Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 мая 2020 г. N Ф04-5669/19 по делу N А70-9106/2018

город Тюмень

25 мая 2020 г.

Дело N А70-9106/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 25 мая 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объёме 25 мая 2020 года.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Кадниковой О.В.,

судей Малышевой И.А.,

Мелихова Н.В. -

рассмотрел в открытом судебном заседании с использованием средств аудиозаписи кассационные жалобы Воробьева Алексея Николаевича и Машьяновой Натальи Александровны на определение Арбитражного суда Тюменской области от 10.11.2019 (судья Шаркевич М.С.) и постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 (судьи Шарова Н.А., Бодункова С.А., Зорина О.В.) делу N А70-9106/2018 Арбитражного суда Тюменской области о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Автотехцентр-29" (ИНН 4501126844, ОГРН 1064501181678, далее по тексту - общество "Автотехцентр-29", должник), принятые в рамках обособленного спора по ходатайству конкурсного управляющего должником Чирковой Елены Анатольевны об истребовании у Воробьева А.Н. и Машьяновой Н.А. документации должника в соответствии с перечнем.

В судебном заседании приняли участие: конкурсный управляющий должником Чиркова Е.А., представитель Машьяновой Н.А. - Лавелин А.С. по доверенности от 30.08.2019, представитель Воробьева А.Н. - Лушников В.Е. по доверенности от 12.08.2019.

Суд установил:

решением Арбитражного суда Тюменской области от 12.10.2018 общество "Автотехцентр-29" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим должником утверждена Чиркова Е.А. (далее по тексту - управляющий).

Управляющий 02.08.2019 обратился в арбитражный суд с ходатайством об истребовании у Воробьева А.Н. и Машьяновой Н.А. документации общества "Автотехцентр-29" в соответствии с представленным перечнем (с учётом уточнения требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее по тексту - АПК РФ), ссылаясь на отражённые в бухгалтерской документации должника за 2016 год сведения о наличии дебиторской задолженности в размере 37 006 000 руб., запасов - 25 470 000 руб., денежных средств - 505 000 руб.

На случай неисполнения Воробьевым А.Н. и Машьяновой Н.А. судебного акта в течение семи календарных дней с момента вступления его в законную силу управляющий просил взыскать с них судебную неустойку в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки до момента фактического исполнения судебного акта.

Определением Арбитражного суда Тюменской области от 10.11.2019 заявление удовлетворено частично. Суд обязал Воробьева А.Н. и Машьянову Н.А. в трёхдневный срок с даты принятия судебного акта передать управляющему оригиналы документов, содержащих информацию об имуществе должника за трёхлетний период, предшествующий дате введения процедуры банкротства - наблюдения, с учётом утверждённых законодательством Российской Федерации сроков хранения документации, а именно:

- документы, подтверждающие права общества "Автотехцентр-29" на недвижимое имущество, земельный участок, технический паспорт;

- движимое имущество общества "Автотехцентр -29", принадлежащее ему на праве собственности (мебель, компьютеры, инструменты, инвентарь, оборудование);

- документы, подтверждающие права общества "Автотехцентр-29" на транспортные средства;

- информацию о сделках по отчуждению имущества должника за последние три года с приложением договоров и документов, подтверждающих оплату;

- приказы руководителя об утверждении форм регистров бухгалтерского учёта;

- учётную политику и документы об утверждении учётной политики;

- журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, заверенные руководителем;

- книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (отчёт кассира), заверенные руководителем;

- авансовые отчёты;

- 1С-бухгалтерию (или другие программные комплексы), если бухгалтерский учёт вёлся в электронном виде;

- документы первичного бухгалтерского учёта, бухгалтерской отчётности: приходные и расходные кассовые ордера, платёжные поручения, акты приёма-передачи товаров/услуг, товарные накладные, счета-фактуры и другие согласно утверждённым приказом руководителя общества "Автотехцентр-29" формам регистров бухгалтерского учёта; квартальные и годовые балансы с отчётами о финансовых результатах (форма N 1, 2) с отметкой налогового органа, книги покупок и продаж, отчёты во внебюджетные фонды (формы РСВ-1 и 4-ФСС) и органы статистики (расчётные ведомости) с соответствующими отметками о принятии с момента создания общества "Автотехцентр-29";

- перечень гражданско-правовых договоров, заключённых обществом "Автотехцентр-29" за последние три года и заключённых ранее, если договорные отношения по ним продолжаются;

- договоры, соглашения, контракты, заключённые со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 01 "Основные средства";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 58 "Финансовые вложения";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 50 "Касса";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 51 "Расчётные счета";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66 "Расчёты по краткосрочным кредитам и займам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 67 "Расчёты по долгосрочным кредитам и займам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 71 "Расчёты с подотчётными лицами";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчёт "Авансы полученные";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68 "Расчёты по налогам и сборам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76 "Расчёты с разными дебиторами и кредиторами";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 79 "Внутрихозяйственные расчёты";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 26 "Общехозяйственные расходы";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 69 "Расчёты по социальному страхованию и обеспечению";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 46 "Выполненные этапы по незавершённым работам";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 70 "Расчёты с персоналом по оплате труда";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 99 "Прибыли и убытки";

