Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@, от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"
- Приложение N 1
Приложение N 1
Приложение N 1
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
|
ОТЧЕТ |
|
Представляется: |
Срок представления |
|
Код формы |
8SV |
|
Форма N 8-СВ | ||||
|
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе |
По итогам I квартал - 1 июня 2020 полугодие - 15 сентября 2020 9 месяцев - 1 декабря 2020 Год -1 марта 2021 (по итогам за 2020 год) |
|
|
|
|
Утверждена | ||||
|
приказом ФНС России | ||||
|
от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год" | ||||
|
Квартальная | ||||
|
|
Код |
Наименование |
|
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
|
Территориальный налоговый орган |
|
|
Раздел I
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Справочная информация к Разделу I отчёта 8-СВ
Раздел II
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Раздел III
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Раздел IV
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу
Раздел V
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Раздел VI
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел VII
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
"__" ________ 2020 г. Руководитель ___________ _____________________
налогового органа (подпись) (Ф.И.О. руководителя)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 8-СВ
Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам"
Форма N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам" (далее - отчет по форме N 8-СВ) содержит информацию о представленных плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) расчетов по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды 2020 года.
При составлении отчета используются:
- форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" с учетом писем ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ и от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@ (далее - приказ ФНС России N ММВ-7-11/470@);
- приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@";
- информационный ресурс "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденный приказом ФНС России от 04.09.2018 N ММВ-7-6/513@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@".
Показатели отчета по форме N 8-СВ формируются на основании данных, содержащихся в представленных плательщиками в налоговые органы расчетов по страховым взносам (КНД 1151111) (далее - расчет) за отчетные периоды текущего года и в целом за расчетный период нарастающим итогом с начала года.
В случаях непредставления к моменту составления отчета за текущий расчетный (отчетный) период (за исключением I квартала отчетного периода) плательщиком расчета или получении его налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии, что за предыдущие отчетные периоды расчеты представлены, налоговый орган должен при составлении отчета по форме N 8 - СВ за текущий расчетный (отчетный) период повторить показатели представленного расчета последнего отчетного периода.
Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета по форме N 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае реорганизации плательщика страховых взносов в форме преобразования (слияния, присоединения) из отчета по форме 8-СВ, сформированного за текущий период, исключаются расчеты, представленные реорганизованными организациями, при наличии расчета, представленного плательщиком страховых взносов его правопреемником.
Перечень реорганизованных организаций определяется по значению ИНН указанному на титульном листе расчета в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения, если указанное значение ИНН отличается от ИНН организации представившей данный расчет.
Аналогичный порядок определения перечня плательщиков в случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения (места жительства) плательщика, данные в отчет формы N 8-СВ за расчетный (отчетный) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент формирования отчета.
Периодичность представления и порядок составления отчета
В целях формирования отчета используются следующие понятия:
- отчетный период - период в календарном году, за который составляется отчет;
- дата составления отчета - дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется отчет;
- дата представления отчета - дата, не позднее которой отчет представляется в Федеральную налоговую службу.
Периодичность представления отчета - I квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет за I квартал 2020 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.06.2020 (дата формирования на 20.05.2020).
Отчет за полугодие 2020 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 15.09.2020 (дата формирования на 01.09.2020).
Отчет за 9 месяцев 2020 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.12.2020 (дата формирования на 20.11.2020).
Отчет за 2020 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.03.2021 по состоянию информационных ресурсов на 19.02.2021.
Отчет за I квартал 2020 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за I квартал 2020 года.
Отчет за полугодие 2020 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за полугодие 2020 года.
Отчет за 9 месяцев 2020 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за 9 месяцев 2020 года.
Отчет за 2020 год составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за расчетный период 2020 год.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России сведения по форме N 8-СВ в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи.
Текстовые файлы передаются в Федеральную налоговую службу по системе телекоммуникации (электронной почте) на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru. В адрес Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов не дублируются.
Отчет состоит из семи разделов:
Раздел I отчета "Сведения о способе представления расчета по страховым взносам" (далее - Раздел I);
Раздел II отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Раздел II);
Раздел III отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование" (далее - Раздел III);
Раздел IV отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам" (далее - Раздел IV);
Раздел V отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" (далее - Раздел V);
Раздел VI отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Раздел VI);
Раздел VII отчета "Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - Раздел VII).
