Приложение N 5. Указания по заполнению Сведений из документов, представленных налогоплательщиком, а также документов, истребованных налоговыми органами у налогоплательщика

Приложение N 5

к приказу МНС РФ

от 15 октября 2002 г. N БГ-3-06/573

Указания по заполнению приложения N 1 "Сведения из документов, представленных налогоплательщиком, а также документов, истребованных налоговыми органами у налогоплательщика" к приказу МНС России
от "__" _____ N ______

1. В пункте 1:

1) подпункт 1.1 заполняется в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО), утвержденным приказом МНС России от 22.01.2001 N БГ-3-14/47;

2) подпункт 1.2 заполняется в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО), утвержденным приказом МНС России от 22.01.2001 N БГ-3-14/47, и содержит 4 цифры.

2. В пункте 2:

1) в подпункте 2.1 указывается полное наименование организации-экспортера в соответствии с учредительными документами. Для экспортера - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество полностью без сокращений. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы "фамилия" и "имя" - обязательные, элемент "отчество" не заполняется при его отсутствии. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы русского алфавита, цифры, знаки препинания и специальные символы;

2) в подпункте 2.2 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику-экспортеру при постановке на учет в налоговых органах. ИНН налогоплательщика - организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика - физического лица - двенадцатиразрядный числовой код. Также указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику-экспортеру при постановке на учет в налоговых органах. КПП содержит девятиразрядный числовой код;

3) в подпункте 2.3 указывается адрес фактического местонахождения юридического лица - экспортера или полный адрес постоянного места жительства экспортера - физического лица. В элементы адреса включаются "индекс", "район", "город", "населенный пункт", "улица", "дом", "корпус", "квартира" разделенные запятыми. При отсутствии в адресе любого из перечисленных выше адресных элементов соответствующее отсутствующему элементу поле не заполняется при сохранении общего количества (семи) запятых. Адрес налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы русского алфавита, цифры, знаки препинания и специальные символы;

4) в подпункте 2.4 указывается один из предложенных признаков экспортера;

5) подпункт 2.5 заполняется по данным налогового органа с указанием кода налоговых органов и дат постановки на учет. Например: 7710, 10.08.2001, и т.д. В случае если учетное дело налогоплательщика не поступило из налогового органа по месту его предыдущей постановки на учет, необходимо направить запрос в данный налоговый орган о его отправке;

6) подпункт 2.6 заполняется по данным налогового органа. Указываются заявленные суммы налога на добавленную стоимость за предыдущие 12 налоговых периодов (месяцев) по которым были приняты налоговым органом решения об отказе (полностью или частично) в возмещении. Например: 15425 руб., 10.2001; 6812 руб., 03.2002;

7) подпункт 2.7 заполняется по данным налогового органа. При заполнении указываются суммы НДС признанные к возмещению по решению суда, дата и номер судебного решения (в отношении сумм НДС указанных в подпункте 2.6 настоящего приложения). Например: 15425 руб., 12.2001, А40-16661/03-76-180.

3. В пункте 3:

1) в подпункте 3.1 указывается месяц и год в цифровом виде. Если налоговая декларация подана за июль 2002 года, необходимо заполнить: 07.2002;

2) в подпункте 3.2 указывается день, месяц и год подачи декларации в цифровом виде. Если налоговая декларация подана 15 августа 2002 года, необходимо заполнить: 15.08.2002;

3) подпункт 3.3 заполняется в рублях по данным строки 020 раздела I декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов. Например: 50001;

4) подпункт 3.4 заполняется в рублях по данным строк 140, 250 и строки 360 (в части вычетов, относящихся к реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации) раздела I декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов. Например: 20000.

