Приложение N 2. Анализ рисков

Приложение N 2
к ведомственному стандарту
внутреннего муниципального
финансового контроля "Планирование
проверок, ревизий и обследований"

Анализ рисков

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес показателя	Оценка баллы
1	2	3	4	5
Критерий "вероятность допущения нарушений"
1 Значения показателей качества финансового менеджмента объекта контроля, определяемые с учетом результатов проведения мониторинга качества финансового менеджмента в порядке, принятом в целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации	значения итоговой оценки качества финансового менеджмента (распоряжение администрации Бердюжского муниципального района от 09.07.2014 N 113р)	%	0,2	Е (Р) = 0, если значение оценки качества финансового менеджмента от 85% до 100% Е (Р) = 0,5, если значение оценки качества финансового менеджмента от 80% до 84% Е (Р) = 1, если значение оценки качества финансового менеджмента менее 80%
2 Значения показателей качества управления финансами в публично-правовых образованиях, получающих целевые межбюджетные трансферты и бюджетные кредиты	степень качества управления местными бюджетами (распоряжение Правительства Тюменской области от 23.03.2011 N 310-рп)	степень	0,2	Е (Р) = 0, если 1 степень качества управления местными бюджетами Е (Р) = 0,5, если 2 степень качества управления местными бюджетами Е (Р) = 1, если 3 степень качества управления местными бюджетами
3 Наличие (отсутствие) в проверяемом периоде значительных изменений в деятельности объекта контроля, в том числе в его организационной структуре (изменение типа учреждения, реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), создание (ликвидация) обособленных структурных подразделений, изменение состава видов деятельности (полномочий), в том числе закрепление новых видов оказываемых услуг и выполняемых работ)	наличие в проверяемом периоде	да/нет	0,1	Е (Р) = 0, если в проверяемом периоде отсутствовали значительные изменения в деятельности объекта контроля Е (Р) = 1, если в проверяемом периоде присутствовали значительные изменения в деятельности объекта контроля
4 Наличие (отсутствие) нарушений, выявленных по результатам ранее проведенных органом контроля и иными уполномоченными органами контрольных мероприятий в отношении объекта контроля	наличие	да/нет	0,3	Е (Р) = 0, если нарушения отсутствуют Е (Р) = 1, если нарушения выявлены
5 Полнота исполнения объектом контроля представлений, предписаний об устранении объектом контроля нарушений и недостатков, выявленных по результатам ранее проведенных контрольных мероприятий	исполнение	да/нет	0,2	Е (Р) = 0, если представления, предписания исполнены Е (Р) = 1, если представления, предписания не исполнены
6 Наличие (отсутствие) в отношении объекта контроля обращений (жалоб) граждан, объединений граждан, юридических лиц, поступивших в органы контроля	наличие в проверяемом периоде	да/нет	0,2	Е (Р) = 0, если обращения (жалобы) отсутствуют Е (Р) = 1, если обращения (жалобы) поступали
Итоговая оценка критерия "вероятность допущения нарушений"	, где: S j - вес j-го показателя критерия "вероятность допущения нарушений"; E(P j) - оценка j-го показателя критерия "вероятность допущения нарушений". При значении К вероятность = от 0 до 0,2 - "низкая оценка", К вероятность = от 0,3 до 0,4 - "средняя оценка", К вероятность = от 0,5 до 1 - "высокая оценка".
Критерий "существенность последствий нарушений"
1 Объемы финансового обеспечения деятельности объекта контроля или выполнения мероприятий (мер муниципальной поддержки) за счет средств бюджета и (или) средств, предоставленных из бюджета, в проверяемые отчетные периоды (в целом и (или) дифференцировано) по видам расходов, источников финансирования дефицита бюджета	общая сумма утвержденных ассигнований за год предшествующий планируемому	Тыс. рублей	0,2	ГРБС Е (Р) = 0, если сумма утвержденных ассигнований меньше 1 млн рублей Е (Р) = 0,5, если сумма утвержденных ассигнований от 1 до 20 млн рублей Е (Р) = 1, если сумма утвержденных ассигнований более 20 млн рублей для ГРБС
				МО Е (Р) = 0, если сумма утвержденных ассигнований меньше 1 млн рублей Е (Р) = 0,5, если сумма утвержденных ассигнований от 1 млн до 10 млн рублей Е (Р) = 1, если сумма утвержденных ассигнований более 10 млн рублей
2 Значимость мероприятий (мер муниципальной поддержки), в отношении которых возможно проведение контрольного мероприятия	наличие в проверяемом периоде финансирования мероприятий национальных проектов	да/нет	ГРБС 0,1	Е (Р) = 0, если нацпроектов нет Е (Р) = 1, если нацпроекты есть
			МО 0,2
3 Величина объема принятых обязательств объекта контроля и (или) его соотношение к объему финансового обеспечения деятельности объекта контроля	отношение подтвержденных лимитов по бюджетным обязательствам к утвержденным ассигнованиям на год	%	ГРБС 0,1	Е (Р) = 0, если значение от 0 до 10% Е (Р) = 0,5, если значение от 11 до 30% Е (Р) = 1, если выше 30%
			МО 0,2	Е (Р) = 0, если значение от 0 до 30% Е (Р) = 0,5, если значение от 31 до 60% Е (Р) = 1, если выше 60%
4 Осуществление объектом контроля закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, соответствующих следующим параметрам: а) осуществление закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд у единственного поставщика по причине несостоявшейся конкурентной процедуры или на основании пунктов 2 и 9 части 1 статьи 93 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"; б) наличие условия об исполнении контракта по этапам; в) наличие условия о выплате аванса; г) заключение контракта по результатам повторной закупки при условии расторжения первоначального контракта по соглашению сторон	наличие закупок по параметрам	кол-во параметров, по которым осуществлены закупки	0,3	Е (Р) = 0, если количество параметров 0-1 Е (Р) = 0,5, если количество параметров 2 Е (Р) = 1, если количество параметров 3 и более
5 Длительность периода, прошедшего с момента проведения органом контроля и иными уполномоченными органами контрольного мероприятия в отношении объекта контроля	наличие контрольных мероприятий	год	0,4	Е (Р) = 0, если проверка проводилась (планируется проведение) в текущем периоде Е (Р) = 0,5, если проверка проводилась 1 год назад Е (Р) = 1, если проверка проводилась 2 и более лет назад
Итоговая оценка критерия "существенность последствий нарушений"	, где: S j - вес j-го показателя критерия "существенность последствий нарушений"; E(P j) - оценка j-го показателя критерия "существенность последствий нарушений". При значении К существенность = от 0 до 0,2 - "низкая оценка", К существенность = от 0,3 до 0,4 - "средняя оценка", К существенность = от 0,5 до 1 - "высокая оценка".