Показатели отчета формируются на каждую отчетную дату по данным налоговых органов, на основании представленных плательщиками первичных или уточненных расчетов, с учетом результатов камеральных налоговых проверок в случае ее завершения на дату формирования отчета.
В части расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются показатели по данным плательщиков.
Учитывая, что при представлении расчетов по страховым взносам плательщиками допускаются ошибки в заполнении его показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 8-СВ следует уточнить его показатели ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей. Суммовые показатели в отчете отражаются в целых числах.
При наличии у плательщика нескольких расчетов за один расчетный (отчетный) период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в отчете отражаются данные последнего, актуального расчета.
Раздел I
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Данные о количестве расчетов (показатели по строкам 1010-1040 Раздела I), формируются на основании информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного приказом ФНС России от 04.09.2018 N ММВ-7-6/513@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@" (далее - Реестр).
Для подсчета количества расчетов, представленных плательщиками, используется количество актуальных расчетов, представленных на дату составления отчета за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 1010 указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) (количество с КНД "1151111"), для которых значение показателя 10 Реестра "Способ представления документа" принимает следующие значения: "01", "02", "04", "09", "10".)
По строке 1015 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период (при одновременном отражении в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета, в графе 1 строки 030 подраздела 1.2. приложения 1 к разделу 1 и графе 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 показателя "0").
По строке 1020 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками по телекоммуникационным каналам связи.
По строке 1030 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе лично;
По строке 1040 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе по почте;
По строке 1045 Раздела I - указывается среднесписочная численность работников за отчетный период.
Показатели строки 1045 Раздела I отчета формируется на основании поля "Среднесписочная численность (чел.) титульного листа расчета.
Показатель строки 1045 Раздела I отчета формируется только в отчете по форме 8-СВ за 2020 год.
По строке 1050 Раздела I указывается сумма строк 1010 -1045.
Справочная информация к Разделу I отчёта 8-СВ
Раздел формируется из строки 1010 раздела 1 отчета по форме N 8-СВ.
По строке 1060 и 1065 отражаются данные сформированные на основании строки 001 "Тип плательщика (код)" раздела 1 расчета.
По строке 1060 - указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного(отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом "1");
По строке 1065 - указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного(отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом "2").
Раздел II
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Раздел II отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела II отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 "код тарифа плательщика" - находится в диапазоне от "01" до "21" включительно, с заполненными подразделами 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2-15 данные должны соответствовать применяемым плательщиком тарифам страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
При заполнении граф 2-15 Раздела II показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 2005 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается количество плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета в соответствии с указанным кодом тарифа, применяемого плательщиком.
В графе 1 строки 2005 Раздела II указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 2005 Раздела II отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 2010 Раздела II по всем графам указывается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Для корректного заполнения показателя графы 2 строки 2010 Раздела II "Количество лиц с выплат, которым исчислены страховые взносы" формирование показателя графы 2 строки 2010 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
По строке 2020 Раздела II в графе 2 и 14 указывается количество лиц из строки 2010, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика (строка 001 приложения 1 к разделу 1 расчета) соответствующему значению "01", "20".
Для корректного заполнения показателя графы 2 строки 2020 Раздела II формирование показателя графы 2 строки 2020 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
Графа 1"Всего" строки 2020 Раздела II равна сумме показателей граф 2 и 14 строки 2020.
По строке 2050 Раздела II по графам со 2 по 15 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2060 Раздела II по всем графам указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2065 Раздела II по графам со 2 по 15 указываются сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьей 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2070 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2075 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, не превышающем ее предельную величину (разница строки 2070 и строки 2080 Раздела II отчета 8-СВ) в отношении плательщиков, применяющих тарифы, установленные статьей 425 и 427 Кодекса.
По строке 2080 Раздела II по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2090 Раздела II по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2100 Раздела II в 2 указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 061 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика, соответствующего значению "01") в отношении плательщиков, применяющих тарифы, установленные статьей 425 Кодекса.
Графа 1 строки 2100 Раздела II равна графе 2 строки 2100.
По строке 2110 Раздела II в графах 2 и 14 указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 062 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика, (строка 001 приложения 1 к разделу 1 расчета) соответствующему значению "01", "20".
Графа 1 "Всего" строки 2110 Раздела II равна сумме показателей граф 2 и 14 строки 2110.
Графа 1 "Всего" Раздела II строки 2010, 2050, 2060, 2065, 2070, 2075, 2080, 2090, 2120 равна сумме значений граф со 2 по 15.