4. В пункте 4:

1) в подпункте 4.1 указывается дата и номер контракта. Например: 14.01.2002,300-90-2820;

2) в подпункте 4.2 указывается полное наименование иностранного покупателя. Может быть указано в виде текста, содержащего буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы;

3) в подпункте 4.3 указывается полный адрес иностранного покупателя в соответствии с контрактом;

4) в подпункте 4.4 указывается наименование товара в соответствии с контрактом. Например: алюминий первичный нелегированный А 85, А8;

5) в подпункте 4.5 указывается код ТН ВЭД экспортируемого товара в соответствии с Таможенным тарифом Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 N 830;

6) в подпункте 4.6 указывается объем поставки экспортируемого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с контрактом. Например: 20005 кг;

7) в подпункте 4.7 указывается условие поставки согласно ИНКОТЕРМС в соответствии с контрактом. Например: DAF;

8) в подпункте 4.8 указывается сумма контракта в валюте в соответствии с условиями контракта. Например: 850000 долл. США;

9) в подпункте 4.9 указываются банковские реквизиты налогоплательщика - экспортера: наименование банка, БИК банка, N счета. Например: АКБ "Московский", 044525466, 40700000000001112021;

10) в подпункте 4.10 указываются банковские реквизиты покупателя, указанные в контракте.

5. В пункте 5:

1) в подпункте 5.1 указывается сумма экспортной выручки (в валюте контракта), зачисленная на счет экспортера в российский банк. Например: 5001;

2) в подпункте 5.2 указывается код валюты. Например: 840;

3) в подпункте 5.3 указывается дата зачисления экспортной выручки в цифровом варианте. Если экспортная выручка поступила 15 сентября 2002 года, необходимо заполнить: 15.09.2002;

4) в подпункте 5.4 указывается наименование российского банка экспортера, в который зачислена экспортная выручка. Например: АКБ "Московский";

5) в подпункте 5.5 указывается номер счета экспортера, на который зачислена экспортная выручка. Номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код.

Поступление экспортной выручки возможно как на рублевый, так и на валютный счет. Если выручка поступила:

на рублевый расчетный счет - указывается номер счета, содержащий код валюты 810 (6, 7 и 8 разряды номера счета) для рублей;

на валютный транзитный счет - указывается номер счета, содержащий код валюты отличный от 810 (6, 7 и 8 разряды номера счета) для валюты иностранных государств;

на валютный текущий счет - указывается номер счета, содержащий код валюты отличный от 810 (6, 7 и 8 разряды номера счета) для валюты иностранных государств;

6) в подпункте 5.6 указывается номер счета (корреспондентского счета), с которого поступила экспортная выручка в пользу экспортера, зачисленная на счет экспортера;

7) в подпункте 5.7 указываются наименование и реквизиты иных документов, представленных налогоплательщиком в подтверждение поступления экспортной выручки, в которых отражен источник поступления выручки, а также назначение платежа, указанное в представленных документах.

6. В пункте 6:

1) данный пункт заполняется по каждой представленной грузовой таможенной декларации для подтверждения применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров на экспорт;

2) в подпункте 6.1 указывается справочный номер из графы 7 ГТД. Например: 05614/250802/0000256;

3) в подпункте 6.2 указывается наименование экспортируемого товара из графы 31 ГТД. Например: сахар-песок;

4) в подпункте 6.3 указывается девятизначный код товара ТН ВЭД из графы 33 ГТД. Например: 170199100;

5) в подпункте 6.4 указывается объем товара из графы 38 ГТД. Если вес товара 253200 кг, необходимо заполнить: 253200;

6) в подпункте 6.5 указывается валюта и фактурная стоимость товара из графы 22 ГТД. Если фактурная стоимость товара составляет 50000 долларов США, необходимо заполнить: 840, 50000;

7) в подпункте 6.6 указывается наименование таможенного органа, который произвел таможенное оформление товара;

8) в подпункте 6.7 указывается наименование таможенного органа, через который товар был вывезен за пределы территории Российской Федерации;

9) в подпункте 6.8 при наличии штампа "Товар вывезен" указывается даты вывоза товара за пределы таможенной территории Российской Федерации и номер личной номерной печати работника таможенного органа, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации. Например: 12.02.2002, 152.

