Приложение. План основных мероприятий, касающихся администрирования налогообложения имущества, реализуемых в I полугодии 2021 года в рамках сопровождения автоматизированной информационной системы налоговых органов АИС "Налог-3"

Приложение
к письму ФНС России
от 14 января 2021 г.
N БС-4-21/182@

План основных мероприятий, касающихся администрирования налогообложения имущества, реализуемых в I полугодии 2021 года в рамках сопровождения автоматизированной информационной системы налоговых органов АИС "Налог-3"

N п/п	Наименование мероприятия	Предельный срок исполнения
Раздел 1. Реализация изменений в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) по вопросам налогообложения имущества физических лиц
1.1	Доработка ПО, связанная с расчетом налога на имущество физических лиц, начиная с налогового периода 2019 года с учетом изменения кадастровой стоимости в связи с изменениями характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода (пп. 5, 5.1 ст. 408 НК РФ, заявка в СУТ N 1869488)	январь 2021 г.
1.2	Доработка ПО, обеспечивающая формирования налоговых уведомлений с учетом имеющейся у налогоплательщика суммы излишне уплаченных налогов и (или) пеней (пункт 2 статьи 52 НК РФ, заявка в СУТ N 4258163)	январь 2021 г.
1.3	Доработка ПО, связанная с изменением алгоритма определения даты начала применения кадастровой стоимости (приказ ФНС России от 22.10.2019 N ММВ-7-21/539@, письмо ФНС России от 09.12.2020 N БС-4-21/20237@)	январь 2021 г.
1.4	Доработка ПО в части приёма выписок из Единого государственного реестра недвижимости через СМЭВ 3.0 (письма ФНС России от 21.10.2020 N БС-4-21/17272@, от 16.11.2020 N 21-4-07/0047@, заявка в СУТ N 5065228)	январь 2021 г.
1.5	Доработка ПО, связанная с изменением форм: - документа о выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, - документа о выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, - уведомления о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, - сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (п. 1.1 ст. 386, п. 6.1 ст. 391, п. 7 ст. 407, п. 2.1 ст. 408 НК РФ, приказ ФНС России от 14.01.2021 N ЕД-7-21/9@, заявка в СУТ 5179849)	январь 2021 г.
1.6	Доработка ПО, связанная с изменениями формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества в соответствии со Схемой (методическими рекомендациями) по обработке формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества (письмо ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-21/19653@, заявка в СУТ 5373536)	февраль 2021 г.
1.7	Доработка ПО, связанная с приемом и обработкой сведений от ПФР о лицах, относящихся к ветеранам боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 9.4 ст. 85 НК РФ, заявка в СУТ 5168910)	февраль 2021 г.
1.8	Доработка ПО, обеспечивающая прием и обработку заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (приказ ФНС России от 29.12.2020 N ЕД-7-21/972@, заявка в СУТ 4723567)	февраль 2021 г.
1.9	Доработка ПО, связанная с администрированием физических лиц - крупнейших налогоплательщиков в Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - физическим лицам	февраль 2021 г.
1.10	Доработка ПО, связанная с изменениями, внесенными в приказы ФНС России, в связи с проведением верификации сведений о транспортных средствах и их владельцах (п. 4 ст. 85 НК РФ)	февраль 2021 г.
1.10.1	с органами ГИБДД (приказ ФНС России от 13.03.2020 N ЕД-7-21/156@, заявка в СУТ N 3810933)	февраль 2021 г.
1.10.2	с органами Гостехнадзора (приказ ФНС России от 13.02.2020 N ЕД-7-21/99@, заявка в СУТ N 4041617)	февраль 2021 г.
1.10.3	с органами Росморречфлота (приказ ФНС России от 01.06.2020 N ЕД-7-21/363@, письмо ФНС России от 05.08.2020, N 21-4-07/0034@, заявка в СУТ N 4640676)	февраль 2021 г.
1.10.4	с органами ГИМС МЧС России (заявка в СУТ N 4640902)	февраль 2021 г.