По строке 2115 Раздела II граф 3-15 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 2115 Раздела II следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 2075 * 22%) - 2090
При заполнении строки 2115 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 2090 Раздела II (граф 3-15 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов (строка 2075 Раздела II (граф 3-15 соответственно), имея ввиду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
В графе 1 "Всего" строки 2115 Раздела II указывается общая сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Графа 1 "Всего" строки 2115 Раздела II равна сумме значений граф с 3 по 15 строки 2115.
По строке 2116 Раздела II граф 3-13 и 15 указывается сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для определения показателя строки 2116 Раздела II следует использовать следующий алгоритм расчета:
Строка 2080 * 10%
В графе 1 "Всего" строки 2116 Раздела II указывается общая сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Графа 1 строки 2116 Раздела II равна сумме значений граф с 3-13 и 15 строки 2116
Раздел III
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Раздел III отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела III отчета выбираются актуальные расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 "код тарифа плательщика" - находится в диапазоне от "01" до "21" включительно, с заполненными подразделами 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2-15 данные должны соответствовать применяемым плательщиком тарифам страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Кодекса, согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
При заполнении граф 2-15 Раздела III показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 3005 Раздела III по графам со 2 по 15 указывается количество плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета в соответствии с указанным кодом тарифа, применяемого плательщиком.
В графе 1 строки 3005 Раздела III указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 3005 Раздела III отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 3010 Раздела III по графам 2-15 указывается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Для корректного заполнения показателя графы 1 строки 3010 Раздела III "Количество лиц с выплат, которым исчислены страховые взносы" формирование показателя графы 2 строки 3010 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
По строке 3020 Раздела III по графам 2-15 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
По строке 3030 Раздела III по графам 2-15 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 2 статьи 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
По строке 3035 Раздела III по графам 2-15 указываются сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьей 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3040 Раздела III по графам 2-15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
По строке 3050 Раздела III по графам 2-15 указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
Графа 1 "Всего" Раздела III строк с 3005 по 3050 и 3060 равна сумме значений граф со 2 по 15.
По строке 3055 Раздела III графы 3-15 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 3055 Раздела III следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 3040 * 5,1%) - 3050
При заполнении строки 3055 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 3050 Раздела III (граф 3-15 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов (строка 3040 Раздела III (граф 3-15 соответственно), имея ввиду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
Графа 1 строки 3055 Раздела III равна сумме значений граф с 3 по 15 строки 3055 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
Раздел IV
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам
Раздел IV отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения Раздела IV отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период с заполненными подразделами 1.3.1 и (или) 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
В графе 1 строки 4010 Раздела IV указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле "001" подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения равном 1.
В графе 8 строки 4010 Раздела IV указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле "001" подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения равном 2.
По строке 4020 Раздела IV указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:
Графа 2 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4020 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4020 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4030 Раздела IV указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса:
Графа 2 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4030 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4030 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4040 Раздела IV указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса:
Графа 2 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4040 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4040 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4050 Раздела IV указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам:
Графа 2 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4050 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7 строки 4050.
Графа 8 строки 4050 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14 строки 4050.
В графе 1 строки 4060 Раздела IV указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу - сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле "001" значения равном 1.
В графе 8 строки 4060 Раздела IV указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу - сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле "001" значения равном 2.
Раздел V
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Раздел V отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела V отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период при условии заполнения приложения 1.1 к разделу 1 расчета.
Для формирования графы 1 Раздела V отчета выбираются актуальные расчеты по страховым взносам, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1.1 к разделу 1 "Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение" равно "1".
Для формирования графы 2 Раздела V отчета выбираются актуальные расчеты по страховым взносам, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1.1 к разделу 1 "Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение" равно "2".
По строке 5010 Раздела V указывается количество актуальных расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении графы 1 строки 010 приложения 1.1 к разделу 1 расчета значением больше "0".
По строке 5020 Раздела V указывается количество лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (сумма показателей графы 1 строки 010 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5030 Раздела V указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5040 Раздела V указывается сумма, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5050 Раздела V указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5060 Раздела V указывается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5070 Раздела V указывается сумма строк 5010 - 5060 раздела V.