7. В пункте 7:

1) данный пункт заполняется по каждому товаросопроводительному документу представленному для подтверждения применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров на экспорт;

2) в подпункте 7.1 указывается один из перечисленных документов;

2) в подпункте 7.2 указывается полное наименование перевозчика;

3) в подпункте 7.3 указывается идентификационный номер (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах, а также код причины постановки на учет (КПП);

4) в подпункте 7.4 указывается наименование экспортируемого товара;

5) в подпункте 7.5 указывается код ТН ВЭД экспортируемого товара в соответствии с Таможенным тарифом Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 N 830;

6) в подпункте 7.6 указывается объем поставки экспортируемого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с товаросопроводительным документом.

8. В пункте 8:

1) в подпункте 8.1 указывается дата оформления паспорта сделки.

Например: 12.02.2002;

2) в подпункте 8.2 указывается номер паспорта сделки;

3) в подпункте 8.3 указываются даты и номера дополнительных листов к паспорту сделки.

9. В пункте 9:

1) данный пункт заполняется по каждому договору с каждым поставщиком по всей цепочке поставщиков до производителя товаров;

2) в подпункте 9.1 указывается полное наименование поставщика;

3) в подпункте 9.2 указывается идентификационный номер (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, а также код причины постановки на учет (КПП);

4) в подпункте 9.3 указывается дата и номер договора с поставщиком. Например: 12.02.2002, 100/КИ;

5) в подпункте 9.4 указывается наименование товара в соответствии с договором поставки;

6) в подпункте 9.5 указывается код ТН ВЭД экспортируемого товара в соответствии с Таможенным тарифом Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 N 830;

7) в подпункте 9.6 указывается объем поставки приобретенного товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.). Например: 200 кг;

8) в подпункте 9.7 указывается общая стоимость товара по договору (в том числе НДС). Если общая стоимость товара по договору составляет 120000 рублей, в том числе НДС 20000 рублей, необходимо заполнить: 120000 руб. (20000);

9) подпункт 9.8 заполняется в разрезе сумм по каждой форме платежей и расчетов налогоплательщика-экспортера с поставщиком (безналичная, наличная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная) с указанием наименования, даты и номера документов, на основании которых производились платежи и расчеты. Например: безналичная, платежное поручение 12.02.2002 N 15;

10) в подпункте 9.9 указываются наименование банка налогоплательщика, использованного для расчетов с поставщиком. Например: АКБ "Московский";

11) в подпункте 9.10 указываются номер счета налогоплательщика, использованного для расчетов с поставщиком. Например: 40700000000052512478;

12) в подпункте 9.11 указываются наименование банка поставщика, использованного для расчетов с налогоплательщиком. Например: АКБ "Прогресс";

13) в подпункте 9.12 указываются номер счета поставщика, использованного для расчетов с налогоплательщиком. Например: 40700000022052512478;

14) в подпункте 9.13 указывается общая стоимость товара (в том числе НДС), оплаченная поставщику по договору независимо от применяемой формы платежей и расчетов. Если общая стоимость товара по договору составляет 120000 рублей (в том числе НДС 20000 рублей), необходимо заполнить: 120000 руб. (20000).

10. В пункте 10:

1) данный пункт заполняется по каждому договору с комиссионером (поверенным, агентом) участвующим в расчетах по поставке товаров на экспорт;

2) в подпункте 10.1 указывается полное наименование комиссионера (поверенного, агента);

3) в подпункте 10.2 указывается идентификационный номер (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику - комиссионеру (поверенному, агенту) при постановке на учет в налоговых органах, а также код причины постановки на учет (КПП);

4) в подпункте 10.3 указывается дата и номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) налогоплательщика с комиссионером (поверенным, агентом). Например: 15.03.2002, 156д;

5) в подпункте 10.4 указывается полное наименование банка, в который зачислена выручка от экспортных поставок товаров. Например: АКБ "Салют";

6) в подпункте 10.5 указывается номер счета, на который зачислена экспортная выручка. Например: 40700000022052512402;

7) в подпункте 10.6 указывается наименование банка, на который зачислена экспортная выручка налогоплательщику от комиссионера (поверенного, агента). Например: АКБ "Олимпийский";

