Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11 марта 2019 г. N Ф09-9109/12 по делу N А50-24417/2011

Екатеринбург

11 марта 2019 г.

Дело N А50-24417/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 04 марта 2019 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 11 марта 2019 г.

Арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Артемьевой Н.А.,

судей Пирской О.Н., Сушковой С.А.

при ведении протокола помощником судьи Поповой А.А. рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Пермскому краю на определение Арбитражного суда Пермского края от 18.10.2018 по делу N А50-24417/2011 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2018 по тому же делу.

Судебное заседание проведено с применением систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Пермского края.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Уральского округа.

В судебном заседании в здании Арбитражного суда Пермского края приняли участие представители:

Дышлова Виталия Сергеевича - Хашимов А.Б. (доверенность от 15.03.2018);

Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Пермскому краю - Гребенкина Г.В. (доверенность от 25.02.2019 N 215);

"Титов С.И. коммандитное товарищество "Пермская ДПМК" - Бездомников Н.А. (доверенность от 07.07.2018).

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) "Титов С.И. коммандитное товарищество "Пермская ДПМК" (далее также - должник) Федеральная налоговая служба в лице Управления Федеральной налоговой службы по Пермскому краю (далее - Федеральная налоговая служба) обратилась 06.08.2018 в арбитражный суд с заявлениями о признании недействительным решения собрания кредиторов от 18.07.2018 об утверждении Положения о порядке, сроках и условиях реализации имущества "Титов С.И. коммандитное товарищество "Пермская ДПМК", находящегося в залоге у Дышлова В.С.

Конкурсный управляющий "Титов С.И. коммандитное товарищество "Пермская ДПМК" Трусов Владимир Николаевич обратился 13.08.2018 в арбитражный суд с заявлением об утверждении положения о порядке продажи имущества должника.

Определением Арбитражного суда Пермского края от 11.09.2018 заявления Федеральной налоговой службы и конкурсного управляющего Трусова В.Н. объединены в одно производство.

Определением Арбитражного суда Пермского края от 18.10.2018 (судья Субботина Н.А.) в удовлетворении заявления Федеральной налоговой службы о признании недействительным решения собрания кредиторов должника от 18.07.2018 отказано. Утвержден Порядок, сроки и условия продажи имущества в редакции, утвержденной 16.07.2018 залоговым кредитором Дышловым В.С. Установлены начальная цена лота N 1 в размере 32 575 117 руб. 60 коп., начальная цена лота N 2 в размере 7 650 995 руб. 30 коп.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2018 с учетом определения об исправлении опечатки от 18.12.2018 (судьи Романов В.А., Васева Е.Е., Мартемьянов В.И.) определение Арбитражного суда Пермского края от 18.10.2018 изменено, резолютивная часть изложена в следующей редакции: "В удовлетворении заявления Федеральной налоговой службы о признании недействительным решения собрания кредиторов от 18.07.2018 отказать. Утвердить Порядок, сроки и условия продажи имущества в редакции, утвержденной залоговым кредитором Дышловым В.С., установив начальную цену лота N 1 в размере 10 226 731 руб. 50 коп. и лота N 2 в размере 3 738 910 руб. 40 коп.".

В кассационной жалобе Федеральная налоговая служба просит определение Арбитражного суда Пермского края от 18.10.2018 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2018 отменить, направить дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции. В обоснование своей жалобы ссылается на то, что суды первой и апелляционной инстанций неправомерно признали достоверным доказательством отчет об оценке, составленный обществом с ограниченной ответственностью "Компромисс" (далее - общество "Компромисс") по состоянию на 11.07.2018, поскольку выводы оценщика основаны на использовании сравнительного подхода, для сравнения оценщиком выбраны несоответствующие объекты, в отчете не рассчитывалась стоимость долгосрочной аренды. Заявитель также считает, что имущество должника подлежит реализации единым лотом.

В отзыве на кассационную жалобу Дышлов В.С. просит кассационную жалобу оставить без удовлетворения, а постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2018 - без изменения.

