Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 7 мая 2015 г. N Ф06-22044/13 по делу N А55-13983/2014

г. Казань

07 мая 2015 г.

Дело N А55-13983/2014

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Баширов Э.Г.,

судей Закировой И.Ш., Сафина Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Элвис-Авакс"

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Новые Технологии-Сервис", на решение Арбитражного суда Самарской области от 17.11.2014 (судья Гордеева С.Д.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2015 (председательствующий судья Юдкин А.А., судьи Драгоценова И.С., Попова Е.Г.)

по делу N А55-13983/2014

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Новые Технологии-Сервис" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области об оспаривании постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Новые Технологии-Сервис" (далее - общество, ООО "НТ-Сервис", заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 07.02.2014 N 36-13/962 вынесенного Федеральной службой финансово-бюджетного надзора Территориальное управление в Самарской области (далее - Управление), с присвоением номера дела - N 65-9036/2014.

Так же ООО "НТ-Сервис" обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 07.02.2014 N 36-13/961 вынесенного Управлением, с присвоением номера дела - N 65-9035/2014.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 28.05.2014 дела N N А65- 9036/2014 и А65-9035/2014 объединены в одно производство с присвоением номера N 65- 9036/2014, дело передано по подсудности в Арбитражный суд Самарской области.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 23.06.2014 заявление ООО "НТ-Сервис" о признании незаконными и отмене постановлений от 07.02.2014 N 36-13/961 и N 36-13/962 вынесенных Управлением принято к производству с присвоением номера дела N А55-13983/2014.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 20.11.2014 в удовлетворении заявленных ООО "НТ-Сервис" требований отказано.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2015 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Не согласившись с решением суда первой и постановлением апелляционной инстанций, общество обратилось в Арбитражный суд Поволжского округа с кассационной жалобой, в которой просит обжалуемые судебные акты отменить, принять по делу новый судебный акт.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, в судебное заседание представителей не направили.

До судебного заседания от общества поступило ходатайство о рассмотрении жалобы в отсутствии своего представителя.

В отзыве Управление просит обжалуемые судебные акты оставить в силе, как обоснованные и соответствующие действующему законодательству, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Судебная коллегия кассационной инстанции, изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, отзыв Управления, проверив в соответствии со статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм права, установила следующее.

Как следует из материалов дела и установлено судами, 29.11.2013 заместителем начальника отдела валютного контроля территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области Недорезовой Е.А. в отношении ООО "НТ-Сервис" были составлены протоколы N 36-13/961 и N 36-13/962 о совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений (далее - КоАП РФ).

На основании вышеуказанных протоколов об административном правонарушении Управление вынесло постановления о привлечении общества к административной ответственности.

Постановлением от 07.02.2014 N 36-13/961 общество привлечено к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере 1 820 643, 18 руб.

Постановлением от 07.02.2014 N 36-13/962 общество привлечено к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере 330 033,26 руб.

Не согласившись с данными постановлениями, общество обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлениями о признании их незаконными и отмене, ссылаясь на отсутствие в своих действиях состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Основанием для привлечения общества к административной ответственности послужили следующие обстоятельства.

19.09.2012 между обществом (Исполнитель) в лице главы представительства в Республике Беларусь Любимова Юрия Константиновича и РУП "Производственное объединение "Белорусьнефть" (Заказчик) заключен договор N 1542 на оказание услуг по инженерно-технологическому надзору при строительстве скважин и бурении боковых стволов на объектах Заказчика.

30.10.2012 между обществом и РУП "Производственное объединение "Белорусьнефть" заключено дополнительное соглашение N 1, которым определены банковские реквизиты представительства ООО "НТ-Сервис" в Республике Беларусь: закрытое акционерное общество "Альфа-Банк" (далее - ЗАО "Альфа-Банк") в г. Минске, ул. Мясникова, 70; расчетные счета N 3021200979008 в белорусских рублях, N 3024200979001 в российских рублях.