1.10.5	с Росавиацией (приказ ФНС России от 17.06.2020 N ЕД-7-21/388@, заявка в СУТ N 4487168)	февраль 2021 г.
1.11	Доработка ПО, связанная с изменениями расчета налога на имущество физических лиц: - 63 субъекта Российской Федерации, в которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость четвертый, пятый и шестой налоговый период, расчет налога должен осуществляться без применения формулы, предусмотренной пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 8.1 статьи 408 Кодекса, кроме объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения; - в 7 субъектах Российской Федерации, в которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость третий налоговый период, расчет налога должен осуществляться с применением коэффициента 0,6 в формуле, предусмотренной пунктом 8 статьи 408 Кодекса, а также с учетом коэффициента, предусмотренного пунктом 8.1 статьи 408 Кодекса; - в 4 субъектах Российской Федерации, в которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость второй налоговый период расчет налога должен осуществляться с применением коэффициента 0,4 в формуле, предусмотренной пунктом 8 статьи 408 Кодекса; - в 10 субъектах Российской Федерации, в которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость первый налоговый период, расчет налога должен осуществляться с применением коэффициента 0,2 в формуле, предусмотренной пунктом 8 статьи 408 Кодекса. (статья 408 НК РФ)	март 2021 г.
1.12	Доработка ПО, связанная с автоматизированным предоставлением налогового вычета (на объект с максимально исчисленной суммой налога) по налогу на имущество физических лиц в отношении налогоплательщиков, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей (п. 6.1 ст. 403 НК РФ, письмо ФНС России от 12.03.2019 N БС-4-21/4258@, заявка в СУТ 3336630)	март 2021 г.
1.13	Доработка ПО, связанная с расчетом НИФЛ в отношении вновь образованного объекта налогообложения начиная с четвертого налогового периода с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (п. 8.2. ст. 408 НК РФ, заявка в СУТ N 5169011)	март 2021 г.
1.14	Доработка ПО, связанная с изменением формы налогового уведомления (п. 3 ст. 52 НК РФ, заявка в СУТ N 5308050)	апрель 2021 г.
1.15	Доработка ПО, связанная с обработкой информации о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, полученной в формате Excel, для автоматизированного предоставления льготы в 2021 году (п. 5 ст. 391 НК РФ, п. 6.1 ст. 403 НК РФ)	апрель 2021 г.
1.16	Доработка ПО, связанная с приемом сведений о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленных членами потребительских кооперативов и иным лицам, имеющим право на паенакопления (п. 9.5 ст. 85 НК РФ, заявка в СУТ 5251374)	апрель 2021 г.
1.17	Доработка ПО, связанная с ограничением проведения перерасчетов на увеличение ранее уплаченных сумм по транспортному налогу (п. 2.1. ст. 52 НК РФ, заявка в СУТ N 4228744)	июнь 2021 г.
Раздел 2. Реализация изменений в НК РФ по вопросам налогообложения имущества организаций
2.1	Доработка ПО, связанная с приемом и обработкой сведений об ограничении права на объекты недвижимости, зарегистрированные в связи с заключением концессионного соглашения (письмо ФНС России от 19.05.2020 N 21-2-11/0018)	январь 2021 г.
2.2	Доработка ПО, связанная с определением налоговым органом суммы не исчисленного налога на имущество организаций в случае непредставления налоговой декларации налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации (ст. 386 НК РФ, заявка в СУТ N 2496109)	январь 2021 г.
2.3	Доработка ПО, связанная с изменением формы документа о выявлении оснований, препятствующих применению порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предусмотренного п. 1.1. ст. 386 НК РФ (п. 1.1. ст. 386 НК РФ, приказ ФНС России от 14.01.2021 N ЕД-7-21/9@, заявка в СУТ N 5325206)	январь 2021 г.
2.4	Доработка ПО, связанная с приемом и обработкой налоговой декларации по налогу на имущество организаций (п. 1 ст. 386 НК РФ, приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@, заявка в СУТ N 5168739)	январь 2021 г.
