Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22 мая 2018 г. N Ф09-1318/18 по делу N А71-11901/2017

Екатеринбург

22 мая 2018 г.

Дело N А71-11901/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 15 мая 2018 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 22 мая 2018 г.

Арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Ященок Т. П.,

судей Токмаковой А. Н., Черкезова Е. О.

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания "ВЗТО" (ОГРН: 1071832003110, ИНН: 1832056769; далее - общество УК "ВЗТО", ООО УК "ВЗТО", заявитель) на решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 17.10.2017 по делу N А71-11901/2017 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2018 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом путем направления в их адрес копий определения о принятии кассационной жалобы к производству заказным письмом с уведомлением, а также размещения данной информации на официальном сайте Арбитражного суда Уральского округа.

В судебном заседании приняли участие представители:

Пермская таможня Федеральной таможенной службы Приволжского управления - Овсянникова Т.А. (доверенность от 24.07.2017 N 01-04-30/11701); Власова Л.А. (доверенность от 22.01.2018 N 01-04-30/01030).

От общества УК "ВЗТО" в электронном виде поступило ходатайство о рассмотрении кассационной жалобы в отсутствие представителя. Ходатайство судом кассационной инстанции рассмотрено и удовлетворено на основании ч. 3 ст. 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

ООО УК "ВЗТО" обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением к Пермская таможни Федеральной таможенной службе Приволжского управления (ИНН: 5902290177, ОГРН: 1025900913884; далее - таможенный орган, Пермская таможня) о признании незаконным и отмене постановления от 09.03.2017 N 10411000-138/2017 о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 17.10.2017 (судья Калинин В.Е.) в удовлетворении заявленных требований отказано.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2018 (судьи Щеклеина Л. Ю. Муравьева Е.Ю., Риб Л.Х.) решение суда оставлено без изменения.

В кассационной жалобе, дополнении к ней ООО УК "ВЗТО" просит указанные судебные акты отменить, принять по делу новый судебный акт о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального и процессуального права, на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела, доказательствам, представленным в материалы дела.

Заявитель считает необоснованным вывод судов о недоказанности обществом УК "ВЗТО" принятия им всех надлежащих мер для обеспечения возврата выручки по внешнеторговому контракту, ссылаясь на заключение дополнительного соглашения N 2 к договору от 04.06.2015 N 177, предусматривающее продление срока оплаты заказчиком стоимости поставленного товара до 31.05.2016.

ООО УК "ВЗТО" в кассационной жалобе указывает на ошибочность вывода судов о непоступлении денежных средств в размере 250 000 руб., полагая, что сумма в 250 000 руб. являлась неустойкой за ненадлежащее исполнение обязательства и не должна была поступать на счет поставщика.

Заявитель считает неправомерным вывод судов об отсутствии оснований применения ст. 4.1.1 КоАП РФ, указывая на то, что данная норма может быть применена в рассматриваемом случае, так как ранее к ответственности за административные правонарушения в области таможенного законодательства общество УК "ВЗТО" не привлекалось. Отмечает, что в соответствии с ч. 1, 2 ст. 4.1.1. замена штрафа на предупреждение при соблюдении необходимых условий является обязанностью суда.

Общество УК "ВЗТО" в дополнении к кассационной жалобе приводит довод о получении им материалов административного дела и оспариваемого постановления лишь 21.07.2017, в связи с чем данное постановление 04.05.2017 вступило в законную силу, указав на своевременности оспаривания им постановления о привлечении к административной ответственности в арбитражный суд. Полагает, что судом первой инстанцией неверно дана оценка фактическим обстоятельствам, в соответствии с которой суд пришел к выводу об уклонении получения заявителем оспариваемого постановления. Отмечает, что, поскольку постановление о привлечении к административной ответственности получено ООО УК "ВЗТО" 21.07.2017, административное дело рассмотрено таможенным органом в отсутствии заявителя, у судов обеих инстанций имелись основания для вывода о существенном нарушении порядка привлечения административным органом общества УК "ВЗТО" к административной ответственности.