07.12.2012 в уполномоченном банке - обществе с ограниченной ответственностью "Волжский социальный банк" (далее - ООО "Волжский социальный банк") заявитель оформил паспорт сделки N 12120001/2428/0000/3/1.

По условиям договора от 19.09.2012 N 1542 оплата услуг осуществляется Заказчиком на основании акта сдачи-приема оказанных услуг в течение 15 банковских дней после их сдачи Заказчику путем перечисления денежных средств в следующем порядке:

- в размере 83% от стоимости оказанных услуг по каждому акту сдачи-приемки в рублях Российской Федерации с учетом курсов НБ Республики Беларусь на дату подписания акта с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя,

- в размере 17% от стоимости оказанных услуг - в белорусских рублях по курсу НБ Республики Беларусь на дату подписания акта с расчетного счета Заказчика на расчетный счет представительства Исполнителя в Республике Беларусь.

Датой завершения исполнения обязательств по контракту сторонами определено 30.11.2013. Сумма - 73 584 000 руб.

В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.02.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N173-ФЗ) резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Согласно части 5 статьи 12 Закон N 173-ФЗ наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10-12, 16-18 части 1 статьи 9, абзацами шестым - восьмым части 2, пунктом 2 части 3 статьи 14, а также пунктами 1-3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Закона.

Подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ предусмотрен перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; а также перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, перечень случаев зачисления иностранной валюты на счета (вклады) резидентов, открытых в банках за пределами территории Российской Федерации, является исчерпывающим и не предусматривает возможности зачисления на указанные счета валютной выручки по внешнеторговым контрактам за оказанные резидентом услуги.

Судами установлено, что валютная выручка по внешнеторговому договору об оказании услуг от 19.09.2012 N 1542 зачислялась обществом не на счет в уполномоченном банке (ООО "Волжский социальный банк"), а на расчетный счет представительства общества в ЗАО "Альфа-Банк" в г. Минске, Республика Беларусь, минуя счет общества в уполномоченном банке, в котором был открыт паспорт сделки. С этого счета обществом, минуя счет, открытый в уполномоченном банке, осуществлялась уплата налогов в бюджет Республики Беларусь.

Следовательно, при проведении данных валютных операций обществом не были соблюдены требования валютного законодательства.

Суды установили, что у общества имелась возможность для соблюдения норм Закона N 173-ФЗ, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению и недопущению случаев зачисления валютной выручки на счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, в котором открыт паспорт сделки (ООО "Волжский социальный банк"), и осуществления валютных операций (расчетов по уплате налогов) по данному счету.

При указанных обстоятельствах суд первой и апелляционной инстанции пришли к обоснованному выводу о доказанности факта совершении обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, а также вины общества в его совершении.

Довод заявителя кассационной жалобы об истечении предусмотренного годичного срока давности привлечения к административной ответственности проверен судами и отклонен как неподтвержденный материалами дела. Рассматриваемые административные правонарушения были совершены ООО "НТ-Сервис" соответственно 26.07.2013 и 27.08.2013, тогда как оспариваемые постановления были вынесены Управлением 07.02.2014, то есть в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Кроме того, факт нарушения обществом требования валютного законодательства также установлен судебными актами по делу N А55-12450/2014.

В соответствии с частью 2 статьи 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Приведенные в кассационной жалобе доводы свидетельствуют не о нарушении или неправильном применении судами норм материального права, а о несогласии заявителя с установленными по делу фактическими обстоятельствами и оценкой судом доказательств.

Согласно пункту 1 статьи 286 АПК РФ арбитражный суд кассационной инстанции проверяет законность решений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, устанавливая правильность применения норм права при рассмотрении дела и принятии обжалуемого судебного акта и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Выводы судебных инстанций основаны на законе и соответствуют установленным по делу фактическим обстоятельством дела.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Самарской области от 20.11.2014 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2015 по делу N А55-13983/2014 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий судья

Э.Г. Баширов

Судьи

И.Ш. Закирова Н.Н. Сафин