Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 20 апреля 2001 г. N КА-А40/1717-01
Решением Арбитражного суда г.Москвы от 13.12.2000, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции того же суда от 12.02.2001, КБ "Банк БФТ" отказано в иске о признании недействительным решения Центрального регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю от 26.04.2000 N 20501053.
Суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводу о том, что оспариваемое решение органа валютного контроля соответствует требованиям действующего законодательства РФ и не нарушает прав и интересов истца. В кассационной жалобе ООО КБ "Банк БФТ" просит об отмене вышеназванных судебных актов по основаниям нарушения арбитражным судом норм материального права: ст. 10, 11 ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"; ст. 11, 13 ФЗ "О федеральных органах налоговой полиции"; п. 1.10, 1.11 Инструкции Банка России N 27 от 27.02.95, и норм процессуального права: ст. 127, 159 АПК РФ.
Проверив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав представителя Центрального регионального управления валютного контроля Министерства финансов РФ (ЦРУ ВК Минфина РФ - правопреемника ЦРУ ВЭК России), возражавшего против отмены обжалуемых судебных актов, считая их законными и обоснованными, суд кассационной инстайции не находит оснований к отмене решения от 13.12.2000 и постановления апелляционной инстанции от 12.02.2000 по делу N А40-16539/00-106-198 Арбитражного суда г. Москвы, вынесенных в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствами дела.
В ходе проверки соблюдения валютного законодательства РФ КБ "Банк БФТ" согласно акту УФСНП РФ по г. Москве от 01.03.2000 были выявлены следующие нарушения требований Инструкции ЦБ РФ "О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" от 27.02.1995 г. N 27 (далее - Инструкция):
- кассиром обменного пункта была совершена валютно-обменная операция по покупке от физического лица 50 долл. США без предъявления физическим лицом документа, удостоверяющего личность, без выдачи справки строгой отчетности формы N 406007, без занесения операции в реестр операционного дня, т.е. были нарушены п.п. 3.18, 3.23 и 5.1 Инструкции, что отражено в Акте контрольной продажи наличной иностранной валюты за наличные рубли УФСНП по г. Москве б/нот 01.03.2000 г.;
- также было зафиксировано отсутствие отражения в реестре операционного дня за 01.03.2000 г. осуществление валютно-обменной операции по продаже физическому лицу 1.775 долл. США, что являлось нарушением п. 1.20 Инструкции;
- в справке строгой отчетности формы N 0406007 ВБ Nо 687685 от 01.03.2000 г., в которой была отражена вышеуказанная операция, имеющая исправления, что является нарушением п. 3.11 Инструкции;
- в кассе обменного пункта обнаружены в сравнении с отчетными документами излишки наличных рублей в размере 388,5 руб. и недостача валюты в размере 249 долл. США.
Таким образом, общая сумма валютно-обменных операций, учет которых велся с нарушением установленного порядка, составляет 2.074 долл. США и 388, 35 руб.
В соответствии с п. 2 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и п. 13.5 Инструкции за отсутствие учета. либо ненадлежащий учет валютно-обменных операций оспариваемым решением на истца наложен штраф в размере 2.074 долл. США и 388, 35 руб.
Суд полно и тщательно исследовал все обстоятельства дела, оценил в совокупности собранные по делу доказательства и пришел к правильному выводу о законности и обоснованности оспариваемого решения органа валютного контроля.
Довод заявителя о неправомерности использования ответчиком акта УФСНП является несостоятельным, поскольку пунктом 2 ст. 11 Закона "О федеральных органах налоговой полиции" установлено, что федеральным органом налоговой полиции предоставляется право пользоваться при исполнении служебных обязанностей правами, предоставленными должностным лицам налоговых органов и агентам валютного контроля.
В соответствии с п. 3 ст. 11 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля.
Пункт 2 ст. 12 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" закрепляет за органами и агентами валютного контроля следующие полномочия: осуществление контроля за проводимыми в РФ нерезидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законод