В отзыве на кассационную жалобу таможенный орган указывает на законность и обоснованность судебных актов, считает, что доводы заявителя жалобы, сводятся к переоценке обстоятельств дела, имеющихся в деле доказательств, просит судебные акты оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Как следует из материалов дела, таможенным органом выявлено, что в соответствии с договором N 177 (далее - договор N 177), заключенному между обществом УК "ВЗТО" (поставщик) и товариществом с ограниченной ответственностью "Байкен-U" Казахстан (далее - общество "Байкен-U", заказчик) 04.06.2015 по поставке Рудника "Харасан-2", заявителю перечислены от заказчика денежные средства в счёт оплаты за товар по международной товарно-транспортной накладной (CMR) от 25.02.2016 в общей сумме 6 492 000,00 руб.( 26.06.2015 - 4 045 200 руб., 21.12.2015 - 350 000 руб.; 27.05.2016 - 2 096 800 руб.); 2 096 800 руб. поступили с нарушением предусмотренного договором N 177 срока на 44 рабочих дня (с 24.03.2016 по 27.05.2017 гг.); сумма 250 000 руб. на счет резидента не поступила.

Указанные обстоятельства послужили основанием для возбуждения Пермской таможней в отношении ООО УК "ВЗТО" дела об административном правонарушении N 10411000-138/2017 по признакам правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившихся в необеспечении получения денежных средств за поставленный товар в сроки, установленные условиями договора, о чем 27.02.2017 уполномоченным должностным лицом таможни составлен протокол об административном правонарушении.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении таможней вынесено постановление от 09.03.2017 N 10411000-138/2017, которым ООО УК "ВЗТО" привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств (2 096 800 руб. ), что составляет 67 656 руб. 75 коп.; в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (250 000 руб.), что составляет 187 500 руб.

Полагая незаконным привлечение к административной ответственности, общество УК "ВЗТО" обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Отказывая в удовлетворении требований, суды исходил из наличия в действиях ООО УК "ВЗТО" состава правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Проверив законность и обоснованность принятых по делу судебных актов суд кассационной инстанции не нашел оснований для их отмены или изменения.

Согласно ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ) резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить полученные от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентами товары, выполненные для них работы, оказанные услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из указанного следует, что срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты товара (работ, услуг), а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью, предусмотренной валютным законодательством. Неисполнение надлежащим образом данной обязанности является основанием для привлечения к административной ответственности.

При исследовании обстоятельств по делу судами установлено следующее.

Между обществом УК "ВЗТО" (поставщик) и товариществом с ограниченной ответственностью "Байкен-U" Казахстан (далее - общество "Байкен-U", заказчик) 04.06.2015 заключен договор N 177 (далее - договор N 177), по условиям которого поставщик обязуется поставить, а заказчик принять и оплатить на условиях DDР Рудник "Харасан-2", согласно "Инкотермс-2010", продукцию в количестве и по цене согласно Спецификации (Приложение N 1) и Чертежа (Приложение N 2) данного договора (п.1.1). Срок действия договора до 31.12.2015 (п.10.1), общая сумма договора составляет 6 742 000 руб. (п. 2.4 названного договора).

По данному договору в филиале публичного акционерного общества "Банк УралСиб" в г. Уфа оформлен паспорт сделки от 01.07.2015 N 15070001/2275/0027/1/1 на сумму 6 742 000 руб. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.06.2016.

Дополнительным соглашением от 18.12.2015 N 1 сторонами изменены сроки оплаты, внесены изменения в п. 4.1 раздела 4 договора N 177, по условиям которого заказчик осуществляет 60% предоплату от суммы спецификации в течение 10 операционных дней после подписания названного договора обеими сторонами, путем банковского перевода на расчётный счёт поставщика, указанный в разделе 13 названного Договора, 350 000,00 руб. оплачиваются в декабре 2015 года, оставшаяся сумма оплачивается в течение 10 операционных дней с момента получения продукции на складе заказчика.