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовую ведомость по счёту 84 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)";

- документы по забалансовым счетам;

- акты взаимозачётов, договоры цессии (уступки прав требований за 2015 - 2018 годы);

- иные регистры бухгалтерского учёта (оборотно-сальдовые ведомости) по счетам;

- книгу продаж и книгу покупок поквартально;

- главную книгу с 2015 года;

- последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

- расшифровку дебиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения с приложением договоров и иных документов, позволяющих принять меры к её взысканию;

- расшифровку кредиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения с приложением договоров и иных документов, её подтверждающих;

- локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов;

- протоколы собраний руководящих органов;

- приказы и распоряжения директора;

- ежегодные отчёты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчёты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

- документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платёжные поручения и т.п.);

- справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговым органом);

- сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

- сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

- сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой службы и прочих лиц;

- сведения о внутренней структуре организации, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

- сведения о фактической численности работников в форме справки, утверждённое штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

- кадровые документы за весь период деятельности предприятия: книгу учёта движения трудовых книжек и вкладышей из них, трудовые книжки, трудовые договоры, приказы, личные карточки работников, расчётные ведомости;

- сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

- наименование и адреса организаций, в которых общество "Автотехцснтр-29" является учредителем (участником), сведения о доле участия;

- нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся общества "Автотехцентр-29", её функций и видов деятельности;

- сведения об обществе "Автотехцентр-29" и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

- лицензии;

- сертификаты;

- печати, штампы;

- любую иную документацию и ценности общества "Автотехцентр-29"

На случай неисполнения судебного акта в течение семи календарных дней с момента вступления его в законную силу суд определил взыскать с Воробьева А.Н. и Машьяновой Н.А. судебную неустойку в размере 500 руб. с каждого за каждый день просрочки до момента фактического исполнения судебного акта.

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 определение суда первой инстанции от 10.11.2019 отменено в части истребования у Воробьева А.Н. и Машьяновой Н.А.:

- движимого имущества (мебель, компьютеры, инструменты, инвентарь, оборудование);

- квартальных и годовых балансов с отчётами о финансовых результатах (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции;

- книг покупок и продаж;

- отчётов во внебюджетные фонды (формы РСВ-1 и 4-ФСС) и органы статистики (расчётные ведомости) с соответствующими отметками о принятии;

- любой иной документации и ценностей общества "Автотехцентр-29";

- справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией).

Кроме того, апелляционный суд изменил определение суда первой инстанции от 10.11.2019 в части истребования документов у Воробьёва А.Н., дополнив перечень истребуемой у него документации следующими документами: созданной им и (или) полученной документации, заключённых, продлённых, изменённых в период исполнения им полномочий руководителя должника документов либо (в отсутствие конкретизированной истребуемой документации) письменных сведений об отсутствии документов, регистров и известных ему причинах их отсутствия.

Также определение суда первой инстанции изменено апелляционным судом в части истребования документации у Машьяновой Н.А. и постановлено:

отказать в истребовании у Машьяновой Н.А. следующих документов:

- подтверждающих права общества "Автотехцентр-29" на недвижимое имущество, земельный участок, технического паспорта;

- подтверждающих права общества "Автотехцентр-29" на транспортные средства;

- информации о сделках по отчуждению имущества должника за последние три года с указанием имущества, контрагента, цены реализации с приложением договоров и документов, подтверждающих оплату;

- приказов руководителя об утверждении форм регистров бухгалтерского учёта;

- учётной политики и документов об утверждении учётной политики;

- журналов регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, заверенных руководителем;

- книг учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (отчёт кассира), заверенных руководителем;

- авансовых отчётов;

- 1С-бухгалтерии (или других программных комплексов), если бухгалтерский учёт вёлся в электронном виде;

- документов первичного бухгалтерского учёта, бухгалтерской отчётности: приходных и расходных кассовых ордеров, платёжных поручений, актов, товарных накладных согласно утверждённым приказом руководителя общества "Автотехцентр-29" формам регистров бухгалтерского учёта;

- главной книги с 2015 года;

истребовать у Машьяновой Н.А. созданные, полученные, заключённые, продлённые, изменённые в период исполнения ею полномочий руководителя должника:

- последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

- расшифровку дебиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и дат возникновения с приложением договоров и иных документов, позволяющих принять меры к её взысканию;

- расшифровку кредиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и дат возникновения с приложением договоров и иных документов, её подтверждающих;

- локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов, либо письменные сведения об их отсутствии и известной Машьяновой Н.А. причине их отсутствия;

- договоры, соглашения, контракты, заключённые со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, либо письменное пояснение об отсутствии таких фактов;

- поквартально за последние три года оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 58, 50, 51, 66, 67, 71, 60, 62, 68, 76, 79, 69,70, 99, 84;

- документы по забалансовым счетам;

- акты взаимозачётов, договоры цессии (уступки прав требований за 2015 - 2018 годы);

