Приложение. Порядок проведения операций со средствами бюджетных учреждений и автономных учреждений города Омска, лицевые счета которым открыты в департаменте финансов и контроля Администрации города Омска

Приложение
к приказу директора департамента
финансов и контроля
Администрации города Омска
от 31 декабря 2020 г. N 182

Порядок
проведения операций со средствами бюджетных учреждений и автономных учреждений города Омска, лицевые счета которым открыты в департаменте финансов и контроля Администрации города Омска

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения операций со средствами бюджетных учреждений и автономных учреждений города Омска, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в департаменте финансов и контроля Администрации города Омска (далее - Порядок).

1.2. Учет операций со средствами автономных учреждений и бюджетных учреждений города Омска (далее - учреждения) осуществляется департаментом финансов и контроля Администрации города Омска (далее - департамент) на казначейском счете, N 03234, предназначенном для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений (далее - казначейский счет N 03234), открытом в Управлении Федерального казначейства по Омской области (далее - УФК по Омской области).

1.3. Обеспечение учреждений наличными денежными средствами и взнос ими наличных денежных средств осуществляется с соответствующих счетов, открытых УФК по Омской области в кредитных организациях на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116).

1.4. Расходы учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются после проверки документов на соответствие требованиям, установленным порядками санкционирования указанных расходов, утвержденными приказами директора департамента (далее - Порядки санкционирования).

Расходы учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные учреждениями в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются без предоставления ими документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

1.5. Проведение операций со средствами учреждений осуществляется департаментом в электронном виде в государственной информационной системе Омской области "Единая система управления бюджетным процессом Омской области" (далее - ГИС "ЕСУ БП").

1.6. Информационный обмен между учреждениями и департаментом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между департаментом и учреждением, и требованиями, установленными законодательством (далее - договор об обмене электронными документами).

При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией между учреждениями и департаментом осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях (далее - документооборот на бумажном носителе).

2. Применяемые термины и определения

В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:

учредитель - структурное подразделение Администрации города Омска, осуществляющее функции и полномочия учредителя учреждения;

код учредителя - код главного распорядителя средств бюджета города Омска, в ведении которого находится учреждение, в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города Омска;

субсидии на муниципальное задание - средства, предоставленные учреждениям в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

субсидии на иные цели - средства, предоставленные учреждениям из бюджета города Омска в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

субсидия - субсидии на муниципальное задание, субсидии на иные цели;

тип средств - аналитический признак, определяющий источник поступления и расходования средств;

сведения - сведения об операциях с субсидиями на иные цели, предоставленными учреждению на очередной финансовый год;

невыясненные поступления - суммы, поступившие на казначейский счет N 03234 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить их принадлежность.

средства от деятельности учреждения - средства, полученные учреждениями от осуществления видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в учредительных документах;

выписка - выписка из лицевого счета учреждения, содержащая информацию о каждой операции, отраженной на лицевом счете учреждения на указанную дату в разрезе документов, и остатках соответствующих показателей на лицевом счете учреждения на начало и конец дня;

восстановление произведенных выплат - поступления, которые уменьшают ранее произведенные выплаты в случае возврата контрагентами платежей учреждения.

3. Предоставление сведений об операциях с субсидиями на иные цели, предоставленными учреждению на очередной финансовый год

3.1. Сведения на очередной финансовый год утверждаются учредителем и представляются в департамент в электронном виде.

3.2. Датой поступления сведений в электронном виде в департамент считается дата утверждения сведений учредителем.

3.3. При отсутствии сведений операции по отдельному лицевому счету учреждения не осуществляются.

4. Операции по поступлению средств

4.1. Зачисление средств, поступивших на казначейский счет N 03234, осуществляется на основании:

1) распоряжений о совершении казначейских платежей (далее - распоряжение) учредителя на перечисление субсидии;

2) платежных документов контрагентов по поступлению средств;

3) платежных документов УФК по Омской области, сформированных при перечислении средств со счета N 40116 на основании представленных учреждениями в кредитные организации платежных документов на взнос (возврат) наличными.

