Приказ Министерства финансов Магаданской области от 18 января 2021 г. N 9 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства финансов Магаданской области от 18 января 2021 г. N 9
"О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году"

С изменениями и дополнениями от:

11 марта 2021 г.

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Руководителям структурных подразделений министерства финансов Магаданской области, главным администраторам доходов областного бюджета, главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета и главным распорядителям средств областного бюджета организовать работу по исполнению настоящего приказа.

3. Признать утратившими силу приказы министерства финансов Магаданской области:

- от 17.07.2019 г. N 131 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году";

- от 23.07.2020 г. N 149 "О внесении изменений в приказ министерства финансов Магаданской области от 17 июля 2019 г. N 131".

4. Контроль за настоящим приказом возложить на заместителя министра финансов Магаданской области Адамову Д.С.

5. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2021 года.

Министр

Д.Л. Самандас

Утвержден
приказом министерства финансов
Магаданской области
от 18 января 2021 г. N 9

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

С изменениями и дополнениями от:

11 марта 2021 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС), главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - Сведения).

1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Магаданской области (далее - Министерство) на основании Сведений, предоставляемых участниками процесса прогнозирования.

1.3. Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в областной бюджет, кассовых выплат из областного бюджета по месяцам текущего финансового года и является инструментом для прогнозирования временных кассовых разрывов областного бюджета.

В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета.

1.4. Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет включает отдельные показатели по:

- прогнозу налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;

- безвозмездным поступлениям в областной бюджет в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;

- поступлениям источников финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

1.5. Прогноз кассовых выплат из областного бюджета включает отдельные показатели по:

- расходам областного бюджета, которые формируются по главным распорядителям средств областного бюджета;

- выплатам по источникам финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

1.6. Участники процесса прогнозирования представляют в Министерство Сведения, в сроки, установленные настоящим Порядком, путем формирования их в информационной системе управления общественными финансами "Региональный электронный бюджет Магаданской области" (далее - ПК).

1.7. Главные администраторы доходов областного бюджета, территориальные органы исполнительной власти федерального уровня предоставляют в Министерство сведения в рамках нормативных правовых актов Правительства Магаданской области, регламентирующих составление и реализацию Закона об областном бюджете субъекта.

1.8. Кассовый план утверждается министром финансов Магаданской области по форме приложения N 1 к настоящему Порядку в срок не позднее 29 числа месяца, предшествующего отчетному периоду.

2. Порядок составления и уточнения кассового плана

2.1. Свод показателей годового и помесячного кассового плана по доходам составляется Управлением бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений министерства (далее - Управление) на основании сведений главных администраторов доходов областного бюджета:

прогноза поступлений доходов в консолидированный бюджет Магаданской области на очередной финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, представляемого в соответствии с Порядком составления проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, утвержденным постановлением Правительства Магаданской области от 26.02.2014 N 174-пп "Об утверждении Порядка составления проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период";

сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на очередной (текущий) финансовый год.

Годовой кассовый план по доходам на очередной финансовый год составляется не позднее 29 числа месяца текущего финансового года. Помесячный кассовый план по доходам в срок не позднее 25 числа месяца, предшествующего отчетному периоду.

Сведения о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на очередной финансовый год представляются в ПК - главными администраторами доходов областного бюджета, а также Управлением, на основании данных, предоставленных (в электронном виде либо на бумажном носителе) территориальными органами исполнительной власти федерального уровня, не позднее 29 числа месяца текущего финансового года по форме, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Уточнение сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляется в Управление по мере необходимости внесения изменений, не позднее 25 числа текущего месяца по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета за отчетный период текущего финансового года и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным. Одновременно с представлением уточненных сведений главный администратор доходов областного бюджета представляет в Управление пояснительную записку с отражением причин соответствующего отклонения.

В случае внесения изменений в закон Магаданской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период (далее - закон о бюджете) не позднее пяти рабочих дней с даты принятия указанного закона главные администраторы доходов областного бюджета вносят соответствующие изменения в годовой кассовый план.

Контроль за соответствием уточненных показателей кассового плана утвержденным годовым назначениям областного бюджета на текущий финансовый год осуществляется Управлением одновременно с главными администраторами доходов областного бюджета.

Сведения по доходам, не прошедших контроль, подлежат уточнению в течение одного рабочего дня.

2.2. Показатели для годового и помесячного кассового плана по расходам составляются на основании сведений ГРБС о распределении расходов в разрезе ведомственной структуры расходов областного бюджета с учетом детализации по дополнительным кодам расходов.

Сведения для составления годового кассового плана по расходам ГРБС составляют с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.

