Приложение N 3. Пример расчета налога от фактической прибыли для предприятия, получающего средства в порядке действия налоговой льготы и осуществляющего собственные капитальные вложения

Приложение N 3
к письму ГНИ по г. Москве
от 23 сентября 1997 г. N 11-13/23278

Пример
расчета налога от фактической прибыли для предприятия, получающего средства в порядке действия налоговой льготы и осуществляющего собственные капитальные вложения

(тыс. руб.)

	1 вар.	2 вар.	3 вар.	Контрол. строка
Величина капитальных вложений, принимаемая для расчета льготы 1. Валовая прибыль - всего 25000,0 в том числе внереализационные доходы, полученные в порядке действия налоговой льготы по городскому бюджету 2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: а) рентные платежи б) доходы (дивиденды, проценты) в)... Итого по строке 2 3. Сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды 4-5. Льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету) 6. Налогооблагаемая прибыль 25000,0 7. Ставка налога на прибыль - всего в %% в том числе: а) в федеральный бюджет б) в бюджет г.Москвы 8. Сумма налога на прибыль - всего (стр. 8а + стр. 8б) в том числе: а) в федеральный бюджет (стр. 5 х стр. 6а) : 100 б) в бюджет г.Москвы (по специальному расчету) 9. Сумма арендной платы 10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего в том числе: а) в федеральный бюджет б) в бюджет г.Москвы Справочно: 50% суммы налога, исчисленного без учета льготы	10000,0 25000,0 5000,0 - - - - 10000,0 15000,0 35 13 22 4150,0 1950,0 2200,0 - 4150,0 1950,0 2200,0	20000,0 25000,0 5000,0 - - - - 12500,0 12500,0 35 13 22 1625,0 1625,0 0 - 1625,0 1625,0	13000,0 25000,0 5000,0 - - - - 12500,0 12500,0 35 13 22 2775,0 1625,0 1150,0 2775,0 1625,0 1150,0 4375,0	35 8750,0

Специальный расчет льготы
по капитальным вложениям (строка 5 расчета)

                                                                тыс. руб.

1. 50% суммы налога, исчисленного без учета льготы               - 4375,0

2. Величина налогооблагаемой прибыли для расчета

налога, уменьшенная на величину предоставленной

льготы по капитальным вложениям                                 - 12500,0

     4375,0 х 100%

     ------------- = 12500,0

           35%

Расчет налога на прибыль
в городской бюджет (строка 8б расчета)

1-й вариант

1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога

15000,0 - 5000,0 = 10000,0

2. Сумма налога на прибыль в городской бюджет

     10000,0 х 22%

     ------------- = 2200,0

          100%

2-й вариант

1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога

12500,0 - 5000,0 = 7500,0

2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная без учета льготы

     7500,0 х 22%

     ------------ = 1650,0

          100%

3. Величина капитальных вложений, на которую может быть предоставлена льгота по городскому бюджету (до 100% суммы налога)

20000,0 - 12500,0 = 7500,0

4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет

0

3-й вариант

1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога

12500,0 - 5000,0 = 7500,0

2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная без учета льготы

     7500,0 х 22%

     ------------ = 1650,0

          100%

3. Величина капитальных вложений, на которую может быть предоставлена льгота по городскому бюджету (до 100% суммы налога)

13000,0 - 12500,0 = 500,0

4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет

1650,0 - 500,0 = 1150,0