4.2. Средства, указанные в пункте 4.1, подлежат отражению на лицевых счетах учреждений в соответствии с кодом учредителя, кодом бюджетной классификации Российской Федерации и кодом типа средств.

Учреждение самостоятельно информирует контрагентов о порядке заполнения платежных документов в соответствии с требованиями, установленными законодательством и нормативными актами Банка России.

4.3. Восстановление произведенных выплат отражается на соответствующих лицевых счетах учреждения на основании расчетных документов с указанием соответствующих кодов, по которым ранее были произведены выплаты.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного документа должна содержаться ссылка на номер и дату распоряжения, на основании которого ранее была осуществлена выплата, либо указаны иные причины возврата средств.

Требования абзацев первого и второго настоящего пункта действуют также в случаях возврата учреждению средств контрагентами, в том числе кредитными организациями, по причине неверного указания реквизитов, ошибочного перечисления средств.

4.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся в текущем финансовом году отражаются на лицевом счете учреждения как восстановление произведенных выплат с отражением по коду бюджетной классификации Российской Федерации и коду типа средств, по которым ранее был произведен расход.

4.5. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, источником образования которых являются:

- средства субсидии на муниципальное задание, средства от деятельности учреждений, отражаются на лицевом счете учреждения по коду бюджетной классификации Российской Федерации и коду типа средств;

- средства субсидий на иные цели, отражаются на лицевом счете учреждения по коду бюджетной классификации Российской Федерации и коду типа средств и подлежат возврату в бюджет города Омска.

4.6. Суммы, зачисленные на казначейский счет N 03234 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, учитываются как невыясненные поступления в составе общего остатка на казначейском счете N 03234.

Отдел по учету средств бюджетных и автономных учреждений управления казначейского исполнения бюджета департамента (далее - отдел по учету средств БУ АУ) не позднее следующего рабочего дня после зачисления невыясненных поступлений возвращает поступившие суммы отправителю платежа.

4.7. Суммы, поступившие на казначейский счет N 03234 на основании расчетных документов, позволяющих определить принадлежность поступивших сумм для зачисления на соответствующий лицевой счет учреждения, но содержащие недостаточно информации для отражения данных средств на лицевом счете учреждения, зачисляются как невыясненные платежи.

Учреждение для проведения уточняющей операции представляет в отдел по учету средств БУ АУ необходимую дополнительную информацию в электронном виде.

На основании предоставленной информации отдел по учету средств БУ АУ формирует уведомление на уточнение данных сумм.

4.8. В случае если платеж ошибочно зачислен на лицевой счет учреждения по вине контрагента, то учреждение самостоятельно возвращает платеж отправителю по тем же кодам бюджетной классификации, кодам типов средств, по которым денежные средства были зачислены на лицевой счет учреждения, с указанием номера и даты платежного документа контрагента, по которому производится возврат.

5. Операции по проведению выплат

5.1. Проведение выплат по лицевым счетам учреждений осуществляется на основании распоряжений, направленных учреждениями в электронном виде и оформленными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

5.2. Распоряжения, представляемые учреждениями в отдел по учету средств БУ АУ, принимаются им в пределах остатков на соответствующих лицевых счетах в разрезе кодов типов средств.

5.3. Отдел по учету средств БУ АУ принимает распоряжения к исполнению в случае, если:

1) распоряжение соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядками санкционирования;

2) в распоряжении отсутствуют исправления (в случае представления документа на бумажном носителе);

3) указанные в распоряжении коды бюджетной классификации Российской Федерации соответствуют текстовому назначению платежа.

5.4. Работник отдела по учету средств БУ АУ проверяет распоряжение на соответствие требованиям, указанным в Порядках санкционирования и в пунктах 5.2 - 5.3 настоящего Порядка. После завершения проверки, в случае отсутствия оснований для возврата, распоряжение включается в реестр для отправки в электронном виде в УФК по Омской области.

