Распоряжение ГТК РФ от 23 декабря 2003 г. N 695-р "Об утверждении Порядка учета, хранения и возврата документов, подтверждающих обеспечение уплаты таможенных платежей"

1. Настоящий Порядок учета, хранения и возврата документов, подтверждающих обеспечение уплаты таможенных платежей (далее - Порядок), разработан с целью унификации и систематизации работы таможенных органов при регистрации, хранении, учете и выдаче банковских гарантий, а также подтверждающих залог товаров и иного имущества договоров залога и договоров поручительства (далее - документов, подтверждающих внесение обеспечения), принятых таможенными органами в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.

2. В настоящем Порядке использованы понятия и определения, установленные Таможенным кодексом Российской Федерации* (далее - Таможенный кодекс), приказом ГТК России от 01.09.2003 N 949 "Об утверждении правил ведения реестра банков и иных кредитных организаций" (зарегистрирован Минюстом России 30.09.2003 рег. N 5125), распоряжением ГТК России от 29.10.2003 N 596-р "Об утверждении Порядка работы таможенных органов с обеспечением уплаты таможенных платежей".

3. Принятые таможенным органом в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей банковские гарантии регистрируются в журнале учета банковских гарантий, который ведется по форме согласно приложению 1 к Порядку.

4. Принятые таможенным органом в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей договоры залога и поручительства регистрируются в журнале учета договоров залога и поручительства, который ведется по форме согласно приложению 2 к Порядку.

5. Вышеуказанные журналы должны быть предварительно прошиты, заверены печатью таможенного органа с проставлением подписи начальника таможенного органа. Все страницы в журналах должны быть пронумерованы.

6. Обязанности по регистрации, оперативному учету, выдаче документов и материальная ответственность за хранение документов, подтверждающих внесение обеспечения, возлагаются на должностное лицо таможенного органа, определенное приказом по таможенному органу (далее - материально ответственное лицо).

7. Регистрация документов, подтверждающих внесение обеспечения, производится материально ответственным лицом незамедлительно после оформления таможенного приходного ордера путем внесения записи в соответствующий журнал. Под записью о регистрации документов обеспечения в надлежащей графе журнала проставляет подпись материально ответственное лицо и начальник отдела по учету обеспечения или лицо его замещающее.

8. Документу, подтверждающему внесение обеспечения, присваивается регистрационный номер, формируемый по следующей схеме:

                            99999/999999/9999,

                              1     2      3

     где: элемент 1 - первые  пять цифр  восьмизначного   цифрового  кода

                      таможенного органа;

          элемент 2 - число, месяц, две последние цифры года регистрации;

          элемент 3 - порядковый номер документа обеспечения по журналу.

9. После регистрации документов, подтверждающих внесение обеспечения, материально ответственное лицо на оборотной стороне последнего листа указывает регистрационный номер документа, подтверждающего внесение обеспечения, проставляет подпись и личную номерную печать. На копиях документов, подтверждающих внесение обеспечения, также проставляет подпись, заверяемую личной номерной печатью материально ответственное лицо.

10. Хранение документов, подтверждающих внесение обеспечения, осуществляется отделом по учету обеспечения того таможенного органа, в который внесено обеспечение. Хранение документов осуществляется в порядке, предусмотренном для хранения бланков строгой финансовой отчетности. Хранение осуществляется в металлических шкафах, сейфах, в закрываемых и охраняемых помещениях с ограниченным доступом. Для хранения документов, подтверждающих внесение обеспечения, как документов строгой отчетности в таможенном органе следует выделить помещение, оборудованное средствами охранной сигнализации с учетом требований к инженерно-техническому оснащению охраняемых объектов таможенных органов. Помещение должно отвечать требованиям пожарной безопасности и должно быть защищено от протечек воды. В нем не должно быть газовых, водопроводных, канализационных и других магистральных труб. Проводка труб немагистрального характера допускается при условии их изоляции в специальных защитных приспособлениях, исключающих проникновение выбросов из них в помещение. Наружные двери помещения для хранения документов обеспечения обивают металлическим листом и оборудуют прочными засовами. В одноэтажном здании окна помещения оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными (обитыми с двух сторон листовым металлом).

