Обналичка без излишеств (И. Соловьев, "Московский бухгалтер", N 8, август 2004 г.)

Обналичка без излишеств

Большинство схем ухода от налогов, которые раскрывают правоохранительные и контрольные службы, лежат на поверхности. И их легко обнаружит даже начинающий контролер. А нам остается только спрашивать: зачем использовать столь очевидные приемы? Ну и, конечно, не повторять чужих ошибок.

Пару лет назад начинающий предприниматель Антон Калинин организовал небольшую строительную фирму. Антон решил пойти по пути наименьшего сопротивления и стал работать с дирекциями единого заказчика. То есть с теми, кого финансируют за счет государства.

Его фирма - закрытое акционерное общество "Стройтэкс-РК" - заключила несколько контрактов с дирекциями на выполнение ремонтно-строительных работ. С юридической точки зрения все документы были оформлены абсолютно верно. Вряд ли у кого-то могли возникнуть сомнения в том, что подписанные договоры не соответствовали нормам закона.

В течение двух лет закрытое акционерное общество под руководством Антона Калинина исправно выполняло заказы дирекций. После завершения каждого этапа ремонта ЗАО "Стройтэкс-РК" и дирекция единого заказчика подписывали акт выполненных работ. И, естественно, перечисляли деньги за ремонт.

Однако Антону Калинину совершенно не хотелось платить налоги по немаленьким ставкам. И, чтобы сэкономить, он придумал незамысловатую схему ухода от налогов. На первый взгляд она не вызывала никаких подозрений, но...

Элементарно!

Калинин "создал" новую фирму - ООО "Мальта". Были оформлены документы, что якобы работники общества "Мальта" выполняли те же работы, в те же сроки и на тех же условиях, что и его первая фирма. Между ООО "Мальта" и ЗАО "Стройтэкс-РК" был заключен договор о совместной деятельности. По соглашению все деньги должны были поступать на счет закрытого акционерного общества, а затем "Стройтэкс-РК" перечислял все суммы в "Мальту".

После этого Калинин по доверенности, выписанной на свое имя, шел в банк и получал деньги. Конечно же, со счета ООО "Мальта". Затем наличность растворялась в пространстве или исчезала в карманах незадачливого предпринимателя.

Бизнес шел в гору, и заказов становилось все больше. Было ясно, что одной фирмы для обналички уже недостаточно. Антон Калинин обратился в компанию, которая оказывала услуги по обналичиванию денег.

Теперь Калинину уже не нужно было придумывать новые фирмы. Весь пакет документов, печати, доверенность - все делала чудо-компания. Оставалось только поставить свои подписи и расстаться с небольшим вознаграждением. Подобные услуги ведь никто бесплатно оказывать не будет.

В деле предпринимателя Калинина появлялись все новые и новые фирмы, с ничего не говорящими названиями - вроде "Фалм", "Сити", "Квар" и прочими сочетаниями из четырех букв. Со всеми из них ЗАО "Стройтэкс-РК" вело совместную деятельность... по документам.

Потом незадачливый предприниматель Калинин снова получал доверенность на свое имя и забирал деньги из банка. Наличка опять исчезала - и в его строительной фирме ее больше никто не видел.

А где бухгалтер?

Конечно, компания не могла работать без бухгалтера. А в ЗАО "Стройтэкс-РК" была целая бухгалтерия. Главным бухгалтером работала Екатерина Максимова, в ее подчинении было еще несколько рядовых счетоводов.

Одна из них - Галина Климова. Изучая документы фирмы, она поняла, что руководство использует незаконные схемы обналички. Поэтому Галина неоднократно предупреждала и Калинина, и Максимову о том, что в деятельности есть нарушения. Но последние, естественно, не принимали никаких мер.

После сдачи очередного годового отчета за 1999 год в фирму нагрянула проверка. Незаконная схема была столь очевидна, что фискалы решили привлечь к делу налоговую полицию. С тем чтобы полицейские смогли возбудить уголовное дело, если будет достаточно оснований. Иначе говоря, строителям насчитают такую сумму, которой будет достаточно для уголовной ответственности (5000 минимальных размеров оплаты труда).

Доказательств было более чем достаточно. И договоры, и доверенности, и платежки - все говорило о том, что используется схема обналички. Масла в огонь добавило и то, что половина фирм, с которыми велась "совместная деятельность", не существовала даже на бумаге. Иначе говоря, были только печати, а регистрировать разные "Сити" и "Квары" никто не собирался.

Полицейские и фискалы сразу поняли, что ни ООО "Мальта", ни фирмы "Квар", "Сити" и другие услуг не оказывали. Дополнительное подозрение вызвало и то, что Калинин исчез сразу после начала проверки. Все объяснения давали работники фирмы, главбух и спешно назначенный исполняющий обязанности генерального директора.

И одной подписи хватит

Калинина, естественно, нашли и возбудили против него уголовное дело. Против главбуха Максимовой - тоже. Ведь ясно, что без визы главного бухгалтера трудно уводить деньги из компании.

На суде Калинин признал свою вину, но лишь частично. Он в подробностях рассказал всю схему ухода от налогов, которая, впрочем, и так была на поверхности. Да он и не отрицал того, что уводил деньги.

Интерес вызвала не схема, а то, как бизнесмен объяснил свой поступок. Калинин пояснил, что деньги он обналичивал, чтобы выплачивать сотрудникам фирмы более высокое жалованье. Ведь, если платить все налоги, денег на зарплату просто не остается.

Главный бухгалтер Максимова, напротив, полностью отрицала свою вину. Она заявила на суде, что генеральный директор не посвящал ее во все тонкости дела. Он просто приносил ей документы и говорил, что подписать. А обо всех нарушениях закона и неуплате налогов она узнала лишь тогда, когда началась проверка.

Однако из показаний других свидетелей, в частности бухгалтера Галины Климовой, стало ясно, что Максимова вполне разбиралась во всех делах. И подписи на финансовых документах ставила сознательно.

Этого стало достаточно для того, чтобы судьи признали директора и главбуха виновными в совершении преступления. И их приговор нельзя назвать мягким...

Главбуха фирмы Екатерину Максимову суд приговорил к двум с половиной годам лишения свободы, но условно. А вот генерального директора Антона Калинина служители Фемиды отправили на три года в колонию строго режима, что большая редкость. Потому что обычно и директор, и главбух получают условные сроки.

Вот так, из-за того, что горе-бизнесмен решил использовать самую известную схему ухода от налогов, которую тут же распознает даже начинающий инспектор, он поплатился собственной свободой.

И. Соловьев,

начальник Управления судебно-правовой защиты ГПУ МВД

"Московский бухгалтер", N 8, август 2004 г.