В случае не соответствия вышеуказанным требованиям распоряжение отклоняется работником отдела по учету средств БУ АУ и возвращается учреждению без исполнения с указанием причины отклонения.

5.5. Для перечисления (возврата) учреждением средств другому учреждению, которому открыт лицевой счет на казначейском счете N 03234, а также для перечисления учреждением средств на открытый ему соответствующий лицевой счет учреждение представляет в отдел по учету средств БУ АУ распоряжение в рамках казначейского счета N 03234.

Для проведения операции без списания-зачисления средств на казначейском счете N 03234 основанием является распоряжение в рамках казначейского счета N 03234 с дальнейшим отражением сформированных распоряжений на соответствующих лицевых счетах учреждения.

5.6. Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий учитываются на лицевом счете, открытом учреждению, с признаком "без права расходования".

Признак "без права расходования" снимается с соответствующей суммы при установлении учредителем факта достижения учреждением установленных муниципальным заданием показателей, характеризующих объем муниципальных услуг (работ), и представления им в казначейство решения о направлении остатков субсидий на муниципальное задание для использования учреждением в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых оно создано.

Признак "без права расходования" снимается с соответствующей суммы при принятии решения учредителем об использовании в очередном финансовом году остатков субсидий на иные цели при наличии потребности в направлении на те же цели.

Решение учредителя представляется в казначейство до 1 апреля текущего финансового года.

При принятии учредителем решения о возврате в доход бюджета остатков субсидий учреждение формирует распоряжение до 1 апреля текущего финансового года, при этом признак "без права расходования" с соответствующей суммы снимается.

5.7. Для оплаты расходов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели, учреждением одновременно представляются документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств и соглашение о предоставлении субсидии, заключенное между учредителем и учреждением.

5.8. Документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств, являются:

- договоры (контракты) с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями) (далее - договоры);

- счета, счета-фактуры;

- иные документы, определенные Порядками санкционирования.

5.9. Учреждение регистрирует договор в электронном виде путем внесения следующей информации:

- лицевой счет учреждения;

- номер и дата договора;

- наименование поставщика (подрядчика, исполнителя);

- банковские реквизиты поставщика (подрядчика, исполнителя);

- ИНН, КПП поставщика (подрядчика, исполнителя);

- предмет договора;

- общая сумма по договору;

- условия оплаты;

- код бюджетной классификации Российской Федерации, код типа средств;

- иная информация о договоре.

Учреждение регистрирует договоры и документы исполнения в электронном виде. К договору, документу исполнения, платежному поручению в электронном виде прикрепляются электронные копии документов, заверенные электронной подписью в установленном порядке.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5.9. В случае несоответствия информации, указанной в договоре (документе исполнения) в электронном виде требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядкам санкционирования, договор (документ исполнения) отклоняется работником отдела по учету средств БУ АУ и направляется учреждению в электронном виде с указанием причины отклонения.

В случае соответствия договора (документа исполнения) установленным требованиям, работник отдела по учету средств БУ АУ утверждает договор (документ исполнения).

5.10. Распоряжения на оплату исполнительных документов (исполнительных листов, судебных решений), решений налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства учреждения, представленных на исполнение в департамент, направляются без прикрепления электронных копий.

5.11. В случае осуществления документооборота на бумажном носителе учреждение предоставляет в отдел по учету средств БУ АУ два экземпляра распоряжений на бумажном носителе, первый экземпляр которого оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется оттиском печати.

Распоряжения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления. В случае если дата указанного документа не совпадает с датой фактического его представления в отдел по учету средств БУ АУ на бумажном носителе, на распоряжении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя учреждения.

Отдел по учету средств БУ АУ вправе отказать в приеме распоряжений, если подписи и (или) оттиск печати на них будут признаны не соответствующими образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

5.12. Включенные в реестр распоряжения по списанию с казначейского счета N 03234 направляются отделом по учету средств БУ АУ в электронном виде в УФК по Омской области в течение операционного дня.

