Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

VII. Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Декларации

VII. Раздел 2.2
"Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Декларации

 

7.1. Раздел 2.2 заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

7.2. По строке 201 указывается код признака применения налоговой ставки:

"1" - налоговая ставка в размере 15 процентов, установленная пунктом 2 статьи 346.20 Кодекса, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской, применяется в течение налогового периода;

"2" - налоговая ставка в размере 20 процентов, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Кодекса, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "пунктом 2.1 статьи 346.20 Кодекса"

7.3. По строкам 210 - 213 указываются суммы полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 210, 211, 212 повторяется по строке 213.

7.4. По строкам 220 - 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.

7.5. По строке 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

7.6. По строке 240 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал.

Значение показателя по строке 240 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 210) и суммы произведенных расходов (строка 220). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.7. По строке 241 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие.

Значение показателя по строке 241 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 211) и суммы произведенных расходов (строка 221). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.8. По строке 242 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев.

Значение показателя по строке 242 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 212) и суммы произведенных расходов (строка 222). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.9. По строке 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.

Значение показателя по строке 243 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 213) и суммы произведенных расходов (строка 223) уменьшенной на сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах) (строка 230). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах) (строка 230).

В случае если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за истекший налоговый период, значение показателя по строке 243 равно нулю.

7.10. По строке 250 указывается сумма убытка за первый квартал.

Значение показателя по строке 250 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 220) и суммы полученных доходов (строка 210). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.11. По строке 251 указывается сумма убытка за полугодие.

Значение показателя по строке 251 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 221) и суммы полученных доходов (строка 211). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.12. По строке 252 указывается сумма убытка за девять месяцев.

Значение показателя по строке 252 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 222) и суммы полученных доходов (строка 212). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.13. По строке 253 указывается сумма убытка за налоговый период.

Значение показателя по строке 253 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 223) и суммы полученных доходов (строка 213). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 250, 251, 252 повторяется по строке 253.

7.14. По строкам 260 - 263 указывается налоговая ставка за первый квартал (строка 260), полугодие (строка 261), девять месяцев (строка 262), налоговый период (строка 263).

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 260, 261, 262 повторяется по строке 263.

7.15. По строке 264 указывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации (строки 260 - 263).

В первой части показателя по строке 264 указывается значение в соответствии Приложением N 5 к Порядку;

Во второй части показателя по строке 264 указывается номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо и, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если налоговая ставка в пределах от 5 до 15 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 264 указывается:

 

/-------------\ /-----------------------\
|3|4|6|2|0|2|0|/|0|0|0|2|0|0|0|3|1|5|.|1|
\-------------/ \-----------------------/

 

7.16. По строке 270 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по строке 240, умноженное на значение показателя по строке 260 и деленное на 100).

При получении за первый квартал убытков по строке 270 проставляется прочерк.

7.17. По строке 271 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по строке 241, умноженное на значение показателя по строке 261 и деленное на 100).

В случае если по строке 201 указан код "2" и в случае применения начиная со второго квартала налоговой ставки в размере 20 процентов (если строка 261 > строки 260), сумма авансового платежа по строке 271 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 270, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 20 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за полугодие (строка 241) и налоговой базой за первый квартал (строка 240).

В случае получения за полугодие убытков по строке 271 проставляется прочерк.

7.18. По строке 272 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по строке 242, умноженное на значение показателя по строке 262 и деленное на 100).

В случае если по строке 201 указан код "2" и в случае применения начиная с третьего квартала налоговой ставки в размере 20 процентов (если строка 262 > строки 261), сумма авансового платежа по строке 272 определяется как сумма авансового платежа по налогу за полугодие, указанная по строке 271, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 20 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за девять месяцев (строка 242) и налоговой базой за полугодие (строка 241).

В случае получения за девять месяцев убытков по строке 272 проставляется прочерк.

7.19. По строке 273 указывается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по строке 243, умноженное на значение показателя по строке 263 и деленное на 100).

В случае если по строке 201 указан код "2" и в случае применения начиная с четвертого квартала налоговой ставки в размере 20 процентов (если строка 263 > строки 262), сумма авансового платежа по строке 273 определяется как сумма авансового платежа по налогу за девять месяцев, указанная по строке 272, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 20 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за налоговый период (строка 243) и налоговой базой за девять месяцев (строка 242).

В случае получения по итогам налогового периода убытков по строке 273 проставляется прочерк.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 270, 271, 272 повторяется по строке 273.

7.20. По строке 280 указывается сумма исчисленного минимального налога за налоговый период.

Значение показателя по строке 280 определяется как значение показателя по строке 213, деленное на 100.