Новые правила игры (О. Пережогина, "Расчет", N 1, январь 2004 г.)

Новые правила игры

     Вы имеете право наблюдать                                           

     Тайн теперь нет!                                                    

     Очная ставка                                                        

Летом 2003 года депутаты поправили закон о милиции, а в декабре вступил в силу измененный вариант Уголовного кодекса.

Как этими документами руководствуются сотрудники ФСНЭП при проведении проверок, недавно рассказал высокопоставленный чиновник МВД.

Вы имеете право наблюдать

По закону о милиции сотрудники ФСНЭП могут проводить проверки не только в сопровождении налоговых инспекторов, но и независимо от них.

- Когда мы работаем с налоговиками, мы руководствуемся Правилами проведения налоговых проверок, а вот для наших самостоятельных проверок пока регламента нет, - заявил заместитель начальника Главного правового управления МВД Илья Кучеров на семинаре, организованном консалтинговой группой "Экон-Профи" (www.econ-profi.ru) и ООО "Бизнес-Семинары".

То есть о том, как должны проверять полицейские, нигде не написано. К тому же, по словам предпринимателей, которые уже имели честь принимать их у себя в гостях, Налоговый кодекс для таких "гостей" практически пустой звук. И трясти перед полицейскими правилами налоговой проверки бесполезно. Лучше внимательно прочитать закон о милиции.

Илья Кучеров подчеркнул, что проверять фирмы и предпринимателей могут только сотрудники региональных управлений внутренних дел. Поэтому, если к вам заявились сотрудники ФСНЭП, первым делом посмотрите, есть ли на постановлении о проверке подпись начальника РУВД.

- По новым законам помимо полицейских при проверке должны обязательно присутствовать двое понятых и сам предприниматель или его доверенный человек, - пояснил Илья Кучеров. - Если же таковые не могут прийти, то защищать интересы предпринимателя должен чиновник из городской или районной администрации.

- А отнимать документы - это правомерно? - спросили из зала.

- Полицейские имеют право проводить осмотр всех торговых и складских помещений, а также изымать образцы продукции и документы, - "порадовал" лектор.

- Но это полностью парализует работу бухгалтерии и всего предприятия!

- Законодатели подумали об этом, - успокоил господин Кучеров. - По новым законам документы можно брать только на семь суток. Когда же изъятие бумаг угрожает "жизни" фирмы, то полицейские могут забрать их всего на 48 часов.

Тайн теперь нет!

- А если проверяющие требуют какую-то информацию, все ли мы должны говорить? - продолжали спрашивать о наболевшем слушатели.

- Часто при проверке предприниматели ссылаются на какую-то тайну. Никаких тайн теперь нет! - отрезал лектор. - Налоговая тайна нам теперь доступна, а закон о коммерческой так и не принят. Зато в постановлении правительства от 5 декабря 1991 г. N 35 говорится, что "сведения, необходимые для проверки уплаты налогов, коммерческой тайной не являются". Что касается банковской тайны, то клерки обязаны выдавать сотрудникам МВД справки о счетах, если те расследуют налоговое преступление.

Еще Илья Кучеров перечислил негласные мероприятия, которые может проводить ФСНЭП. Это опросы, наведение справок, отбор образцов продукции для исследования, контроль за почтовыми пересылками и прослушивание телефонных разговоров. Но все эти шпионские уловки используются до следствия, поэтому вы скорее всего даже не узнаете, что ваш телефон прослушивается.

Очная ставка

Илья Кучеров отметил некоторые способы ухода от налогов, известные налоговым полицейским. Самое элементарное и грубое - открытое игнорирование обязанностей по уплате налогов и требований инспекторов.

Однако такое поведение было типично для 90-х годов. Сейчас же государство обводят вокруг пальца более интеллектуальными способами. Например, при помощи фиктивной реорганизации или ликвидации фирмы.

Предприниматели бросают компании с долгами и открывают новые. Причем зачастую без всякой конспирации: сидят в том же офисе, а название "Искра" меняют на "Искра-1".

Так что, следуя логике милицейского начальства, если вы уходите от уплаты налогов через реорганизацию фирмы, проявите больше фантазии и лучше заметите следы. В противном случае можно нарваться на крупные неприятности.

- Есть еще одна группа уклонистов, которую мы называем "маскировщиками", - рассказал лектор. - Недавно был случай: в маленький городок пришел огромный состав с олифой. Мы насторожились: зачем столько олифы небольшому городку? Оказалось, что в цистернах были горюче-смазочные материалы.

Следующая интересная схема - фиктивная аренда. Свежий пример: фирма якобы сдала в аренду линию по производству алкоголя. Естественно, перестала платить акцизы. Полиция копнула: оказалось, что арендатор - фирма-однодневка, зарегистрированная в зарубежном оффшоре. На самом деле оборудование в аренду не сдавалось, сделка была оформлена с единственной целью - ухода от налогов.

По мнению Кучерова, предприниматели для того, чтобы не платить налоги, нередко пользуются бухгалтерскими тонкостями. Например, создают искусственную дебиторскую задолженность или играют с проводками.

Однако самая больная тема, причем не только для налоговиков, но и для правоохранительных структур, - незаконный возврат НДС. Оказывается, сейчас сумма возмещения этого налога намного превышает ту, которая поступает в бюджет. Это говорит о том, что НДС достается мошенникам.

Кстати, Илья Кучеров раскрыл один профессиональный секрет: для выведения на чистую воду мошенников полицейские частенько устраивают очные ставки бухгалтера и руководителя. Они, как правило, не готовы к столь жестким правилам игры и не обговаривают все нюансы дела. В результате кто-то из них "плывет", и преступный умысел выходит наружу.

В конце семинара господин Кучеров "обрадовал" бухгалтеров:

- Ответственность за налоговое преступление может нести любой, но, как правило, "от двух до шести" дают директору фирмы или главбуху.

О. Пережогина

"Расчет", N 1, январь 2004 г.