Порядок совершения электронных платежей, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются Регламентом информационного обмена, заключаемым департаментом и УФК по Омской области.

6. Обеспечение наличными денежными средствами

6.1. Обеспечение учреждения наличными денежными средствами осуществляется в соответствии с Правилами обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей, утвержденными приказом Федерального казначейства (далее - Приказ ФК).

6.2. Для получения учреждением наличных денежных средств применяются денежные чеки (далее - чек) и расчетные (дебетовые) карты (далее - дебетовые карты). Порядок расчетов и условия использования чеков и дебетовых карт для получения и сдачи наличных денег устанавливаются федеральным законодательством и нормативными актами Банка России.

Учреждение оформляет дебетовые карты через УФК по Омской области в соответствии с Приказом ФК.

6.3. Для осуществления расхода за счет наличных денежных средств учреждение направляет в отдел по учету средств БУ АУ распоряжение на перечисление средств на соответствующие счета N 40116 для получения наличных денежных средств (далее - распоряжение на счет N 40116) в кредитных организациях.

Учреждение представляет чек в УФК по Омской области.

6.4. Представленное распоряжение на счет N 40116 проверяется в соответствии с пунктами 5.2 - 5.3 настоящего Порядка.

6.5. Отдел по учету средств БУ АУ в течение операционного дня осуществляет передачу включенных в реестр на отправку распоряжений учреждений в электронном виде в УФК по Омской области для проведения операций по расходам с казначейского счета N 03234 на счета N 40116.

6.6. Принятие в кассу учреждения наличных денежных средств от деятельности учреждения, возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляются посредством их взноса в кассу кредитной организации для зачисления на соответствующие счета N 40116 в порядке и сроки, установленные Приказом ФК.

6.7. Поступившие платежные поручения на казначейский счет N 03234 являются основанием для отражения отделом по учету средств БУ АУ операций по зачислению средств от деятельности учреждения, восстановлению ранее произведенных выплат на соответствующем лицевом счете, открытом учреждению.

6.8. В случае неверного указания в распоряжении на взнос (возврат) наличными кода бюджетной классификации, кода типа средств, кода учредителя учреждение представляет в департамент письмо в электронном виде, содержащее дополнительную информацию, на основании которой отдел по учету средств БУ АУ уточняет отраженные суммы на соответствующем лицевом счете.

7. Регистрация информации об обязательствах учреждений

7.1. Настоящий раздел регламентирует порядок представления информации о принятых учреждениями и поставленных на учет обязательствах.

Информация предоставляется учреждениями по заключенным договорам (контрактам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам аренды имущества (далее - обязательства), источником финансового обеспечения которых являются:

- средства, предоставленные учреждениям в виде субсидии на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания;

- средства, полученные учреждениями от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в учредительных документах.

7.2. После заключения договоров (контрактов) учреждения представляют информацию о принятых обязательствах за счет источников финансового обеспечения, указанных в абзацах третьем - четвертом пункта 7.1 настоящего Порядка, путем регистрации договоров (контрактов) в электронном виде в ГИС "ЕСУ БП" без предоставления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

7.3. В соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд регистрация информации о заключенных договорах учреждений осуществляется в ГИС "ЕСУ БП" с использованием муниципальной информационной системы "Закупки города Омска" (далее - МИС "Закупки города Омска").

7.4. Информация об обязательствах учреждений регистрируется на соответствующих лицевых счетах учреждений по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, кодам типов средств, в соответствии с условиями договоров (контрактов) в пределах утвержденных показателей плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - ПФХД) с учетом заключенных и неисполненных договоров (контрактов).

7.5. Если в одном договоре (контракте) предусматривается наличие обязательств, исполняемых по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, кодам типов средств, то информация о таких обязательствах отражается на лицевых счетах учреждений раздельно.

7.6. Представленная информация о принятых обязательствах проверяется отделом по учету средств БУ АУ на предмет:

- наличия достаточного остатка показателей ПФХД;

- соответствия кода бюджетной классификации Российской Федерации, кода типа средств содержанию информации о зарегистрированном обязательстве.