Проверив законность судебных актов, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены постановления суда апелляционной инстанции.

Судами установлено и из материалов дела следует, что решением Арбитражного суда Пермского края от 12.12.2014 "Титов С.И. коммандитное товарищество "Пермская ДПМК" признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство.

Определением от 20.01.2015 конкурсным управляющим утвержден Князев Алексей Алексеевич. Определением суда от 24.08.2017 Князев А.А. освобожден от исполнения обязанностей, обязанности конкурсного управляющего должника возложены на Трусова В.Н.

В конкурсную массу должника включены нежилые объекты недвижимости: 1-этажное здание ГРП общей площадью 12,5 кв.м., литера Ж; 2-этажное здание ремонтной мастерской общей площадью 306,8 кв.м., литера А; железнодорожный тупик протяженностью 708,05 п.м., литера Г5; 1-этажное здание служебно-бытовых помещений общей площадью 225,2 кв.м., литера И, которые на основании договора ипотеки от 04.03.2011 N Ц3959/РМ17 обеспечивают исполнение требований конкурсного кредитора Дышлова В.С. в размере 9 262 659 руб. 42 коп. и расположены на земельном участке по улице Промышленная, 95 в городе Перми площадью 71 141,86 кв.м., предоставленном правопредшественнику должника на праве бессрочного пользования.

Конкурсным управляющим Трусовым В.Н. 18.07.2018 было созвано и проведено собрание кредиторов, на котором принято решение утвердить разработанное и утвержденное 16.07.2018 залоговым кредитором Дышловым В.С. Положение о порядке, сроках и условиях реализации имущества должника, находящегося в залоге у Дышлова В.С.; в данном положении стоимость земельного участка определена на основании отчета об оценке от 11.07.2018 N 51-1/18, выполненного обществом "Компромисс" по заказу залогового кредитора Дышлова В.С.

В собрании с правом голоса участвовали представители конкурсных кредиторов и Федеральной налоговой службы, обладающие в совокупности 357 030 752 руб. 79 коп. включенной в реестр основной кредиторской задолженности, что составляет 71,54 % голосов от числа кредиторов, имеющих право голоса в процедуре конкурсного производства (499 073 492 руб. 79 коп.). На собрании также присутствовал представитель залогового кредитора Дышлова В.С., без права голоса. Собрание кредиторов признано правомочным, большинством голосов принято решение об утверждении Положения о порядке, сроках и условиях реализации имущества должника, находящегося в залоге у Дышлова В.С. При этом представитель Федеральной налоговой службы в голосовании участвовать отказался.

Согласно данному положению подлежит реализации следующее заложенное имущество должника:

1. Одноэтажное здание ГРП, назначение: нежилое, литера Ж:

- площадь объекта - 12,5 кв.м.;

- площадь земельного участка под объектом - 610 кв.м.;

- общая площадь земельного участка - 71 141,86 кв.м.;

- пропорциональная площадь земельного участка под объектом от общей площади земельного участка 5 214,70 кв.м. (7,33%);

- рыночная стоимость возможного права аренды на земельный участок общей площадью 71 141,68 кв.м. составляет 2 419 000 руб.;

- пропорциональная рыночная стоимость аренды земельного участка под объектом составляет 117 312 руб. 70 коп. (2 419 000 руб.x7,33%);

- рыночная стоимость объекта 259 000 руб.;

- общая стоимость объекта 384 512 руб. 70 коп. (207 200 руб.+177 312 руб. 70 коп).

2. Двухэтажное здание ремонтной мастерской, назначение: нежилое, литера А:

- площадь объекта - 306,80 кв.м.;

- площадь земельного участка под объектом - 850 кв.м.;

- общая площадь земельного участка - 71 141,86 кв.м.;

- рыночная стоимость возможного права аренды на земельный участок общей площадью 71 141,68 кв.м. составляет 2 419 000 руб.;

- пропорциональная площадь земельного участка под объектом от общей площадью земельного участка 7270,70 кв.м. (10,22%);

- пропорциональная рыночная стоимость аренды земельного участка под объектом составляет 247 221 руб. 80 коп. (2 419 000 руб.x10,22%);

- рыночная стоимость объекта 4 571 000 руб.;

- общая стоимость объекта 3 904 021 руб. 80 коп. (3 656 800 руб.+247 221 руб. 80 коп.).