Раздел VI
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел VI отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела VI отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 "код тарифа плательщика" приложения 2 к разделу 1 - находится в диапазоне от "01" до "21" включительно, с заполненным приложением 2 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2-15 данные должны соответствовать применяемым плательщиком тарифам страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Кодекса, согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
При заполнении граф 2-15 строк 6005-6210 Раздела VI показатели значения кода тарифа должно соответствовать указанному в строке 001 приложения 2 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 6005 Раздела VI по графам со 2 по 15 указывается количество плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета в соответствии с указанным кодом тарифа, применяемого плательщиком.
В графе 1 строки 6005 Раздела VI указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 6005 Раздела VI отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 6010 Раздела VI указывается сумма строк 6020 и 6030 раздела VI.
По строке 6020 Раздела VI указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 015 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6030 Раздела VI указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 015 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
Для корректного заполнения показателей графы 1 строк 6020 и 6030 Раздела VI "Количество застрахованных лиц" формирование показателя графы 2 строк 6020 и 6030 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
По строке 6040 Раздела VI указывается сумма строк 6050 и 6060 раздела VI.
По строке 6050 Раздела VI указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6060 Раздела VI указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6070 Раздела VI указывается сумма строк 6080 и 6090 раздела VI.
По строке 6080 Раздела VI указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6090 Раздела VI указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6100 Раздела VI указывается сумма строк 6110 и 6120 раздела VI.
По строке 6110 Раздела VI указывается сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6120 Раздела VI указывается сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6130 Раздела VI указывается сумма строк 6140 и 6150 раздела VI.
По строке 6140 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6150 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6160 Раздела VI указывается сумма строк 6170 и 6180 раздела VI.
По строке 6170 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6180 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6190 Раздела VI указывается сумма строк 6200 и 6210 раздела VI.
По строке 6200 Раздела VI указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6210 Раздела VI указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По графе 2-15 строк 6220-6330 Раздела VI отражаются данные сток 070-090 приложения 2 к разделу 1 расчета.
Показатели значения кода тарифа должно соответствовать указанному в строке 001 приложения 2 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
В случае заполнения в расчете нескольких приложений 2 к разделу 1 расчета при формировании строк 6220-6330 Раздела VI данные отражаются один раз в графе с кодом тарифа с наибольшим значением строки 020 приложения 2 к разделу 1 (если значения равны, то данные отражаются в графе 2 по коду тарифа 01).
По строке 6220 Раздела VI указывается сумма строк 6230 и 6240 раздела VI.
По строке 6230 Раздела VI указывается сумма произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6240 Раздела VI указывается сумма произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6250 Раздела VI указывается сумма строк 6260 и 6270 раздела VI.
По строке 6260 Раздела VI указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6270 Раздела VI указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6280 Раздела VI указывается сумма строк 6290 и 6300 раздела VI.
По строке 6290 Раздела VI указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "1" - прямые выплаты", и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равна значению "1").
По строке 6300 Раздела VI указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "2" - зачетная система, и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению "1").
По строке 6310 Раздела VI указывается сумма строк 6320 и 6330 раздела VI.
По строке 6320 Раздела VI указывается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "1" - прямые выплаты", и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равна значению "2").
По строке 6330 Раздела VI указывается суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "2" - зачетная система и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению "2").
Графа 1 "Всего" Раздела VI строк с 6005 по 6330 и 6340 равна сумме значений граф со 2 по 15.
По строке 6335 Раздела VI графы 3-15 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в связи с применение пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 6335 Раздела VI следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 6130 * 2,9%) - 6190
При заполнении строки 6335 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 6190 Раздела VI (граф 3-15 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов (строка 6130 Раздела VI (граф 3-15 соответственно), имея ввиду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
Графа 1 строки 6335 Раздела VI равна сумме значений граф с 3 по 15 строки 6335 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
Раздел VII
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Раздел VII отчета формируется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Формирование раздела VII отчета осуществляется на основании актуальных расчетов, представленных плательщиками - главами крестьянских (фермерских) за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении раздела 2 расчета.
По строке 7010 Раздела VII указывается количество расчетов, представленных плательщиками - главами крестьянских (фермерских) хозяйств за соответствующий расчетный (отчетный) период (строка 030 и строка 050 раздела 2 расчета заполнены значениями больше "0").
По строке 7020 Раздела VII указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 030 раздела 2 расчета).
По строке 7030 Раздела VII указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 050 Раздела 2 расчета).
По строке 7040 Раздела VII указывается сумма строк 7010-7030.