8) в подпункте 10.7 указывается номер счета, на который зачислена экспортная выручка налогоплательщику от комиссионера (поверенного, агента). Например: 40700000022052512111;

9) в подпункте 10.8 указывается сумма вознаграждения по договору комиссии (поручения, агентскому договору);

10) в подпункте 10.9 указывается сумма вознаграждения указанная в счете-фактуре (в том числе НДС). Если сумма вознаграждения указанная в счету-фактуре составляет 120000 рублей (в том числе НДС 20000 рублей), необходимо заполнить: 120000 руб. (20000).;

11) подпункт 10.10 указывается сумма вознаграждения, оплаченная налогоплательщиком комиссионеру (поверенному, агенту), в том числе НДС. Если сумма вознаграждения составляет 120000 рублей (в том числе НДС 20000 рублей), необходимо заполнить: 120000 руб. (20000).

7 11. В пункте 11:

1) данный пункт заполняется по каждому договору с перевозчиком;

2) в подпункте 11.1 указывается полное наименование перевозчика;

3) в подпункте 11.2 указывается идентификационный номер (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику-перевозчику при постановке на учет в налоговых органах, а также код причины постановки на учет (КПП);

4) в подпункте 11.3 указывается дата и номер договора с перевозчиком;

5) в подпункте 11.4 указывается наименование товара в соответствии с договором оказания услуг;

6) в подпункте 11.5 указывается код ТН ВЭД экспортируемого товара в соответствии с Таможенным тарифом Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 N 830;

7) в подпункте 11.6 указывается объем перевозимого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.). Например: 200 кг;

8) в подпункте 11.7 указывается стоимость услуг по договору (в том числе НДС). Если стоимость услуг по договору составляет 120000 рублей (в том числе НДС 20000 рублей), необходимо заполнить: 120000 руб. (20000);

9) подпункт 11.8 заполняется в разрезе сумм по каждой форме платежей и расчетов налогоплательщика-экспортера с перевозчиком (безналичная, наличная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная) с указанием наименования, даты и номера документов, на основании которых производились платежи и расчеты. Например: безналичная, платежное поручение 12.12.2001 N 18;

10) в подпункте 11.9 указываются наименование банка налогоплательщика, использованного для расчетов с перевозчиком. Например: АКБ "Московский";

11) в подпункте 11.10 указываются номер счета налогоплательщика, использованного для расчетов с перевозчиком. Например: 40700000000052511178;

12) в подпункте 11.11 указываются наименование банка перевозчика, использованного для расчетов с налогоплательщиком. Например: АКБ "Прогресс";

13) в подпункте 11.12 указываются номер счета перевозчика, использованного для расчетов с налогоплательщиком. Например: 40700000022052544478;

14) в подпункте 11.13 указывается оплаченная перевозчику стоимость услуг (в том числе НДС) по договору независимо от применяемой формы платежей и расчетов. Если общая стоимость услуг по договору составляет 120000 рублей (в том числе НДС 20000 рублей), необходимо заполнить: 120000 руб. (20000).

12. В пункте 12:

1) данный пункт заполняется по каждому договору с иным лицом, НДС уплаченный которому, заявлен к возмещению налогоплательщиком;

2) в подпункте 12.1 указывается полное наименование иного лица;

3) в подпункте 12.2 указывается идентификационный номер (ИНН), присвоенный иному лицу российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах, а также код причины постановки на учет (КПП);

4) в подпункте 12.3 указывается дата и номер договора с иным лицом;

5) в подпункте 12.4 указывается предмет договора. Например: услуги склада временного хранения;

6) в подпункте 12.5 указывается код ТН ВЭД экспортируемого товара в соответствии с Таможенным тарифом Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 N 830, в отношении которого оказаны услуги;

7) в подпункте 12.6 указывается объем товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.), в отношении которого оказаны услуги. Например: 200 кг;

8) в подпункте 12.7 указывается стоимость услуг по договору с иным лицом (в том числе НДС). Если общая стоимость услуг по договору составляет 120000 рублей (в том числе НДС 20000 рублей), необходимо заполнить: 120000 руб. (20000).