Дополнительным соглашением от 12.05.2016 N 2 изменены сроки оплаты, внесены изменения в п. 4.1 раздела 4 договора N 177, в соответствии с которым заказчик осуществляет 60% предоплату от суммы спецификации в течение 20 рабочих дней после подписания названного договора обеими сторонами, путем банковского перевода на расчётный счёт поставщика, указанный в разделе 13 договора N 177, 350 000,00 руб. оплачиваются в декабре 2015 года, а оставшаяся сумма оплачивается за поставленную продукцию до 31.05.2016.

Судами установлено и материалами подтверждено, что в рамках исполнения договора N 177 по международной товарно-транспортной накладной (CMR) от 25.02.2016 обществом УК "ВЗТО" поставлен нерезиденту - обществу "Байкен-U" товар - труба литая 15Х18Н22В6М2 ВЗТО ВГТП-8.00.000 СБ (код товара ТН ВЭД 8514900000) в количестве 1 шт. на сумму 6 742 000 руб.; указанный товар 09.03.2016 принят на учёт нерезидентом (согласно заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленному нерезидентом обществу); предельный срок поступления денежных средств - получение валютной выручки 23.03.2016 включительно согласно внесенным изменениям в п. 4.1 договора N 177 с учетом дополнительного соглашения от 18.12.2015 N 1.

Материалами дела подтверждено (ведомость банковского контроля), что в адрес ООО УК "ВЗТО" по паспорту сделки N 15070001/2275/0027/1/1 перечислены денежные средства в счёт оплаты за товар по международной товарно-транспортной накладной (CMR) от 25.02.2016 в общей сумме 6 492 000,00 руб. (26.06.2015 - 4 045 200 руб., 21.12.2015 - 350 000 руб.; 27.05.2016 - 2 096 800 руб.); 2 096 800 руб. поступили с нарушением установленного договором срока на 44 рабочих дня (с 24.03.2016 по 27.05.2017 гг.); сумма 250 000 руб. на счет резидента не поступила (согласно ведомости банковского контроля).

С учетом изложенного денежные средства должны были в адрес общества УК "ВЗТО" поступить в полном объеме за фактически поставленный товар по договору N 177, в сумме 6 742 000 руб. без вычета неустойки.

Судами дана оценка дополнительного соглашения от 12.05.2016 N 2, п. 7.5 договора N 177, в соответствии с которой общий размер неустойки за нарушение сроков поставки продукции составляет 250 000 руб. за весь период просрочки, в связи с чем общество УК "ВЗТО" согласно п. 9.1.4 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкции N 138-И) должно подать справку о подтверждающих документах.

Суды установили также, что дополнительное соглашение от 12.05.2016 N 2 (подписано сторонами 10.06.2016), продлевающее срок оплаты поставленного товара до 31.05.2016, заключено после истечения сроков поступления валютной выручки.

Подпунктом 9.2.2 п. 9.2 Инструкции N 138-И предусмотрено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 данной Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы, перечисленные в подп. 9.1.2 - 9.1.4 п. 9.1 названной Инструкции.

Судами установлено, что в соответствии с п. 9.2.2 Инструкции N 138-И предельный срок для предоставления в банк справки о подтверждающих документах является 21.07.2016; однако указанная справка в нарушение предусмотренного срока не представлена ООО УК "ВЗТО".

Судами установлено также, что неустойка в размере 250 000 руб. не учтена публичным акционерным обществом "Банк УралСиб" по паспорту сделки от 01.07.2015 N 15070001/2275/0027/1/1.

Судами верно отмечено, что взаимозачет требований между сторонами контракта в сумме 250 000 руб., не подпадает под исчерпывающий перечень случаев разрешенного проведения зачета встречных требований при осуществлении валютных операций, предусмотренных ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

С учетом установленного, оцененного в совокупности, суды правомерно посчитали, что ООО УК "ВЗТО" не выполнены требования Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ на получение на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за поставленный товар, сделав обоснованный вывод о наличии в действиях заявителя объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. 1.5, 2.1 КоАП РФ, суды обоснованно посчитали доказанным материалами дела вины ООО УК "ВЗТО" во вмененном ему административном правонарушении, соответствующие выводы отражены таможенным органом в оспариваемом постановлении.