3. Железнодорожный тупик, протяженностью 708,05 п.м., литера Г5:

- площадь объекта -708,05 п.м.;

- площадь земельного участка под объектом - 5 520 кв.м.;

- общая площадь земельного участка - 71 141,86 кв.м.;

- рыночная стоимость возможного права аренды на земельный участок общей площадью 71 141,68 кв.м. составляет 2 419 000 руб.;

- пропорциональная площадь земельного участка под объектом от общей площадь земельного участка 47 167 кв.м. (66,30%);

- пропорциональная рыночная стоимость аренды земельного участка под объектом составляет 1 603 797 руб. (2 419 000 руб.x66,30%);

- рыночная стоимость объекта 5 418 000 руб.;

- общая стоимость объекта 5 938 197 руб. (4 334 400 руб.+1 603 797 руб.).

4. Одноэтажное здание служебно-бытовых помещений, назначение: нежилое, литера И:

- площадь объекта - 225,201 кв.м.;

- площадь земельного участка под объектом - 1345 кв.м.;

- общая площадь земельного участка - 71 141,86 кв.м.;

- рыночная стоимость возможного права аренды на земельный участок общей площадью 71 141,68 кв.м. составляет 2 419 000 руб.;

- пропорциональная площадь земельного участка под объектом от общей площадью земельного участка 7114,17 кв.м. (16,16%);

- пропорциональная рыночная стоимость аренды земельного участка под объектом составляет 247 221 руб. 80 коп. (2 419 000 руб.x16,16%);

- рыночная стоимость объекта 3 348 000 руб.;

- общая стоимость объекта 3 738 910 руб. 40 коп. (3 348 000 руб.+390 910 руб. 40 коп.).

Первые три объекта объединены в лот N 1, последний объект является лотом N 2. В качестве "площади земельного участка под объектом" принята минимальная площадь земельных участков, необходимых для эксплуатации соответствующих объектов недвижимости, согласно экспертному заключению от 11.12.2015 N 7177Т; под "общей площадью земельного участка в 71 141,86 кв.м." понимается площадь земельного участка, выделенного на праве бессрочного пользования правопредшественнику должника в 1967 году; под "рыночной стоимостью возможного права аренды на земельный участок" понимается стоимость права аренды на земельный участок площадью 71 141,86 кв.м. согласно отчету об оценке от 21.07.2018 N 51-1/18, выполненному обществом "Компромисс".

Судами установлено, что все принадлежащие должнику четыре объекта недвижимости находятся в залоге у кредитора Дышлова В.С. и располагаются на одном земельном участке, предоставленном в своё время правопредшественнику должника на праве бессрочного пользования. При этом данный земельный участок, предоставленный в пользование с нормативной площадью 71 141,86 кв.м., до настоящего времени не отмежеван и на кадастровый учет не поставлен, права на него не приведены в соответствие с действующим земельным законодательством (право аренды либо право собственности). Более того, согласно заключению эксперта Пепеляевой И.В. фактически в пользовании должника находится земельный участок площадью 85 895 кв.м. относительно границ уже отмежеванных окружающих его земельных участков.

Арбитражный суд первой инстанции, разрешая спор, исходил из правомерности принятого собранием кредиторов решения об утверждении положения о реализации заложенного имущества, но при этом посчитал частично обоснованными доводы Федеральной налоговой службы о необходимости внести в положение ряд изменений. Суд указал, что площадь земельного участка следует определять исходя из площади фактического землепользования в 85 895 кв.м, как определил эксперт. Также суд посчитал, что интересы кредиторов будут максимально защищены лишь в случае, если начальная продажная цена недвижимости будет определена с учетом рыночной стоимости земельного участка, находящегося у земелепользователя в собственности, так как право собственности на земельный участок - это максимальный объем возможных прав, позволяющий при реализации выручить максимальную цену. Суд взял за основу для расчета стоимости земельного участка размер рыночной стоимости, наиболее приближенный к текущей дате (310 руб. за 1 кв.м.), который определен в отчете об оценке общества "Компромисс" от 21.07.2018 N 51-1/18. Суд отклонил доводы Федеральной налоговой службы о реализации имущества единым лотом.

