Приложение 1. Порядок проведения министерством финансов Краснодарского края операций со средствами государственных бюджетных учреждений Краснодарского края

Приложение 1

Утвержден приказом
министерства финансов
Краснодарского края
от 30 декабря 2020 г. N 514

Порядок
проведения министерством финансов Краснодарского края операций со средствами государственных бюджетных учреждений Краснодарского края

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения министерством финансов Краснодарского края (далее - министерство финансов) операций со средствами государственных бюджетных учреждений Краснодарского края, их обособленных подразделений, наделенных обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), на лицевых счетах, открытых им в министерстве финансов.

2. При осуществлении операций со средствами государственных бюджетных учреждений Краснодарского края (их обособленных подразделений), которым в установленном министерством финансов порядке открыты лицевые счета в министерстве финансов (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и министерством финансов.

Если у клиента или министерства финансов отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

3. Министерство финансов открывает в Федеральном казначействе казначейский счет для осуществления и отражения операций в системе казначейских платежей со средствами клиентов (далее - казначейский счет).

4. Операции клиентов отражаются на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами клиентов (за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также средств обязательного медицинского страхования, поступающих клиентам в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) или на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими клиентам в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (далее - соответствующие лицевые счета клиентов) по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации, исходя из экономического содержания казначейских платежей: поступления - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), выплаты - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - код бюджетной классификации).

5. Для осуществления казначейских платежей клиент представляет в министерство финансов по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход по форме, утвержденной Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств краевого бюджета и администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее - Заявка).

6. Министерство финансов принимает Заявку к исполнению в случае выполнения следующих условий:

1) Заявка соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком;

2) в Заявке отсутствуют исправления (в случае представления Заявки на бумажном носителе);

3) указанные в Заявке коды бюджетной классификации и коды дополнительной классификации для аналитического учета в подсистеме управления процессом исполнения бюджета, входящую в состав единой государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами Краснодарского края (далее - подсистема "Исполнение бюджета"): код главного распорядителя средств краевого бюджета, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, в соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета, тип средств, бухгалтерская операция, код классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) (далее - аналитическая классификация), являются действующими на момент представления Заявки;

4) указанные в Заявке коды бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

5) суммы, указанные в Заявке, не превышают соответственно остаток средств на соответствующем лицевом счете клиента, указанном клиентом в Заявке;

6) в назначении платежа Заявки на получение наличных денежных средств указаны реквизиты расчетной (дебетовой) банковской карты, фамилия, имя и отчество владельца расчетной (дебетовой) банковской карты;

7) поля раздела 3 "Реквизиты налоговых платежей" Заявки заполнены в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - Правила N 107н) для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

8) соответствия указанного в Заявке кода КОСГУ, относящегося к расходам бюджетов, аналитической классификации виду расходов классификации расходов бюджетов согласно таблице соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

7. Если представленные клиентом Заявки соответствуют установленным требованиям, министерство финансов формирует расчетные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств с казначейского счета, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 г. N 383-П, с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 г. N 629-П/12н "Положение о ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (далее - Положение N 629-П/12н), и Правилами N 107н (далее - расчетные документы).

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на соответствующих лицевых счетах клиентов по кодам бюджетной классификации и аналитической классификации, указанным в Заявках, представленных клиентами в министерство финансов.

8. Заявка может быть отозвана клиентом до момента отправки министерством финансов расчетного документа в Федеральное казначейство.

9. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт соответствующий лицевой счет клиента в рамках одного и того же казначейского счета, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же соответствующий лицевой счет клиента, клиент представляет в министерство финансов Заявку.

Заявка является основанием для проведения министерством финансов операции без списания (зачисления) средств на казначейском счете и для отражения её на соответствующем лицевом счете клиента.

10. Перечисление средств и возврат средств клиентом (обособленным подразделением) обособленному подразделению (клиенту) осуществляется на основании Заявки.