11. Помещения, металлические шкафы, сейфы, где хранятся документы, подтверждающие внесение обеспечения, по окончании рабочего дня опечатывает материально ответственное лицо сургучной или мастичной печатью в соответствии с установленным порядком.

12. Опечатанные помещения, сейфы, металлические шкафы могут быть вскрыты только материально ответственными лицами. В случае повреждения печати или поломок замков материально ответственные лица обязаны немедленно доложить начальнику таможенного органа или лицу, его замещающему.

13. Запасные экземпляры ключей от помещений и металлических шкафов, предназначенных для хранения документов, подтверждающих внесение обеспечения, в опечатанных материально ответственным лицом пеналах (пакетах) постоянно хранятся в сейфе у начальника таможенного органа, либо лица, им уполномоченного.

14. За несоблюдение установленного порядка ведения учета, хранения документов, подтверждающих внесение обеспечения, должностные лица несут дисциплинарную и иную ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

15. Учет, хранение и погашение Таможенных расписок, оформленных таможенными органами, осуществляется в соответствии с порядком, определенном для учета, хранения и погашения таможенных приходных ордеров.

16. Для обеспечения оперативного контроля за суммой всех одновременно действующих гарантий банков и страховых организаций, включенных в Реестр банков и иных кредитных организаций, таможни ежедекадно на 1-е, 10-е и 20-е число каждого месяца направляют согласно установленным формам (приложение 3) в региональные таможенные управления информацию о принятых и продленных банковских гарантиях, а также банковских гарантиях, по которым обязательства гарантов прекращены досрочно. Региональные таможенные управления и таможни, непосредственно подчиненные ГТК России, ежедекадно не позднее 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца направляют отчет по указанным формам в ГТК России (Главное управление федеральных таможенных доходов).

17. Для обеспечения оперативного контроля за заключением, действием и исполнением всех заключенных договоров залога и поручительства, таможни ежеквратально, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, направляют согласно установленным формам (приложение 4) в региональные таможенные управления информацию о заключенных договорах залога и поручительства, а также о нарушении обязательств, обеспеченных залогом, поручительством. Региональные таможенные управления и таможни, непосредственно подчиненные ГТК России, ежеквратально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, направляют отчет по указанным формам в ГТК России (Главное управление федеральных таможенных доходов).

18. При принятии решения о возврате принятого обеспечения уплаты таможенных платежей (решение принимается в порядке, определенном нормативными правовыми актами ГТК России) материально ответственное лицо возвращает лицу, представившему обеспечение уплаты таможенных платежей, документы обеспечения. При этом материально ответственное лицо вносит запись в соответствующий журнал с проставлением своей подписи и подписи начальника отдела по учету обеспечения или лица его замещающего, а также подписи лица, которому возвращено обеспечение.

Приложение 1

к Порядку учета, хранения и возврата

документов, подтверждающих обеспечение

уплаты таможенных платежей

Журнал учета банковских гарантий

Приложение 2

к Порядку учета, хранения и возврата

документов, подтверждающих обеспечение

уплаты таможенных платежей

Журнал регистрации договоров залога и поручительства

Приложение 3

к Порядку учета, хранения и возврата

документов, подтверждающих обеспечение

уплаты таможенных платежей

                                  Данные

          о принятых и продленных банковских гарантиях в регионе

          деятельности _________________________________________

                            (наименование таможенного органа)

                    с ____________ по ________________

                                  Данные

             о банковских гарантиях, по которым обязательства

         гарантов прекращены до истечения срока действия гарантии

         в регионе деятельности _________________________________

                                (наименование таможенного органа)

                  с ________________ по ________________

Приложение 4

к Порядку учета, хранения и возврата

документов, подтверждающих обеспечение

уплаты таможенных платежей

        Информация о заключенных договорах залога и поручительства

          в регионе деятельности__________________________________

                                 (наименование таможенного органа)

                          с ________по _________

        Информация о нарушении обязательств, обеспеченных залогом,

                        поручительством, в регионе

             деятельности___________________________________

                          (наименование таможенного органа)

                    с _____________ по ______________