Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 5 мая 2017 г. N Ф06-20292/17 по делу N А12-1741/2014

г. Казань

05 мая 2017 г.

Дело N А12-1741/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 02 мая 2017 года.

Полный текст постановления изготовлен 05 мая 2017 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Кашапова А.Р.,

судей Ивановой А.Г., Минеевой А.А.,

при участии до перерыва:

Головченко П.В.,

в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

рассмотрел в открытом судебном заседании кассационную жалобу Головченко Павла Владимировича

на определение Арбитражного суда Волгоградской области от 20.12.2016 (судья Мигаль А.Н.) и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2017 (председательствующий судья Грабко О.В., судьи Макаров И.А., Самохвалова А.Ю.)

по делу N А12-1741/2014

по заявлению конкурсного управляющего закрытым акционерным обществом "Кристалл" Якушева Валерия Владимировича о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности и взыскании убытков, в рамках дела о признании закрытого акционерного общества "Кристалл", г. Новоаннинский Волгоградской области (ИНН 3419005524, ОГРН 1023405765932) несостоятельным (банкротом).

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Волгоградской области суда от 16.12.2014 закрытое акционерное общество "Кристалл" (далее - ЗАО "Кристалл", должник) признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Якушев В.В.

Конкурсный управляющий ЗАО "Кристалл" Якушев В.В. обратился в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), о привлечении бывшего руководителя ЗАО "Кристалл" в лице ликвидатора Головченко Павла Владимировича, бывшего директора ЗАО "Кристалл" Кузнецовой Анны Михайловны к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "Кристалл" и о взыскании солидарно с Головченко П.В. и Кузнецовой А.М. в пользу ЗАО "Кристалл" 17 065 855 руб. 37 коп.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 20.12.2016, оставленным без изменения постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.17, бывший руководитель ЗАО "Кристалл" в лице ликвидатора Головченко П.В. привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "Кристалл". С Головченко П.В. в пользу ЗАО "Кристалл" 17 065 855 руб. 37 коп., в удовлетворении остальной части заявления отказано.

Не согласившись с указанным определением суда, Головченко П.В. обратился в суд кассационной инстанции с жалобой, в которой просит отменить состоявшиеся судебные акты отменить, направить обособленный спор на новое рассмотрение.

В судебном заседании суда кассационной инстанции Головченко П.В. поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе, указав на нарушение судами норм материального и процессуального права, не соответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальных сайтах Арбитражного суда Поволжского округа и Верховного Суда Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, в связи с чем, на основании части 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), кассационная жалоба рассматривается в их отсутствие.

В порядке статьи 163 АПК РФ в судебном заседании был объявлен перерыв до 02.05.2017 до 09 часов 10 минут.

После окончания перерыва судебное заседание продолжено в том же составе суда.

Изучив материалы дела и оценив доводы жалобы, проверив законность судебных актов в порядке, предусмотренном статьями 274, 284 и 286 АПК РФ, суд кассационной инстанции считает, что определение Арбитражного суда Волгоградской области от 16.02.2017 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2017, в части привлечения бывшего руководителя закрытого акционерного общества "Кристалл" в лице ликвидатора Головченко П.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "Кристалл" и взыскания с Головченко П.В. в пользу закрытого акционерного общества "Кристалл" 17 065 855 руб. 37 руб. подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение по следующим основаниям.

ЗАО "Кристалл" зарегистрировано в качестве юридического лица 12.01.1995 администрацией Новоаннинского района Волгоградской области, основной государственный регистрационный номер 1023405765932.

В соответствие с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 24.12.2014 N 0201401262633, выданного ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда в отношении ЗАО "Кристалл" следует, что руководителем постоянно действующего исполнительного органа являлась Кузнецова Анна Михайловна.

Единственным акционером ЗАО "Кристалл" и обладателем 100% акций Уставного капитала является Чиликина Любовь Аркадьевна.

В соответствие с решением от 20.08.2012 N 4 единственного акционера ЗАО "Кристалл" Чиликиной Л.А. принято решение: ликвидировать ЗАО "Кристалл" в добровольном порядке и объявить о нахождении общества в процессе ликвидации с 20.08.2012; назначить ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В.

Сообщение о ликвидации ЗАО "Кристалл" опубликовано в журнале "Вестник государственной регистрации" от 19.09.2012 N 37(395).