2.5	Особенности исчисления земельного и транспортного налогов в отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения, заключенного с Российской Федерации и субъектом Российской Федерации или только с субъектом Российской Федерации, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по транспортному налогу. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения, заключенного с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, или соглашения, заключенного с Российской Федерации, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части вышеперечисленных изменений, а также изменения налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу. (ст. 5 НК РФ, письмо ФНС России от 03.04.2020 N БС-4-21/5660@, заявка в СУТ N 4263991)	февраль 2021 г.
2.6	Доработка ПО, связанная с приемом и обработкой сведений, поступивших в рамках п. 20 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации о кадастровых номерах земельных участков, которые предоставлены на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным органам исполнительной власти, федеральным государственным органам, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области таможенного дела, и находящимся в их ведении органам и иным лицам и которые относятся к изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также к ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (п. 20 ст. 396 НК РФ, заявка в СУТ N 5251433)	март 2021 г.
2.7	Доработка ПО, связанная с формированием сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и (или) земельного налога
2.7.1	Доработка подсистемы "Мониторинг-Детализация", "Мониторинг-Статистика" в части обновления данных для отчетного периода 2020 года, в т.ч. с уточнением алгоритмов отбора сведений о земельных участках и транспортных средств, принадлежащих юридическим лицам и требующих нормализации	январь 2021 г.
2.7.2	Доработка Журнала "ЮЛ в стадии ликвидации" в части: - уточнения алгоритма отбора налогоплательщиков-организаций по данным ЦСР; - визуализации информации о сформированном и направленном сообщении об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и (или) земельного налога	январь 2021 г.
2.7.3	Доработка ПО, связанная с проведением расчета по земельному налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований	январь 2021 г.
2.7.4	Доработка ПО, связанная с проведением расчета по земельному налогу управляющим кампаниям закрытых паевых инвестиционных фондов в отношении земельных участков, переданных в доверительное управление	январь 2021 г.
2.7.5	Доработка ПО, связанная с формированием Сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога головной организации при закрытии обособленного подразделения	январь 2021 г.
2.7.6	Доработка ПО, связанная с переносом срока уплаты авансовых платежей по транспортному налогу и земельному налогу за 1 квартал 2020 года на 30.12.2020, а также передача начислений в КРСБ равными частями по одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно по организациям, на которых распространяется действие подпункта "г" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 (в случае если законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу и земельному налогу). (Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 (в редакции от 07.11.2020), заявка в СУТ N 5320556)	февраль 2021 г.
2.7.7	Доработка ПО, связанная с приемом и обработкой пояснений и(или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога по телекоммуникационным каналам связи	февраль 2021 г.
2.7.8	Доработка ПО, связанная с процедурой подписания документа о результатах рассмотрения пояснений и(или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога	февраль 2021 г.
2.7.9	Доработка ПО, связанная с использованием сроков уплаты по отдельным категориям налогоплательщиков из справочника ССРУП ИНН при формировании сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и (или) земельного налога	февраль 2021 г.
2.7.10	Доработка ПО, связанная с формированием сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и (или) земельного налога по крупнейшим налогоплательщикам, с указанием кода МИ по КН 99.	январь 2021 г.
Раздел 3. Модернизация функциональных возможностей АИС "Налог-3", направленных на нормализацию информационных ресурсов налоговых органов
3.1	Доработка ПО, связанная с возможностью проведения перерасчета имущественных налогов физических лиц (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) за налоговые периоды, превышающие более чем три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (письмо ФНС России от 08.10.2020 N 21-4-09/0112@)	январь 2021 г.
3.2	Доработка ПО связанная с автоматизированным проведением перерасчётов налоговых обязательств, включенных в налоговые уведомления физическим лицам, по которым имеется информация о дате смерти, с актуализацией информации в журнале Мониторинга	январь 2021 г.
