацию	Планируемая дата регистрации прав
1	2	3	4

Примечание: *) - площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв. м, площадь земельных участков приводится в га

4.1.2. Наличие и движение основных средств в отчетном периоде*

Наименование объекта	Краткая харак- терис- тика	Стоимость на начало отчетного периода	Дата		Основание выбытия	Разрешение собствен- ника в не- обходимых случаях (реквизиты документа)	Стоимость на момент ввода/выбытия, тыс. руб.		Стоимость на конец отчетного периода
			Ввода в эксплуа- тацию	Выбытия
							Балансовая (первона- чальная, восстано- вительная)	Реализа- ции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Примечание: *) - данные по графам 4-9 заполняются по введенным (выбывшим) объектам или объектам, первоначальная стоимость которых изменялась в отчетном периоде

4.1.3. Сведения о неиспользуемых основных средствах по состоянию на конец отчетного периода

Наименование основных средств	Краткая характе- ристика	Причина прекращения эксплуатации	Дата		Балансовая (первона- чальная, восстано- вительная) стоимость, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.	Разрешение собственника в необходимых случаях (рек- визиты доку- мента)
			Ввода в эксп- луатацию	Прекращения эксплуатации (постановки на консерва- цию)
1	2	3	4	5	6	7	8

4.1.4. Сведения об основных средствах, арендуемых у города по состоянию на конец отчетного периода

Наименование объекта основных средств	Краткая характе- ристика	Годовая стоимость арендной платы, тыс. руб.	Дата		Доля площади, сданной в субаренду, %	Годовая сумма платежей суб- арендаторов, согласно до- говорам суб- аренды, тыс. руб.	Разрешение собственника в необходимых случаях (реквизиты документа)
			Заключения договора аренды	Прекращения договора аренды
1	2	3	4	5	6	7	8

Примечание: *) - площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв. м, площадь земельных участков приводится в га

4.1.5. Сведения о земельных участках

Адрес участка	Кадаст- ровый номер	Вид прав на учас- ток	Дата		Площадь участка, га	Годовая сумма платежей за право пользо- вания участ- ком (включая налог на зем- лю), тыс. руб.	Площадь, переданная в пользо- вание дру- гим лицам, га	Годовая сум- ма платежей арендаторов, согласно до- говорам аренды, тыс. руб.	Разрешение собственника в необходи- мых случаях (реквизиты документа)
			Возник- новения права	Прек- раще- ния права
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

4.1.6. Сведения об объектах недвижимости, сданных в аренду*

Наименование объекта	Адрес	Вид права на объект (собст- венность, аренда, хозведе- ние и т.п.)	Дата		Площадь общая, кв. м	Площадь, сданная в аренду, кв. м	Годовая сумма арендных платежей, тыс. руб.	Дата и номер свидетельства о регистрации права	Разрешение собственника в необходи- мых случаях (реквизиты документа)
			пере- дачи в арен- ду	возврата арендо- дателю
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Примечание: *) - приводятся данные по всем объектам недвижимости, находившимся в аренде в отчетном периоде, независимо от сроков аренды

4.1.7. Характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода

Наименование имущества	Краткая характеристика**	Местонахождение (адрес)	Вид права пользования	Ставка налога на имущество в месте нахождения иму- щества, %	Балансовая стоимость тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7

Примечание:

*) - приводится список объектов с балансовой стоимостью выше 500 тыс. руб.

**) - площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв. м, площадь земельных участков приводится в га

4.2. Нематериальные активы:

4.2.1. Наличие и движение нематериальных активов в отчетном периоде

Наименование объекта	Краткая харак- терис- тика (вид права)	Дата ре- гистра- ции пра- ва, ре- гистри- рующий орган	Стоимость на начало отчетного периода	Дата		Осно- вание выбы- тия	Разрешение собственника в необходи- мых случаях (реквизиты документа)	Стоимость на момент ввода/выбытия, тыс. руб.		Стоимость на конец отчетного периода
				Ввода в эксплуа- тацию	Выбы- тия
								Балан- совая (перво- нач., восста- новит.)	Реали- зация
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

4.3. Капитальные вложения:

4.3.1. Характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода

Наименование объекта капитальных вложений	Краткая характеристика	Причина постановки объекта на консервацию	Дата		Стоимость объекта, тыс. руб.
			Начала капитальных вложений	Постановки объекта на консервацию	По проекту	По балансу
1	2	3	4	5	6	7
Всего за отчетный период
В том числе:*)

Примечание: *) - приводится список объектов капитальных вложений со стоимостью по проекту выше 500 тыс. руб.