22.11.2012 ЗАО "Кристалл" в адрес налогового органа представлено уведомление о составлении промежуточного баланса юридического лица по форме Р15003, с приложением промежуточного бухгалтерского баланса и решения от 20.11.2012 N 5 года единственного акционера ЗАО "Кристалл" об утверждении промежуточного ликвидационного баланса общества.

На основании представленных документов 29.11.2012 в ЕГРЮЛ внесена запись N 2123457023424 о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица.

29.12.2012 ЗАО "Кристалл" представило в инспекцию решение единственного акционера ЗАО "Кристалл" от 24.12.2012 N 6, в соответствии с которым Чиликина Любовь Аркадьевна, являясь единственным акционером ЗАО "Кристалл" и обладателем 100% акций Уставного капитала, приняла решение об утверждении ликвидационного баланса ЗАО "Кристалл" и поручении ликвидатору подать сведения в регистрирующий орган о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией.

На основании представленных документов 15.01.2013 регистрирующий орган принял решение N 1671 о государственной регистрации прекращения деятельности ЗАО "Кристалл" в связи с ликвидацией.

В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации прекращения деятельности ЗАО"Кристалл" в связи с его ликвидацией от 15.01.2013 за государственным регистрационным номером 2133457000576.

Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2014 по делу А12-18492/2013 запись в Едином государственном реестре юридических лиц о прекращении деятельности ЗАО "Кристалл" в связи с ликвидацией от 15.12.2013 за государственным регистрационным номером 2133457000576 признана недействительной.

При разрешении указанного дела Двенадцатым арбитражным апелляционным судом в рамках дела N А12-18492/2013 установлено, что в период проведения ликвидации ЗАО "Кристалл", ликвидатору Головченко П.В. было точно известно о наличии не исполненных обязательств перед АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК", который в свою очередь инициировал судебные процессы о взыскании задолженности, ликвидатор должным образом письменно не уведомил кредитора о ликвидации и не произвел расчета с ним, в регистрирующий орган был представлен ликвидационный баланс, не отражающий обязательства ликвидируемого юридического лица перед кредитором, нарушен установленный статьями 61-64 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК ) порядок ликвидации юридического лица.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 20 мая 2014 года по делу N А12-6319/2014 признаны незаконными действия (бездействия) ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В., выразившиеся в не включении требований АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы ЗАО "Кристалл", признана недействительной запись в ЕГРЮЛ за государственным регистрационным номером 2123457023424 от 29.11.2012 о внесении сведений о промежуточном ликвидационном балансе ЗАО "Кристалл", а также признаны незаконными действия ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко Павла Владимировича по передаче недвижимого имущества, единственному акционеру Чиликиной Любови Аркадьевне по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012.

28.01.2014 в суд обратился АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" с заявлением о признании ЗАО "Кристалл" несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 29.01.2014 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу о несостоятельности ЗАО "Кристалл" N А12-1741/2014.

Определением суда от 08.09.2014 в отношении ЗАО "Кристалл" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Якушев В.В.

Решением суда от 16.12.2014 ЗАО "Кристалл" признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Якушев В.В.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 10.03.2015 по делу N А12-1741/2014 удовлетворено заявление конкурсного управляющего ЗАО "Кристалл" Якушева В.В., обязывающее ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. передать конкурсному управляющему Якушеву В.В. бухгалтерскую и иную документацию должника.

На основании принятого Арбитражным судом Волгоградской области определения, выдан исполнительный лист серии ФС N 002680393.

По данному исполнительному листу Советским районным отделом судебных приставов города Волгограда 12.05.2015 возбуждено исполнительное производство N 16855/15/34041.

По данным Советского районного отдела судебных приставов города Волгограда по состоянию на 20.10.2016 требования исполнительного документа от 13.04.2015 серии ФС N 002680393 Головченко П.В. не исполнены.

Незаконные действия ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. и руководителя Кузнецовой Анны Михайловны явились основанием для обращения конкурсного управляющего ЗАО "Кристалл" Якушев В.В. в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, о их привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "Кристалл" и о взыскании солидарно с Головченко П.В. и Кузнецовой А.М. в пользу ЗАО "Кристалл" 17 065 855 руб. 37 коп.