Доказательств, свидетельствующих о принятии обществом УК "ВЗТО" всех зависящих от него мер, направленных на своевременное выполнение требований действующего законодательства, материалы дела не содержат.

Кроме того, вступая в правоотношения с нерезидентом, юридическое лицо должно знать о существовании установленных обязанностей, а также обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил, регулирующих данные правоотношения.

С учетом изложенного суды пришли к обоснованному выводу о доказанности в действиях общества УК "ВЗТО", состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Судами установлено, что оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности, назначенное наказание соответствует пределу санкции, установленной данной статьей; оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ не установлено.

С учетом положений ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, характера и содержания вменяемого правонарушения, судом апелляционной инстанции не установлены условия для применения в отношении заявителя замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение.

Апелляционным судом верно отмечено, что выполняя требования валютного законодательства общество УК "ВЗТО", как участник экономической деятельности, самостоятельно и на свой риск осуществляющий предпринимательскую деятельность, приняло все риски, связанные с возможным нарушением валютного законодательства.

Руководствуясь ст. 30.3 и 31.1 КоАП РФ, правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п. 29.1 постановления Пленума от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", суды установили, что постановление N 10411000-138/2017 таможенным органом направлено по адресам: 427441, Удмуртская Республика, г. Воткинск, ул. Механизаторов, д.16 Б; 427441, Удмуртская Республика, г. Воткинск, ул. Кирова, д. 15, а/я 9; согласно входящему штампу Пермской таможни указанная корреспонденция по истечении срока хранения 24.04.2017 вернулась отправителю, правомерно посчитав, что, поскольку общество УК "ВЗТО" уклонилось от своевременного получения почтовой корреспонденции, направленной в ее адрес, данное обстоятельство не является уважительной причиной пропуска срока для подачи заявления, в связи с чем выводы судов о значительным пропуском установленного ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ и ч. 2 ст. 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации десятидневного срока на оспаривание постановления о привлечении к административной ответственности соответствует нормам действующего законодательства, регулирующего спорные правоотношения, материалам дела.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судами не установлено.

Доказательства, выводы судов обеих инстанций переоценке не подлежат, поскольку право установления обстоятельств по делу и оценки представленных сторонами доказательств принадлежит суду, рассматривающему спор по существу.

Правильно применив указанные выше нормы права, оценив по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании фактические обстоятельства, доказательства, представленные в материалы дела, доводы и возражения сторон, в их совокупности и взаимосвязи, в порядке, предусмотренном ст. 65, 66, 67, 68, 70, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судами правомерно отказано ООО УК "ВЗТО" в удовлетворении заявленных требований.

Все доводы заявителя, приведенные в кассационной жалобе, основаны на ином толковании положений законодательства, регулирующие спорные правоотношения, что не свидетельствует о существенном нарушении судами норм материального права. Доводы общества УК "ВЗТО" были предметом рассмотрения судами и им дана надлежащая правовая оценка. По существу доводы заявителя кассационной жалобы сводятся к его несогласию с произведенной судами оценкой фактических обстоятельств дела и доказательств, на основании которых они установлены. Между тем оценка имеющейся по делу доказательственной базы и установление на ее основании фактических обстоятельств дела - прерогатива судов первой и апелляционной инстанций и в рамках настоящего дела суды выполнили данные процессуальные действия в соответствии с нормами действующего процессуального законодательства (ст. 64, 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Нормы материального права применены судами правильно. Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу ч. 4 ст. 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием для отмены обжалуемых судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

С учетом изложенного обжалуемые судебные акты подлежат оставлению без изменения, кассационная жалоба - без удовлетворения.

Руководствуясь ст. 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 17.10.2017 по делу N А71-11901/2017 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2018 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания "ВЗТО" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном ст. 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Т.П. Ященок

Судьи

А.Н. Токмакова Е.О. Черкезов