4.3.2. Сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства*

Наименование объекта не- завершенного строительст- ва	Краткая харак- терис- тика	Смет- ная стои- мость	Стои- мость на на- чало отчет- ного пери- ода	Дата			Основа- ние вы- бытия	Разрешение собственника в необходи- мых случаях (реквизиты документа)	Стоимость на момент ввода/вы- бытия, тыс. руб.		Стоимость на конец отчетного периода
				Начала строи- тельст- ва (со- оруже- ния)	Окончания строи- тельства (план)	Выбы- тия
									Ба- лан- со- вая	Реа- ли- за- ции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Данные по графам 7-11 заполняются по введенным (выбывшим) объектам или объектам, первоначальная стоимость которых изменялась в отчетном периоде.

Примечание: *) - приводится список объектов капитальных вложений со стоимостью по проекту выше 500 тыс. руб.

4.4. Финансовые вложения:

4.4.1. Сведения о выданных займах и ссудах на конец отчетного периода

Заемщик	ИНН	Сумма займа, ссуды	Дата		Процентная ставка, %
			Выдачи	Погашения
1	2	3	4	5	6

4.4.2. Сведения о вкладах в эмиссионные ценные бумаги и в уставные (складочные) капиталы других организаций

Вид вклада	Балансовая стоимость на начало периода	Документ, подтверж- дающий согласие собствен- ника на вложение	Наимено- вание пред- приятия- эмитента	ИНН	Доля в устав- ном (скла- дочном) капита- ле, %	Дата		Затраты на покупку, тыс. руб.	Балансовая стоимость на конец периода, тыс. руб.	Доход, тыс. руб.
						По- куп- ки	Про- дажи			Всего	В том числе от продажи
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Данные по графам 7, 8, 9, 12 заполняются только по приобретенным (выбывшим) объектам или объектам, первоначальная стоимость которых изменялась в отчетном периоде.

4.4.3. Сведения о прочих финансовых вложениях

Вид финансовых вложений	Балансовая стоимость на начало периода	Документ, подтверж- дающий согласие собствен- ника на вложение	Наиме- нование получа- теля	ИНН	Дата		Затраты на приоб- ретение, тыс. руб.	Балансо- вая стои- мость на конец пе- риода, тыс. руб.	Доход, тыс. руб.
					Приоб- рете- ния	Выбы- тия			Всего	В том числе от выбытия (погашения)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Данные по графам 6, 7, 8, 11 заполняются только по приобретенным (выбывшим) объектам или объектам, первоначальная стоимость которых изменялась в отчетном периоде.

4.5. Дебиторская задолженность:

4.5.1. Сведения о дебиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода

Показатель	Значение, тыс. руб.
1	2
1. Просроченная дебиторская задолженность - до 6 месяцев - от 6 до 12 месяцев - свыше 12 месяцев
2. Просроченная дебиторская задолженность по городскому бюд- жетному финансированию, городскому заказу, дотациям, всего в т.ч. по видам финансирования
3. Просроченная дебиторская задолженность по федеральному бюджетному финансированию, госзаказу, дотациям, всего в т.ч. по видам финансирования
Итого:

4.6. Обременения активов:

4.6.1. Сведения об обременениях основных средств, ценных бумаг и иных активов по состоянию на конец отчетного периода

Наименование объекта	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Вид обременения	Дата возникновения обременения	Основание
1	2	3	4	5

4.7. Сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период

Назначение финансирования	Сумма по смете, тыс. руб.	Фактически получено тыс. руб.	Фактически израсходо- вано, тыс. руб.	Дата		Ставка процен- та, %	Выплаченные проценты, тыс. руб.	Использовано не по целевому назначению, тыс. руб.
				Полу- чения	Возв- рата
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего, тыс. руб.
в т.ч. федеральный бюджет в т.ч. по объектам (направлениям) в т.ч. городской бюджет в т.ч. по объектам (направлениям)

4.8. Доходы и расходы:

4.8.1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности предприятия

Показатель	Код по ОКВЭД	Выручка за период (строка 010 формы 2), тыс. руб.		Себестоимость за период (строка 020 формы 2), тыс. руб.
		Всего	в т.ч. городской заказ	Всего	в т.ч. городской заказ
1	2	3	4	5	6
Всего	Х
в т.ч. по видам деятельности, предусмотренным уставом
в т.ч. по видам деятельности, не предусмотренным уставом