- иные регистры бухгалтерского учёта (оборотно-сальдовые ведомости) по счетам либо письменные сведения о несоставлении Машьяновой Н.А. за период её руководства должником таких регистров бухгалтерского учёта, об отсутствии в этот период таких хозяйственных фактов (зачётов, цессий, оснований учёта имущества на забалансовых счетах);

- протоколы собраний органов управления;

- приказы и распоряжения директора;

- ежегодные отчёты ревизионной комиссии о результатах деятельности, заключения аудиторов за последние три года;

- документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платёжные требования, платёжные поручения и т.п.);

- сведения об основных направлениях деятельности, о структуре организации, перечне структурных подразделений, филиалов и представительств либо письменные сведения об их отсутствии и известной Машьяновой Н.А. причине их отсутствия;

- сведения о фактической численности работников в форме справки, утверждённое штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

- кадровые документы: книгу учёта движения трудовых книжек и вкладышей из них, трудовые книжки, трудовые договоры, приказы, личные карточки работников, расчётные ведомости;

- сведения о выданных доверенностях - наименование и адреса организаций, в которых общество "Автотехцснтр-29" является учредителем (участником), сведения о доле участия либо письменные сведения об их отсутствии и известной Машьяновой Н.А. причине их отсутствия;

- лицензии;

- сертификаты либо письменные сведения об их отсутствии.

В кассационных жалобах Воробьев А.Н. и Машьянова Н.А. просят отменить определение арбитражного суда от 10.11.2019 и постановление апелляционного суда от 21.02.2020, отказать в удовлетворении заявления управляющего в полном объёме.

Кассаторы ссылаются на определение Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 N 306-ЭС19-2986, а также абзац второй пункта 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" и считают, что уточнённый управляющим список истребуемых документов не содержит конкретных (с указанием даты и/или иных реквизитов) документов; не представлено доказательств, что такие документы передавались Воробьевым А.Н. Машьяновой Н.А.

Кроме того, по мнению кассаторов, в распоряжения управляющего имеется достаточное количество документов, позволяющих полноценно осуществлять мероприятия по формированию конкурсной массы, тогда как доказательств, свидетельствующих о наличии у бывшего руководителя должника Воробьева А.Н. иных бухгалтерской документации и имущества должника, подлежащих передаче управляющему, им не представлено.

Конкурсный управляющий в письменных возражениях на кассационные жалобы опровергает изложенные в них доводы, просит оставить принятые судебные акты без изменения, а кассационные жалобы - без удовлетворения.

В заседании суда кассационной инстанции участники процесса поддержали каждый свои доводы, изложенные в кассационных жалобах и возражениях на них.

Рассмотрев кассационные жалобы, изучив материалы дела, проверив в соответствии со статьями 286, 288 АПК РФ законность принятых судебных актов, суд кассационной инстанции не находит оснований для их отмены с учётом внесённых апелляционным судом изменений.

Как установлено судами, участником и руководителем общества "Автотехцентр-29" в период с 17.04.2017 до признания его банкротом, открытия конкурсного производства и утверждения управляющего являлась Машьянова Н.А., её предшественником являлся Воробьев А.Н..

Согласно пункту 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее по тексту - Закон о банкротстве) с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

Руководитель должника в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Ссылаясь на неисполнение Машьяновой Н.А. и Воробьевым А.Н. своих обязанностей по передаче документации должника и имущества, что привело к невозможности формирования конкурсной массы и, как следствие, погашения требований кредиторов, управляющий обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по её передаче управляющему. Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отсутствие необходимых документов бухгалтерского учёта не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершённых им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о её взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве (определение Верховного Суда Российской Федерации от 16.10.2017 N 302-ЭС17-9244).

Учитывая, что в силу положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации общества является обязанностью его руководителя, который в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте" несёт ответственность за организацию хранения такой документации, то и обязанность доказывания факта надлежащего исполнения данной функции в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника.

Исследовав в соответствии с положениями статьи 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, суды установили, что в предусмотренный законом срок указанная обязанность бывшими руководителями общества "Автотехцентр-29" Воробьевым А.Н. и Машьяновой Н.А. не исполнена.

Доводам кассаторов о передаче ими управляющему всей имеющейся у них документации судами дана соответствующая правовая оценка на основании представленных в материалы обособленного спора доказательств.

Таким образом, суд первой инстанции правомерно удовлетворил заявление управляющего об истребовании у Воробьева А.Н. и Машьяновой Н.А. документов с учётом внесённых апелляционным судом изменений.

Доводы кассаторов выражают несогласие с выводами судов двух инстанций, направлены на переоценку установленных по делу обстоятельств, что не входит в компетенцию суда кассационной инстанции (статья 286 АПК РФ).

Нарушений судами норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 288 АПК РФ основанием для отмены судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьёй 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2020 делу N А70-9106/2018 Арбитражного суда Тюменской области оставить без изменения, кассационные жалобы Воробьева Алексея Николаевича и Машьяновой Натальи Александровны - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев, в порядке, предусмотренном статьёй 291.1 АПК РФ.

Председательствующий

О.В. Кадникова

Судьи

И.А. Малышева Н.В. Мелихов