Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 февраля 2020 г. N Ф04-7749/20 по делу N А75-9770/2019

г. Тюмень

17 февраля 2020 г.

Дело N А75-9770/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 13 февраля 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 17 февраля 2020 года.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Беловой Л.В.

судей Киричёк Ю.Н.

Черноусовой О.Ю.

при ведении судебного заседания с использованием средств аудиозаписи, рассмотрел кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Нефтесервис-НОРД" на решение от 20.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (судья Голубева Е.А.) и постановление от 08.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда (судьи Шиндлер Н.А., Кливер Е.П., Лотов А.Н.) по делу N А75-9770/2019 по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Нефтесервис-НОРД" (628449, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Сургутский район, сельское поселение Солнечный, территория производственная база N 1, территория Предзаводская промзона, ИНН 8602184455, ОГРН 1118602008645; 644024, город Омск, улица Щербанева, 25, офис 603) к Ханты-Мансийской таможне (628624, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, город Нижневартовск, улица Ханты-Мансийская, 25б, ИНН 8603069261, ОГРН 1038601253272) об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении.

В заседании приняли участие представители:

от Тюменской таможни - Харламов Д.М. по доверенности от 10.01.2020, Готовчиков П.В. по доверенности от 03.02.2020.

Суд установил:

общество с ограниченной ответственностью "Нефтесервис-НОРД" (далее - общество, ООО "Нефтесервис-НОРД") обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Ханты-Мансийской таможни (далее - таможня, таможенный орган) от 30.04.2019 N 10505000-159/2019 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 4 648 509 руб.

Решением от 20.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, оставленным без изменения постановлением от 08.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда, оспариваемое постановление изменено, назначенный обществу таможенным органом административный штраф снижен до 2 324 254,5 руб.

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, ООО "Нефтесервис-НОРД" просит отменить принятые по делу судебные акты, ссылаясь на нарушение норм права, несоответствие выводов судов обстоятельствам дела, и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленного требования.

По мнению общества, в его действиях отсутствует вина в совершении административного правонарушения; судами не учтено, что в отношении контрагента открыта процедура о признании его несостоятельным (банкротом), при этом взыскание с указанного лица денежных средств по контракту в рамках процедуры банкротства повлекло бы несение обществом расходов в большем размере, чем сумма невозвращенных на территорию Российской Федерации денежных средств.

Таможня в отзыве на кассационную жалобу в соответствии со статьей 279 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) просит оставить обжалуемые судебные акты без изменения, считая их законными и обоснованными.

До начала судебного заседания от Тюменской таможни поступило ходатайство о процессуальном правопреемстве.

Согласно части 1 статьи 48 АПК РФ в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

В соответствии с приказом Федеральной таможенной службы от 29.04.2019 N 729 "О реорганизации Ханты-Мансийской, Ямало-Ненецкой и Тюменской таможен" и выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от 27.01.2020 N ЮЭ9965-20-6234721 Ханты-Мансийская таможня прекратила свою деятельность в качестве юридического лица путем реорганизации в форме присоединения к Тюменской таможне.

С учетом изложенного Арбитражный суд Западно-Сибирского округа считает необходимым произвести процессуальное правопреемство, заменив Ханты-Мансийскую таможню на ее правопреемника - Тюменскую таможню.

Проверив в соответствии со статьями 284, 286 АПК РФ обоснованность доводов, изложенных в кассационной жалобе, отзыве на нее и выступлениях присутствующих в заседании представителей таможни, суд кассационной инстанции не усматривает оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности таможней выявлен факт нарушения ООО "Нефтесервис-Норд" требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании), выразившийся в неисполнении обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 90 000 евро, уплаченных нерезиденту ("WKB Holding Goor B.V", Нидерланды) за не ввезенные в Российскую Федерацию товары в соответствии с условиями внешнеэкономических контрактов от 12.09.2016 N 16NSN002.

Указанное обстоятельство послужило основанием для составления уполномоченными должностными лицами таможенного органа протокола об административном правонарушении от 27.03.2019 N 10505000-159/2019 и вынесения постановления от 30.04.2019 N 10505000-159/2019 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 4 648 509 руб.