4.8.2. Прочие операционные доходы и расходы предприятия

Наименование доходов и расходов	За отчетный период, тыс. руб.	За предшествующий период, тыс. руб.
1	2	3
Доходы, всего
в т.ч. от сдачи имущества в аренду от предоставления прав пользования от реализации основных средств от продажи валюты от реализации прочего имущества прочие операционные расходы*
Расходы, всего
в т.ч. на содержание имущества, сданного в арен- ду по предоставленным в пользование правам остаточная стоимость выбывших (реализо- ванных) основных средств стоимость проданной валюты и расходы по продаже стоимость прочего выбывшего (реализован- ного) имущества прочие операционные расходы*

Примечание: *) - нерасшифрованные показатели не могут составлять более 10% от суммы по строке "всего"

4.8.3. Внереализационные доходы и расходы предприятия

Наименование доходов и расходов	За отчетный период, тыс. руб.	За предшествующий период, тыс. руб.
1	2	3
Доходы, всего
в т.ч. штрафы, пени, неустойки за нарушение ус- ловий договоров активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения поступления в возмещение причиненных ор- ганизации убытков прибыль прошлых лет, выявленная в отчет- ном году суммы кредиторской и депонентской задол- женности, по которым истек срок исковой давности курсовые разницы сумма дооценки активов прочие внереализационные доходы*
Расходы, всего
в т.ч. штрафы, пени, неустойки за нарушение ус- ловий договоров возмещение причиненных организацией убыт- ков убытки прошлых лет, признанные в отчетном году суммы дебиторской задолженности, по кото- рой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания курсовые разницы сумма уценки активов перечисление средств, связанных с благо- творительной деятельностью, расходы на проведение спортивных мероприятий, отды- ха, развлечений, мероприятий культурно- просветительского характера и иных анало- гичных мероприятий прочие внереализационные расходы*

Примечание: *) - нерасшифрованные показатели не могут составлять более 10% от суммы по строке "всего".

4.8.4. Сведения об общехозяйственных расходах предприятия

Наименование	За отчетный период, тыс. руб.	За предшествующий период, тыс. руб.
1	2	3
Общехозяйственные расходы, всего:
в т.ч. - Расходы на заработную плату и иные вы- платы управленческому персоналу - Расходы на выплату ЕСН, обязательное пенсионное страхование, на выплаты управ- ленческому персонал - Амортизация основных средств - Консультационные услуги - Маркетинговые услуги - Аудиторские услуги - Юридические услуги - Обязательное страхование (кроме обяза- тельного пенсионного страхования) - Добровольное страхование - Расходы на содержание объектов непроиз- водственной сферы - Представительские расходы - Командировочные расходы - Расходы на рекламу - Расходы на ремонт - Прочие общехозяйственные расходы

4.9. Сведения о полученных займах и кредитах по состоянию на конец отчетного периода

Кредитор	ИНН	Сумма займа, кредита	Дата		Ставка процента, %	Выплаченные проценты, тыс. руб.
			Выдачи	Погашения
1	2	3	4	5	6	7

4.10. Кадры

Категория сотрудника	Штатная числен- ность, чел.	Фактическая численность, чел.	Принято в отчетном периоде, чел.	Уволено в отчетном периоде, чел.	Средняя месячная зарплата, руб.
1	2	3	4	5	6
Рабочие Специалисты Другие служащие Руководители

4.11. Сведения об использовании прибыли

Показатель	За отчетный период, тыс. руб.	За предыдущий период, тыс. руб.
1	2	3
Нераспределенная прибыль на начало перио- да
Получено в отчетном периоде (стр. 140 + стр. 170 - стр. 180 формы 2)
Налог на прибыль и иные аналогичные пла- тежи (строка 150 формы 2)
в т.ч. налог на прибыль
штрафы и пени за нарушение налогового за- конодательства
прочие выплаты
Прибыль к распределению
Выплаты собственнику
Нераспределенная прибыль на конец периода

4.12. Сведения о выявленных искажениях:

4.12.1. Сведения о выявленных искажениях показателей бухгалтерского баланса

Показатели баланса	Код стр.	На нача- ло года	На ко- нец года	Уровень значи- мости	Оценочное значение отклоне- ния, выяв- ленного по результа- там аудита (+, -)	Описание наруше- ний, по- влекших искаже- ние по- казателя
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы - патенты, лицензии, тов. знаки, иные права и активы - организационные расходы - деловая репутация организации Основные средства - земельные участки и объекты природопользования - здания, машины, оборудование Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности (03) - имущество для передачи в лизинг - имущество, предоставляемое по договору проката Долгосрочные финансовые вложения - инвестиции в дочерние общества - инвестиции в зависимые общества - инвестиции в другие организации - займы, предоставленные на срок > 12 мес. - прочие долгосрочные фин. вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы	110 111 112 113 120 121 122 130 135 136 137 140 141 142 143 144 145 150
Итого по разделу I	190
II. Оборотные активы Запасы - сырье, материалы и другие аналог. Ценности - животные на выращивании и откорме (11) - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) - готовая продукция и товары для перепродажи - товары отгруженные - расходы будущих периодов - прочие запасы и затраты НДС по приобретенным ценностям (19) Дебиторская задолженность (платежи > 12 мес. с отч. даты) - покупатели и заказчики - векселя к получению - задолженность дочерних и зависимых обществ - авансы выданные - прочие дебиторы Дебиторская задолженность (платежи в теч. 12 мес. с отч. даты) - покупатели и заказчики - векселя к получению (62) - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) - задолженность участн. (учр.) по взносам в уст. капитал (75) - авансы выданные (61) - прочие дебиторы	210 211 212 213 214 215 216 217 220 230 231 232 233 234 235 240 241 242 243 244 245 246
Краткосрочные финансовые вложения - займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес. - собственные акции, выкупленные у акционеров - прочие краткосрочные фин. вложения Денежные средства: - касса (50) - расчетный счет (51) - валютный счет (52) - прочие денежные средства (55, 56, 57) Прочие оборотные активы	250 251 252 253 260 261 262 263 264 270
Итого по разделу II	290
Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Непокрытый убыток отчетного года	410 420 430 440 450 460 465 470 475
Итого по разделу III	490
Долгосрочные займы и кредиты - кредиты банков, подлеж. погаш. > 12 мес. с отч. даты - займы, подл. погаш. > 12 мес. после отч. даты Прочие долгосрочные обязательства	510 511 512 520
Итого по разделу IV	590
Краткосрочные займы и кредиты - кредиты банков, подлеж. погаш. в теч. 12 мес. с отч. даты - займы, подл. погаш. в теч. 12 мес. после отч. даты Кредиторская задолженность - поставщики и подрядчики (60, 76) - векселя к уплате (60) - задолженность перед дочерними и зависимыми общест- вами (78) - задолженность перед персоналом организации (70) - задолженность перед гос. внебюдж. фондами (69) - задолженность перед бюджетом (68) - авансы полученные (64) - прочие кредиторы Задолженность участникам (уч-м) по выплате доходам (75) Доходы будущих периодов (83) Резервы предстоящих расходов (89) Прочие краткосрочные обязательства	610 611 612 620 621 622 623 624 625 626 627 628 630 640 650 660
Итого по разделу V	690
Валюта баланса	700

В случае если какой-либо показатель отсутствует, в соответствующих графах ставится отметка прочерк "-".

Если какой-либо показатель не аудировался, в графах 6-7 ставится отметка "н/а".

Если какой-либо показатель аудировался, но отклонений не выявлено, либо выявленное значение отклонения не превышает уровень значимости, в графах 6-7 ставится отметка "нет".

Если аудиторская организация считает, что выявленное нарушение приведет к искажению, превышающему уровень значимости, но затрудняется дать количественную оценку отклонения, данное обстоятельство раскрывается в комментариях к настоящему приложению.

4.12.2. Сведения о выявленных искажениях показателей отчета о прибылях и убытках

Наименование показателя	Код стр.	Значение показа- теля на конец отчетно- го пе- риода по данным отчет- ности	Уровень значимости	Оценочное значение отклоне- ния, выяв- ленного по результа- там аудита (+,-)	Описание наруше- ний, по- влекших искаже- ние по- казателя
1	2	3	4	5	6
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации (без НДС, акцизов), в том числе от продаж: Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе проданных: Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040)	010 011 012 013 020 021 022 023 029 030 040 050
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы	060 070 080 090 100
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные пла- тежи Прибыль (убыток) от обычной деятельности	120 130 140 150 160
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) от- четного периода)	170 180 190

Расшифровка строк 010 и 020 дается в том же разрезе, как это представлено в отчетности организации.

В случае если какой-либо показатель отсутствует, в соответствующих графах ставится отметка прочерк "-".

Если какой-либо показатель не аудировался, в графах 6-7 ставится отметка "н/а".

Если какой-либо показатель аудировался, но отклонений не выявлено, либо выявленное значение отклонения не превышает уровень значимости, в графах 6-7 ставится отметка "нет".

Если аудиторская организация считает, что выявленное нарушение приведет к искажению, превышающему уровень значимости, но затрудняется дать количественную оценку отклонения, данное обстоятельство раскрывается в комментариях к настоящему приложению.