Приложение. Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Калужской области

Приложение
к приказу министерства финансов
Калужской области
от 25 декабря 2020 г. N 556

Положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Калужской области

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с частью 9 статьи 220.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и частью 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливает процедуру открытия и ведения министерством финансов Калужской области лицевых счетов участникам бюджетного процесса, бюджетным и автономным учреждениям, юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, сведения о которых включены в реестр участников бюджетного процесса, которым в случаях, установленных действующим законодательством, открываются лицевые счета в финансовом органе субъекта Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом (далее - клиент).

2. Структура номера лицевого счета и правила его формирования.

2.1. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего Положения, им присваиваются номера, которые состоят из одиннадцати разрядов, где:

1 - 2 разряды - код лицевого счета;

3 - 5 разряды - код ведомственной структуры главного распорядителя бюджетных средств (для юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, значение каждого из разрядов устанавливается "0");

6 - 10 разряды - учетный номер клиента с признаком территориального местонахождения (район, город Калужской области) в 6 разряде;

11 разряд имеет нулевое значение (резерв).

2.2. Номер лицевого счета формируется с применением следующего буквенно-цифрового ряда: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, И, К, Л, М, Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я.

2.3. Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;

05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС;

41 - лицевой счет для учета операций юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.

2.4. При передаче отдельных полномочий получателя бюджетных средств в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, другому получателю бюджетных средств, бюджетному (автономному) учреждению, получателю бюджетных средств, передающему свои полномочия, открывается в соответствии с настоящим Положением лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

Основанием для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств является копия документа о передаче бюджетных полномочий, заверенная получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия, либо нотариально.

В целях настоящего Положения при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиентом для проведений операций признается получатель бюджетных средств, бюджетное (автономное) учреждение, принимающие полномочия.

3. Виды лицевых счетов.

3.1. Для учета операций, осуществляемых клиентами, министерство финансов Калужской области в рамках казначейских счетов министерства финансов открывает и ведет следующие виды лицевых счетов:

3.1.1. Лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам классификации расходов бюджета в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств).

3.1.2. Лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, бюджетного (автономного) учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

3.1.3. Лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами Калужской области во временное распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств).

3.1.4. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям из бюджета Калужской области) (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).

3.1.5. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).

3.1.6. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций по средствам ОМС).

3.1.7. Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями (далее - лицевой счет неучастника бюджетного процесса).

4. Перечень клиентов, которым открываются лицевые счета:

4.1. Получатели бюджетных средств.

4.2. Бюджетные учреждения.

4.3. Автономные учреждения.

4.4. Юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями (далее также - неучастники бюджетного процесса).

II. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

5. Порядок и сроки предоставления документов, необходимых для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, правила их заполнения и реквизитный состав.

5.1. Для открытия лицевых счетов клиенты предоставляют в министерство финансов Калужской области на бумажном носителе следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению (далее - Заявление на открытие лицевого счета);

б) карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций клиента по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, напечатанная на одном листе в двух экземплярах;

в) копия устава клиента, заверенная вышестоящей организацией, либо нотариально;

г) копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению клиента), заверенная создавшим его клиентом либо нотариально;

д) сведения о юридическом лице из Единого государственного реестра юридических лиц заверенные клиентом;

е) сведения о сроках выплаты заработной платы работникам клиента, за исключением неучастников бюджетного процесса.

5.2. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, предоставленные в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Положения, предоставить в министерство финансов Калужской области копии документов с учетом таких изменений, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Положения.

5.3. В случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа юридического лица, клиент предоставляет карточку образцов подписей к лицевому счету в двух экземплярах и документы, предусмотренные подпунктами "в", "г", "д" пункта 5.1 настоящего Положения.

5.4. Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части "Отметки министерства финансов Калужской области".

В заявительной надписи "Просим открыть лицевой счет" указывается номер соответствующего вида лицевого счета в соответствии с видами лицевых счетов, предусмотренными пунктом 3 настоящего Положения.

5.5. Карточка образцов подписей оформляется в двух экземплярах, подписывается руководителем клиента и заверяется на оборотной стороне учредителем клиента и оттиском его печати.

В случае отсутствия у клиента учредителя карточка образцов подписей заверяется нотариально.

Карточка образцов подписей визируется главным бухгалтером (уполномоченным лицом) министерства финансов Калужской области.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется.

5.6. Предоставление клиентом доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей к лицевому счету, не требуется.

5.7. После открытия (закрытия) лицевого счета клиенту выдается уведомление об открытии (закрытии) лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

5.8. Для закрытия лицевых счетов клиенты или их учредители предоставляют в министерство финансов Калужской области на бумажном носителе заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению (далее - заявление на закрытие лицевого счета).

5.9. Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части "Отметки министерства финансов Калужской области".

В заявительной записи счета "Просим закрыть лицевой счет" указывается номер соответствующего вида лицевого счета, подлежащего закрытию в соответствии с видами лицевых счетов, предусмотренными пунктом 3 настоящего Положения.

5.10. Закрытие лицевого счета клиента осуществляется при отсутствии на нем учтенных показателей и остатка денежных средств.