Описание контрольных соотношений показателей формы N 8-СВ
"Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам"
|
Раздел I
|
|
по строкам: строка 1010 = сумме строк с 1020 по 1040 строка 1050 = сумме строк 1010, 1015, 1020-1040 |
|
Раздел II
|
|
по строкам: строка 2010 >= строка 2020 по графам 1 и 2 строка 2070 = строка 2050 - строка 2060 - 2065 по всем графам строка 2070 >= строка 2075 по всем графам строка 2070 >= строка 2080 по всем графам строка 2075 = строка 2070 - строка 2080 по всем графам строка 2090 = строка 2100 + строка 2110 по графе 1 строка 2115 = строка 2075 * 22% - 2090 по графам 3-15 строка 2116 = строка 2080 * 10% по графам 3-13 и 15 по графам: графа 1 строки 2120 = сумме строк 2005-2116 графа 2 строки 2120 = сумме строк 2005-2110 графа 3 - 15 строки 2120 = сумме строк 2005, 2010, 2050-2090, 2115, 2116 графа 1 = сумме граф со 2 по 15 по строкам 2005, 2010, 2050-2090 графа 1 = графе 2 по строке 2020, 2100, 2110 графа 1 строки 2115 = сумме граф с 3 по 15 графа 1 строки 2116 = сумме граф с 3 по 15 |
|
Раздел III
|
|
по строкам: строка 3040 = строка 3020 - строка 3030-3035 по всем графам строка 3060 = сумме строк с 3005 по 3055 по графам 1 и 3-15 строка 3060 = сумме строк с 3005 по 3050 по графе 2 строка 3055 = строка 3040 * 5,1% - строка 3050 по графам 3-15 по графам: графа 1 = сумме граф со 2 по 15 по строкам 3010 - 3050 графа 1 строки 3055 = сумме граф с 3 по 15 графа 1 строки 3060 = сумме граф со 2 по 15 |
|
Раздел IV
|
|
по строкам: строка 4050 = строка 4030 - строка 4040 по всем графам строка 4070 = сумме строк 4010-4060 по графам 1, 8 строка 4070 = сумме строк 4020-4050 по графам 2-7, 9-14 по графам: графа 1 = сумме граф 2-7 по строкам 4020-4050 графа 8 = сумме граф 9-14 по строкам 4020-4050 |
|
Раздел V
|
|
по строкам: строка 5050 = строка 5030 - строка 5040 по всем графам строка 5070 = сумме строк с 5010 по 5060 по всем графам |
|
Раздел VI
|
|
по строкам: строка 6010 = строка 6020 + строка 6030 по всем графам строка 6040 = строка 6050 + строка 6060 по всем графам строка 6070 = строка 6080 + строка 6090 по всем графам строка 6100 = строка 6110 + строка 6120 по всем графам строка 6130 = строка 6140 + строка 6150 по всем графам строка 6130 = строка 6040 - строка 6070 - строка 6100 по всем графам строка 6130 >= строка 6160 по всем графам строка 6140 >= строка 6170 по всем графам строка 6150 >= строка 6180 по всем графам строка 6160 = строка 6170 + строка 6180 по всем графам строка 6190 = строка 6200 + строка 6210 по всем графам строка 6190 = строка 6220 - строка 6250 + строка 6280 - строка 6310 по всем графам строка 6220 = строка 6230 + строка 6240 по всем графам строка 6250 = строка 6260 + строка 6270 по всем графам строка 6280 = строка 6290 + строка 6300 по всем графам строка 6310 = строка 6320 + строка 6330 по всем графам строка 6340 = сумме строк с 6005 по 6335 по графе 1, по графам 3-15 строка 6340 = сумме строк с 6005 по 6330 по графе 2 строка 6335 = строка 6130 * 2,9% - строка 6190 по графам 3-15 по графам: графа 1 = сумме граф со 2 по 15 по строкам 6010 по 6330 графа 1 строки 6335 = сумме граф со 3 по 15 |
|
Раздел VII
|
|
по строкам: строка 7040 = сумме строк с 7010 по 7030 |
Контактные телефоны:
- по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
АО "ГНИВЦ":
Кравченко Владимир Николаевич (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-70
Аналитическое управление:
Теряева Ольга Николаевна ВТС (99) 15-56
- по вопросам заполнения отчета 8-СВ:
Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
Байдикова Ирина Владимировна (495) 913-00-00, ВТС (99) 14-16
|
<< Назад |
Приложение >> N 2 |
|
|
Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от... |