Не согласившись с постановлением таможни, ООО "Нефтесервис-НОРД" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суды первой и апелляционной инстанций исходили из наличия в действиях общества состава вменяемого правонарушения и соблюдения процедуры привлечения его к административной ответственности. Вместе с тем суды сочли возможным в порядке частей 3.2 и 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ снизить размер назначенного обществу административного штрафа до 2 324 254,5 руб., в связи с чем изменили оспариваемое им постановление таможни. При этом суды не усмотрели оснований для применения положения статей 2.9, 4.1.1 КоАП РФ.

Выводы судов первой и апелляционной инстанций являются обоснованными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и действующему законодательству.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из материалов дела следует, что 12.09.2016 между ООО "Нефтесервис-Норд" и "WKB Holding Goor B.V" (Нидерланды) был заключен контракт N 16NSN002 на поставку комплекта оборудования для нанесения твердого справа на трубы; согласно разделу 11 контракта он вступает в силу с момента подписания и действует по 31.12.2017, а в части взаимных обязательств - до полного исполнения их сторонами; дополнительным соглашением от 07.06.2017 N 1 установлен срок поставки последней партии товара 31.12.2017.

Цена контракта составляет 180 000 евро; 50% суммы контракта оплачивается покупателем путем авансирования в течение 7 дней с даты подписания контракта, 30 % - по факту отгрузки оборудования, оставшиеся 20 % - после подписания приемо-сдаточных документов.

11.11.2016 общество оформило в филиале "Екатеринбургский" акционерного общества "Сбербанк России" паспорт сделки N 16110021/1326/0006/2/1, в котором датой завершения исполнения обязательств по контракту указало 31.12.2017. В этот же день общество перечислило нерезиденту 90 000 евро.

17.11.2016 платеж в размере 89 965 евро возвращен на счет ООО "Нефтесервис-НОРД" иностранным банком без указания причин возврата, банковским учреждением была удержана комиссия в размере 35 евро.

Обществом 22.11.2016 в адрес нерезидента повторно осуществлен авансовый платеж на сумму 90 000 евро.

В срок до 31.12.2017 ООО "Нефтесервис-НОРД" не обеспечило возврат денежных средств в размере 90 000 евро, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары.

Поскольку ООО "Нефтесервис-НОРД" не представлены доказательства, подтверждающие принятие всех зависящих от него мер, направленных на соблюдение валютного законодательства и выполнения возложенной на него публично-правовой обязанности, арбитражные суды пришли к верному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы общества об отсутствии его вины в совершении административного правонарушения были предметом рассмотрения судов обеих инстанций и мотивировано отклонены.

Нарушений норм КоАП РФ в ходе производства по делу об административном правонарушении судами не выявлено. Оспариваемое постановление вынесено таможней с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено обществу таможенным органом в пределах санкции части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Исходя из конкретных обстоятельств дела и совершения административного правонарушения, характера и степени его общественной опасности, арбитражные суды не усмотрели оснований для применения положений статьи 2.9, части 2 статьи 3.4 и статьи 4.1.1 КоАП РФ. Вместе с тем, руководствуясь частями 3.2 и 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, суды сочли возможным снизить размер штрафа до 2 324 254,5 руб.

С учетом изложенного арбитражные суды правомерно отказали ООО "Нефтесервис-НОРД" в удовлетворении требования о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления таможни, изменив его лишь в части размера назначенного административного штрафа.

Иное толкование подателем жалобы положений действующего законодательства и иная оценка обстоятельств спора не свидетельствуют о неправильном применении судами норм права.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов в соответствии со статьей 288 АПК РФ не установлено.

Руководствуясь статьей 48, пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

произвести замену стороны по делу - Ханты-Мансийской таможни на ее правопреемника - Тюменскую таможню.

Решение от 20.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и постановление от 08.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу N А75-9770/2019 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Л.В. Белова

Судьи

Ю.Н. Киричёк О.Ю. Черноусова