5.11. При реорганизации (ликвидации) клиентом представляется копия решения о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссией оформляется Заявление на закрытие лицевого счета.

5.12. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств областного бюджета в ведение другого главного распорядителя средств областного бюджета открытые клиенту соответствующие лицевые счета закрываются в связи с изменением подведомственности после открытия ему в соответствии с настоящим Положением новых лицевых счетов.

6. Порядок и сроки проверки органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов, документов, необходимых для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, при их приеме.

6.1. Министерство финансов Калужской области осуществляет проверку поступивших документов на соответствие требованиям пунктов 5.1-5.5, 5.8 настоящего Положения в течение пяти рабочих дней после их предоставления.

Наличие исправлений в предоставленных в министерство финансов Калужской области документах для открытия (закрытия) лицевого счета не допускается.

6.2. На основании документов, представленных клиентом, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, казначейское управление министерства финансов Калужской области не позднее следующего рабочего дня за днем окончания срока проведения проверки осуществляет открытие (закрытие) клиенту соответствующего лицевого счета.

7. Основанием для возврата органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов, клиенту документов, необходимых для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, является не соответствие таких документов требованиям пунктов 5.1-5.5, 5.8, абзаца второго пункта 6.1 настоящего Положения соответственно.

Возврат документов клиенту осуществляется не позднее срока, установленного настоящим Положением для проведения проверки предоставленных документов.

8. Основания переоформления и закрытия лицевых счетов.

8.1. Лицевые счета переоформляются в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией или изменением типа юридического лица.

8.2. Лицевые счета закрываются министерством финансов Калужской области в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) изменением типа юридического лица;

в) изменением подведомственности клиента;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

III. Ведение лицевых счетов

9. Правила взаимодействия при открытии и ведении лицевых счетов, а также обмена документами между клиентами и органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов.

9.1. Взаимодействие между клиентами и министерством финансов Калужской области осуществляется путем направления сторонами письменных обращений.

9.2. Обмен документов осуществляется как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, в соответствии с соглашением об обмене электронными документами, подготовленным министерством финансов Калужской области.

9.3. Документы, поступившие в министерство финансов Калужской области при открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

9.4. В случае возникновения необходимости по письменному заявлению клиента, министерством финансов Калужской области выдаются копии поступивших при открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов документов на бумажном носителе.

9.5. Министерство финансов Калужской области после открытия и закрытия соответствующего лицевого счета в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

10. Порядок сверки операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами.

10.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации.

10.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

10.2.1. Доведение бюджетных данных:

а) бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

б) лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

в) предельных объемов финансирования;

г) распределение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период).

10.2.2. Операции с бюджетными средствами:

а) перечисления;

б) поступление средств;

10.2.3. Отражение операций с бюджетными и денежными обязательствами получателя бюджетных средств текущего финансового года (текущего финансового года и планового периода).

10.3. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, отражаются следующие операции:

а) поступление средств;

б) перечисления.

10.4. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции по доведению бюджетных данных и операции с бюджетными средствами, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств.

10.5. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС отражаются следующие операции:

а) поступления средств;

б) суммы перечислений.

10.6. На лицевом счете юридического лица, не являющегося участником бюджетного процесса, бюджетным и автономным учреждением отражаются следующие операции:

а) поступления средств;

б) суммы перечислений.

10.7. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, как остаток на 1 января текущего финансового года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

10.8. Сверка операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее - сверка) осуществляется на основании выписки из лицевого счета.

10.9. Выписка из соответствующего лицевого счета клиента формируется министерством финансов Калужской области в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Калужской области по поступлениям и перечислениям в разрезе расчетно-платежных документов за каждый операционный день, квартал, в виде электронного документа, в соответствии с соглашением об обмене электронными документами.

10.10. Выписка из соответствующего лицевого счета клиента направляется клиенту не позднее следующего операционного дня после совершения операций в электронном виде.

11. Правила и случаи передачи показателей, отраженных на лицевых счетах.

11.1. Показатели отражаются на лицевых счетах клиентов в структуре кодов бюджетной классификации.

11.2. При наличии отраженных на лицевых счетах показателей, в случае необходимости закрытия лицевых счетов клиентов (за исключением неучастников бюджетного процесса), их передача осуществляется главному распорядителю бюджетных средств в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Калужской области на основании обращений клиентов (за исключением неучастников бюджетного процесса).

12. Порядок регистрации лицевых счетов.

12.1. Лицевой счет клиента считается открытым (закрытым) после внесения уполномоченным работником казначейского управления министерства финансов Калужской области записи о его открытии (закрытии) в автоматизированную систему управления бюджетным процессом Калужской области.

12.2. Журнал регистрации открытых (закрытых) лицевых счетов участников системы казначейских платежей ведется в электронной форме в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Калужской области.

13. Документооборот при ведении лицевых счетов.

13.1. Документооборот при ведении лицевых счетов осуществляется в электронной форме в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Калужской области.

13.2. Должностное лицо министерства финансов Калужской области обеспечивает создание условий для сохранности документов.