При отсутствии замечаний работник отдела по учету средств БУ АУ утверждает информацию о зарегистрированном обязательстве учреждения. В случае несоответствия информации о зарегистрированном обязательстве требованиям, установленным настоящим разделом, представленная учреждением информация отклоняется с указанием причины отклонения.

7.7. Оплата принятого учреждением обязательства осуществляется на основании распоряжения, предоставленного в отдел по учету средств БУ АУ, в соответствии с разделом 5 настоящего Порядка.

Распоряжение проходит дополнительную проверку на соответствие информации, указанной в платежном поручении, утвержденной информации об обязательстве:

- на непревышение суммы платежного поручения над суммой в утвержденной информации об обязательстве;

- коду бюджетной классификации Российской Федерации, коду типа средств.

7.8. Внесение изменений в утвержденную информацию об обязательствах на лицевых счетах учреждений осуществляется путем регистрации в ГИС "ЕСУ БП" уточнений, которые не противоречат фактически исполненной части обязательств, с указанием причины изменений в поле "Примечание".

7.9. За достоверность представленной информации об обязательствах, в том числе за соответствие информации, отправленной посредством МИС "Закупки города Омска", информации, содержащейся в соответствующих оригиналах документов, учреждение несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

7.10. Информация о принятых учреждениями, поставленных на учет и не исполненных в текущем финансовом году обязательствах подлежит первоочередному отражению на соответствующих лицевых счетах учреждений в очередном финансовом году за счет ПФХД с применением соответствующей классификации, действующей в очередном финансовом году.

8. Закрытие операционного дня

8.1. На основании выписки с казначейского счета N 03234 отдел по учету средств БУ АУ отражает операции по поступлению и выбытию средств на соответствующих лицевых счетах учреждения.

8.2. На основании проведенных операций ежедневно отдел по учету средств БУ АУ формирует выписки по лицевым счетам за предыдущий операционный день (далее - выписки) с необходимыми приложениями в электронном виде.

8.3. Выписки с необходимыми приложениями подлежат хранению в электронном виде в ГИС "ЕСУ БП" в соответствии с законодательством.

Выписки с приложениями в электронном виде направляются учреждениям на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между учреждением и департаментом, и распечатываются учреждением самостоятельно.

В случае отсутствия электронного документооборота, вторые экземпляры выписок на бумажном носителе с отметкой о проведении и с необходимыми приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности.

8.4. Учреждение в течение трех рабочих дней после получения выписки сообщает в отдел по учету средств БУ АУ о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевым счетам и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, отраженных на лицевом счете в течение финансового года исправительные записи осуществляются отделом по учету средств БУ АУ самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении поступлений и выбытий с отражением исправительной операции на лицевом счете учреждения в день оформления исправительной записи.

Отдел по учету средств БУ АУ проводит исправительные операции по проведенным выплатам на основании письменного обращения учреждения в электронном виде.

8.5. При использовании документооборота на бумажном носителе дубликаты выписки или приложений к ней могут быть выданы по письменному заявлению учреждения в произвольной форме с разрешения руководителя департамента.

Информацию о неполучении выписок или приложений к ним учреждения направляют в отдел по учету средств БУ АУ в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

9. Организация документооборота

9.1. Организация документооборота в департаменте устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях, и отразить проведенные операции на лицевых счетах и в учете.

9.2. Датой поступления документа в электронном виде считается дата и время передачи учреждением документа в электронном виде на рассмотрение в отдел по учету средств БУ АУ.

На распоряжениях, поступивших в отдел по учету средств БУ АУ на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты их принятия.

9.3. Прием распоряжений от учреждений в электронном виде и на бумажном носителе в течение текущего рабочего дня производится до 13.00 часов местного времени.

Документы, поступившие в департамент по истечении времени, указанного в настоящем пункте, считаются поступившими следующим операционным днем.