3.3	Доработка ПО в части автоматизированного контроля проведения перерасчетов налогов по результатам предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (письмо ФНС России от 20.11.2020 N БС-4-21/19082@)	январь 2021 г.
3.4	Доработка ПО, связанная с согласованием на уровне УФНС расчетов, содержащих перерасчет имущественных налогов в сторону увеличения налоговых обязательств (письмо ФНС России от 09.12.2020 N БС-4-21/20290@)	январь 2021 г.
3.5	Доработка ПО в части формирования отдельного признака автоматической заявки для расчетов, которые формируются инспекциями и требуют контроля льгот или вычетов	январь 2021 г.
3.6	Доработка ПО в части указания номера расчета и кода ИФНС, не устранившего ошибки в расчете, и влияющие на формирование налогового уведомления (заявка в СУТ N 4850357)	январь 2021 г.
3.7	Доработка подсистемы "Мониторинг-Детализация", "Мониторинг-Статистика" в части уточнения алгоритмов отбора сведений, а также автоматизированное обновление данных режимов	январь-март 2021 г.
3.7.1	Формировании отчетов по приему и обработке сведений, поступающих в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ в журналах Мониторинг-Детализация (Заявка в СУТ 5145673)	январь 2021 г.
3.8	Доработка возможности добавления налоговой льготы в "Досье льгот" на основании информации, полученной по СМЭВ из органов ПФР и содержащейся в Журнале запросов в органы, выдавшие документы на льготу (протокол работы подкомиссии N 2.11.2-Р50/4-2019 от 20.11.2019 по приемке работ, выполненных в соответствии с государственным контрактом от 17.05.2019 N 5-6-02/50)	февраль 2021 г.
3.9	Доработка ПО, позволяющая производить массовое добавление записи о налоговой льготе по определенному инспектором перечню лиц (заявка в СУТ N 4849579)	февраль 2021 г.
3.10	Добавление возможности просмотра информации о льготе ("Вычет МО) при анализе расчета в режиме "Просмотр расчета" (заявка в СУТ N 4849579)	февраль 2021 г.
3.11	Доработка, связанная с возможностью повторной обработки сведений, поступивших от регистрирующих органов, по конкретному объекту и (или) правообладателю (на уровне УФНС), в т.ч. в случае ошибочной идентификации лица	февраль 2021 г.
3.12	Доработка ПО "Управленческая отчетность по имущественным налогам" в соответствии с планом доработок, представленным письмом АО "ГНИВЦ" от 12.11.2020 N 01-26/5195@	февраль - март 2021 г.
3.13	Доработка ПО в части добавления дополнительных показателей (реквизитов) и условий отбора, реализуемых в запросных блоках навигатора АИС "Налог-3"	март 2021 г.
3.14	Доработка ПО, связанная с возможностью предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц в виде уменьшения исчисленной суммы налога на фиксированную сумму снижения отдельно по налогоплательщику и объекту налогообложения с учетом дополнительных ограничений (письмо ФНС России от 20.05.2020 N 21-4-10/0092@, заявка в СУТ N 4949579)	март 2021 г.
Раздел 4. Письма субъектов Российской Федерации, направленные на рассмотрение в АО ГНИВЦ в ПФО
4.1	О рассмотрении вопросов УФНС России по г. Москве по перерасчетам налога на имущество физических лиц (восстановление Н2) (письмо ФНС России от 26.11.2020 N 21-4-09/0160@, от 11.12.2020 N 21-4-09/0173@)	январь 2021 г.
4.2	О рассмотрении письма УФНС России по Санкт-Петербургу по вопросу не применения пункта 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. (письмо ФНС России от 08.12.2020 N 21-4-07/0052@)	январь 2021 г.
4.3	О рассмотрении письма УФНС России по Нижегородской области по вопросу повторного начисления земельного налога и налога на имущество физических лиц, а также уменьшения налоговых обязательств в связи с предоставлением налоговых льгот в муниципальном образовании Новинский сельский совет (письмо ФНС России от 11.12.2020 N 21-4-09/0172@)	январь 2021 г.