Изменяя определение Арбитражного суда Пермского края от 18.10.2018, суд апелляционной инстанции исходил из того, что должник обладает правами только в отношении выделенного его правопредшественнику земельного участка с нормативной площадью 71 141,86 кв.м., которым он и вправе распорядиться; установление экспертом площади земельного участка относительно границ уже отмежеванных земельных участков не означает наличие у должника законных прав на участок площадью 85 895 кв.м. При этом суд указал, что для целей определения стоимости земельного участка наиболее предпочтительным вариантом выбора оформления последующего правового статуса земельного участка является потенциальное право аренды (2 419 000 руб.). В остальной части апелляционный суд поддержал выводы суда первой инстанции.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 139 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) в течение одного месяца с даты окончания инвентаризации предприятия должника или оценки имущества должника в случае, если такая оценка проводилась по требованию конкурсного кредитора или уполномоченного органа в соответствии с Законом о банкротстве, конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов или в комитет кредиторов для утверждения предложение о продаже имущества должника, включающее в себя сведения о составе этого имущества, о сроках его продажи, о форме торгов (аукцион или конкурс), об условиях конкурса (в случае, если продажа этого имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляется путем проведения конкурса), о форме представления предложений о цене этого имущества, о начальной цене его продажи, о средствах массовой информации и сайтах в сети "Интернет", где предлагается соответственно опубликовать и разместить сообщение о продаже этого имущества, о сроках опубликования и размещения указанного сообщения.

В силу пункта 4 статьи 134 Закона о банкротстве требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога в порядке, установленном статьей 138 названного Закона.

Пунктом 4 статьи 138 Закона о банкротстве установлено, что продажа предмета залога осуществляется в порядке, предусмотренном пунктами 4, 5, 8 - 19 статьи 110, пунктом 3 статьи 111 Закона о банкротстве. Начальная продажная цена предмета залога, порядок и условия проведения торгов определяются конкурсным кредитором, требования которого обеспечены залогом реализуемого имущества.

В пункте 9 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 58 "О некоторых вопросах, связанных с удовлетворением требований залогодержателя при банкротстве залогодателя" разъяснено следующее. Порядок и условия проведения торгов определяются конкурсным кредитором, требования которого обеспечены залогом реализуемого имущества, в той мере, в которой это допускается указанными положениями Закона о банкротстве. При этом собрание кредиторов не вправе определять порядок и условия продажи заложенного имущества. В случае разногласий между конкурсным кредитором по обязательству, обеспеченному залогом имущества должника, и конкурсным управляющим в вопросах о порядке и об условиях проведения торгов по реализации предмета залога каждый из них вправе обратиться с заявлением о разрешении таких разногласий в суд, рассматривающий дело о банкротстве. При этом судам необходимо учитывать, что указанное положение закона не исключает права иных лиц, участвующих в деле о банкротстве, на заявление возражений относительно порядка и условий проведения торгов по продаже заложенного имущества. Основания для изменения судом порядка и условий продажи заложенного имущества на торгах, предложенных залоговым кредитором или конкурсным управляющим, имеются, в частности, если предложения по порядку или условиям проведения торгов способны негативно повлиять на возможность получения максимальной цены от продажи заложенного имущества, в том числе на доступ публики к торгам, а также если порядок и условия проведения торгов не являются в достаточной степени определенными.

Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации в случае, если предметом ипотеки является здание, расположенное на земельном участке, в момент заключения договора принадлежавшем залогодателю на праве постоянного бессрочного пользования и в последующем приобретенном залогодателем в собственность, то при продаже здания (сооружения) его реализация осуществляется вместе с земельным участком, даже в том случае, если сам земельный участок не был заложен. В таком случае кредитор-залогодержатель не имеет преимущественного права удовлетворения своих требований, обеспеченных ипотекой, из денежной суммы, вырученной от продажи незаложенного земельного участка. Размер этой суммы в общей сумме, вырученной от продажи здания и земельного участка, должен определяться исходя из соотношения начальной продажной цены здания и начальной продажной цены участка.

Суды первой и апелляционной инстанций верно исходили из того, что при формировании начальной продажной цены в отношении указанных выше объектов недвижимости (зданий и железнодорожного тупика) необходимо учитывать не только собственно рыночную стоимость зданий и тупика, но и стоимость того права на земельный участок, которое с учетом обстоятельств настоящего дела перейдет к покупателю зданий и тупика. Кроме того, в зависимости от соотношения начальной продажной цены зданий и тупика (находящихся в залоге у Дышлова В.С.) и соответствующего права на земельный участок (не находящегося в залоге) будут распределяться вырученные по результатам торгов денежные средства между залоговым и незалоговыми кредиторами.

Довод заявителя кассационной жалобы о том, что не имеется оснований для определения размера земельного участка исходя из размера участка, предоставленного должнику на праве постоянного (бессрочного) пользования, суд считает несостоятельным, ввиду того что, как правильно указал суд апелляционной инстанции, при расчете стоимости потенциального права на земельный участок необходимо учитывать нормативную площадь участка в размере 71 141,86 кв.м., что и сделано в Положении о реализации заложенного имущества, утвержденном залоговым кредитором и решением собрания кредиторов от 18.07.2018. Должник обладает правами только в отношении ранее выделенного его правопредшественнику земельного участка с нормативной площадью 71 141,86 кв.м.; от имени должника в ходе конкурсного производства возможно распорядиться только тем имущественным правом, которым должник обладает. В данном случае это означает, что в состав конкурсной массы входит право постоянного бессрочного пользования в отношении земельного участка с нормативной площадью 71 141,86 кв.м., и при отчуждении на торгах расположенных на нем зданий покупатель получит также и соответствующие права в отношении земельного участка, дающие ему возможность в последующем оформить право аренды или право собственности. Судом верно указано на тот факт, что экспертом Пепеляевой И.В. земельный участок площадью 85 895 кв.м. как находящийся в фактическом пользовании должника определен относительно границ уже отмежеванных окружающих земельных участков, что не означает наличие у должника законных прав на земельный участок в размере 85 895 кв.м.

В кассационной жалобе Федеральная налоговая служба указывает на то, что имущество должника подлежит реализации единым лотом. Суды первой и апелляционной инстанций с таким доводом не согласились; суд округа полагает выводы судов обоснованными с учетом того, что реализация имущества двумя лотами не нарушает права заявителя, не создает покупателю препятствий для оформления прав на соответствующий земельный участок, не создает препятствий для приобретения обоих лотов при наличии такого интереса у одного покупателя. Кроме того, на момент рассмотрения кассационной жалобы, как следует из материалов дела, лот N 1 уже реализован в установленном порядке.

Ссылка заявителя кассационной жалобы на недостоверность отчета об оценке, составленного обществом "Компромисс", отклоняется, поскольку доказательств несоответствия отчета стандартам оценочной деятельности в дело не представлено.

Доводы заявителя фактически направлены на переоценку установленных судами обстоятельств дела и имеющихся в деле доказательств. Оснований для переоценки доказательств и сделанных на их основании выводов у суда кассационной инстанции не имеется (статья 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Нарушений норм права, являющихся в силу статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием для отмены судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

С учетом изложенного постановление суда апелляционной инстанции подлежит оставлению без изменения, кассационная жалоба - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2018 по делу N А50-24417/2011 Арбитражного суда Пермского края оставить без изменения, кассационную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Пермскому краю - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Н.А. Артемьева

Судьи

О.Н. Пирская С.А. Сушкова