11. Министерство финансов в день поступления выписки с казначейского счета учитывает содержащиеся в ней операции со средствами клиентов на соответствующих лицевых счетах клиентов, открытых в министерстве финансов.

Суммы поступлений на казначейский счет учитываются на соответствующих лицевых счетах клиентов по кодам бюджетной классификации и аналитической классификации, указанным в расчетном документе плательщика.

Суммы произведенных казначейских платежей (возвратов) с казначейского счета учитываются на соответствующем лицевом счете клиента по кодам бюджетной классификации и аналитической классификации, указанным в Заявке клиента, представленной им в министерство финансов.

Поступившие на казначейский счет суммы возврата дебиторской задолженности текущего финансового года, учитываются на соответствующих лицевых счетах клиентов как восстановление казначейского платежа с отражением по тем же кодам бюджетной классификации и аналитической классификации по которым был произведен казначейский платеж.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Положением N 629-П/12н.

12. Суммы, зачисленные на казначейский счет на основании расчетных документов, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к клиенту, не указан или указан ошибочный (несуществующий) код бюджетной классификации и (или) аналитическая классификация, отражаются на соответствующем лицевом счете клиента по коду бюджетной классификации 180 "Прочие доходы" и коду КОСГУ 181 "Невыясненные поступления".

13. В случае если в расчетном документе не указан или указан несуществующий лицевой счет клиента, но возможно идентифицировать получателя средств по указанным в расчетном документе реквизитам получателя (ИНН, КПП, наименование), указанные средства учитываются управлением казначейского контроля министерства финансов Краснодарского края (далее - управление казначейского контроля) на соответствующем лицевом счете клиента с учетом требований пункта 12 настоящего Порядка.

Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на казначейский счет формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме согласно Порядку взаимодействия структурных подразделений министерства финансов Краснодарского края при обработке поступлений в краевой бюджет и работе с невыясненными поступлениями, утвержденному министерством финансов.

Уточнение невыясненных поступлений на лицевом счете клиента осуществляется на основании представленного клиентом в министерство финансов Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (далее - Уведомление) по форме согласно приложению 5 к Порядку санкционирования расходов государственных бюджетных (автономных) учреждений Краснодарского края, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

14. В случае если в расчетном документе невозможно идентифицировать получателя средств, то указанные средства учитываются управлением казначейского контроля как невыясненные поступления по коду главного администратора 805 для дальнейшего их уточнения или возврата.

Данные невыясненные поступления подлежат уточнению управлением казначейского контроля в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на казначейский счет. В случае если в течение указанного срока получатель не определен или не представил в министерство финансов письмо на уточнение данных невыясненных поступлений, управление казначейского контроля формирует распоряжение о совершении казначейского платежа на возврат указанных средств плательщику.

15. Клиент вправе в течение финансового года представить в министерство финансов Уведомление в части уточнения кодов бюджетной классификации и аналитической классификации.

16. Представленные клиентом в министерство финансов документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, направляются на исполнение в Федеральное казначейство не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство финансов.

В случае если представленный клиентом документ не соответствует требованиям настоящего Порядка, в том числе в случае несоответствия в представленном клиентом документе на бумажном носителе подписи ответственного лица образцу, имеющемуся в Карточке образцов подписей, министерство финансов отказывает клиенту в приеме документа не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом:

1) при информационном обмене между министерством финансов и клиентом на бумажных носителях отказ оформляется путем отражения причины отклонения на обратной стороне второго экземпляра документа;

2) при информационном обмене между министерством финансов и клиентом в электронном виде отказ оформляется путем указания причины отклонения в подсистеме "Исполнение бюджета".

17. Прием Заявок и Уведомлений, поступивших в министерство финансов на бумажном носителе, производится уполномоченным работником управления казначейского контроля.

На всех Заявках и Уведомлениях, поступивших в министерство финансов на бумажном носителе, уполномоченным работником управления казначейского контроля в обязательном порядке ставятся отметки с указанием даты принятия и даты исполнения.

Начальник управления казначейского контроля министерства финансов Краснодарского края

Ж.Д. Гинзбург