Удовлетворяя вышеуказанное заявление суд первой инстанции установил, что ликвидатор должным образом письменно не уведомил кредитора о ликвидации и не произвел расчета с ним, в регистрирующий орган был представлен ликвидационный баланс, не отражающий обязательства ликвидируемого юридического лица перед кредитором, требования АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" не были включены в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы ЗАО "Кристалл", ликвидатор ЗАО "Кристалл" в отсутствие на то законных оснований передал единственному акционеру по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012 имущество общества, не исполнил обязанность сначала по представлению документации должника временному управляющему, а затем и конкурсному управляющему, что, не позволило последнему сформировать конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов.

При этом, суд первой инстанции не нашел оснований для привлечения Кузнецовой А.М. к ответственности ввиду отсутствия у последней обязанности по подаче заявления о банкротстве в период осуществления полномочий исполнительного органа.

Кассационная инстанция, изучив материалы дела и проверив правильность применения судами норм материального и процессуального права, пришла к выводу об отсутствии оснований для отмены судебных актов в части отказа в привлечении к субсидиарной ответственности Кузнецовой А.М., как соответствующих пунктом 2 статьи 10 Закона о банкротстве.

При этом, судебная коллегия приходит к выводу о необходимости отмены обжалованных судебных актов в части привлечения бывшего руководителя закрытого акционерного общества "Кристалл" в лице ликвидатора Головченко П.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам ЗАО "Кристалл" и взыскания с Головченко П.В. в пользу закрытого акционерного общества "Кристалл" 17 065 855 руб. 37 руб. подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение по следующим основаниям.

Ликвидатор общества привлечен к субсидиарной ответственности на сумму 17 065 855 руб. 37 коп. общей непогашенной реестровой задолженности перед кредиторами, включенными в реестр требований кредиторов ЗАО "Кристалл".

В соответствии со статьей 10 Закона о банкротстве, руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Согласно правовой позиции, сформированной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.11.2012 N 9127/12, ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6 и пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в редакции, действовавшей в спорный период и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64 и пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Ответственность, предусмотренная указанным пунктом статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 ГК РФ).

Вместе с тем необходимо разграничивать ответственность бывшего руководителя за то, что имеющиеся в наличии документы не переданы, и за их отсутствие и (или) искажение содержащейся в них информации.

Как следует из содержания заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, помимо обстоятельств неисполнения обязанности ответчиком по передаче документов Общества конкурсному управляющему и об отсутствии возможности формирования конкурсной массы, также было указано на то, что в преддверии банкротства должником были совершены сделки по отчуждению недвижимого имущества.

Однако в материалах данного обособленного спора имеются доказательства, свидетельствующие о том, что спорное имущество должника возвращено должнику.

Суд кассационной инстанции считает, что само по себе неисполнение руководителем обязанности по передаче временному (конкурсному) управляющему всех документов должника или их части, не является безусловным и единственным основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности.

При этом, материалы обособленного спора, а также судебные акты двух инстанций не содержат сведений и выводов о том, какие именно документы должника не переданные ликвидатором не позволили сформировать конкурсную массу.

При наличии сведений об имуществе должника и без проверки данных сведений судом на предмет возможности формирования конкурсной массы за счет указанного имущества, размер ответственности ликвидатора определен судом первой инстанции против правил, предусмотренных пунктом 8 статьи 10 Закона о банкротстве.

При таких обстоятельствах обжалуемые судебные акты подлежат отмене, а дело - направлению в суд первой инстанции на новое рассмотрение.

При новом рассмотрении суду следует учесть изложенное, установить обстоятельства дела; исследовать представленные сторонами доказательства; установить правомерность (неправомерность) поведения бывшего руководителя должника, его виновность (невиновность), причинно-следственную связь между поведением Головченко Павла Владимировича и невозможностью формирования конкурсной массы для целей удовлетворения включенных в реестр требований кредиторов; в случае привлечения лица к субсидиарной ответственности суду необходимо правильно определить размер взыскиваемой суммы с учетом положений пункта 8 статьи 10 Закона о банкротстве.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Волгоградской области от 20.12.2016 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2017 по делу N А12-1741/2014 в части привлечения бывшего руководителя закрытого акционерного общества "Кристалл" в лице ликвидатора Головченко Павла Владимировича к субсидиарной ответственности по обязательствам закрытого акционерного общества "Кристалл" и взыскания с Головченко Павла Владимировича в пользу закрытого акционерного общества "Кристалл" 17 065 855 руб. 37 руб. отменить.

В отмененной части обособленный спор направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Волгоградской области.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, установленном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

А.Р. Кашапов

Судьи

А.Г. Иванова А.А. Минеева