При составлении годового кассового плана по расходам ГРБС необходимо учитывать полноту и своевременность выплаты заработной платы, выполнение публичных нормативных обязательств, сезонность выполняемых работ и мероприятий.

ГРБС в срок до 29 числа месяца, предшествующего очередному финансовому году, формируют сведения годового кассового плана по расходам в ПК.

Структурные подразделения Министерства в течение 1 рабочего дня осуществляют проверку представленных ГРБС кассовых планов на соответствие утвержденным лимитам бюджетных обязательств и бюджетным ассигнованиям. Сведения, не прошедшие проверку, подлежат уточнению ГРБС в течение 1 рабочего дня.

Согласованные структурными подразделениями Министерства годовые кассовые планы по расходам утверждаются Управлением до начала очередного финансового года в ПК для составления сводного кассового плана по расходам.

Внесение изменений в годовой кассовый план по расходам осуществляется в ПК с обоснованием необходимости планируемых изменений, которые подкрепляются в электронном виде к кассовому плану по расходам в ПК по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

В целях составления помесячного кассового плана по расходам ГРБС представляют не позднее 25 числа текущего месяца, предшествующего отчетному, в соответствующие структурные подразделения Министерства сведения о планируемых кассовых расходах помесячно по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (с приложением в ПК информации, подписанной руководителем, в разрезе контрагентов по планируемым расходам), сформированные в ПК с указанием даты начала действия документа.

Сведения о планируемых помесячных кассовых расходах (изменений в помесячный кассовый план по расходам) формируются отдельным документом по первоочередным расходам, а именно:

- заработная плата;

- начисления на выплаты по оплате труда;

- коммунальные услуги;

- социальное обеспечение;

- лекарственные препараты и материалы, применяемые в медицинских целях;

- продукты питания;

- услуги связи;

- транспортные услуги;

- стипендии;

- горюче-смазочные материалы;

- расходы за счет средств федерального бюджета;

- дотации городским округам Магаданской области;

- обслуживание государственного долга Магаданской области;

- субсидии юридическим лицам;

и отдельным документом по прочим расходам.

ГРБС при формировании помесячного кассового плана по расходам необходимо учитывать полноту и своевременность выплаты заработной платы, выполнение публичных нормативных обязательств, сезонность выполняемых работ и мероприятий определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.

Сформированные в ПК сводные кассовые планы по расходам без учета требований, установленных настоящим приказом, подлежат отклонению.

Структурные подразделения Министерства осуществляют проверку помесячных кассовых планов и при помощи ПК направляют их в Управление не позднее 26 числа текущего месяца для включения их в сводный помесячный кассовый план по расходам на очередной месяц.

Сведения о планируемых кассовых расходах в очередном месяце, составленные ГРБС с нарушением сроков представления, не включаются в сводный помесячный кассовый план по расходам.

Изменение помесячного кассового плана по расходам производится на основании пояснительной записки ГРБС с обоснованием необходимости планируемых изменений, которая подкрепляется в электронном виде в ПК. Рассмотрение обращений ГРБС производится структурными подразделениями Министерства. Принятие соответствующих изменений помесячного кассового плана по расходам без изменения общего объема утвержденного кассового прогноза по расходам областного бюджета согласовывает заместитель министра финансов Магаданской области.

Сведения ГРБС о внесении изменений в помесячный кассовый план по расходам на текущий месяц принимаются структурными подразделениями Министерства с 1 по 10, 25 число каждого месяца. Изменения в помесячный кассовый план по расходам, связанным с реализацией национальных проектов и выплатой заработной платы сотрудникам принимаются структурными подразделениями до 30 числа каждого месяца.

В последние 5 рабочих дней текущего месяца изменение помесячного кассового плана не производится.

В исключительных случаях ГРБС имеют право внести изменения в помесячный кассовый план с предоставлением обоснования необходимой выплаты. Указанные изменения подлежат согласованию с губернатором Магаданской области.

2.3. Перенос неиспользованных в текущем месяце остатков кассового плана по расходам, за исключением расходов за счет средств федерального бюджета и первоочередных расходов, указанных в п. 2.2 настоящего Приказа, без предоставления в адрес Министерства обоснований, не допускается.

2.4. При необходимости проведения промежуточного анализа исполнения кассового плана по расходам ГРБС по запросу Министерства представляют оперативную информацию по исполнению плана кассовых выплат и о причинах его отклонений от первоначального плана.

Информация об изменениях:

Пункт 2.5 изменен с 20 марта 2021 г. - Приказ Министерства финансов Магаданской области от 11 марта 2021 г. N 51

См. предыдущую редакцию

2.5. При исполнении помесячного кассового плана по расходам допускается неисполнение плановых показателей, без учета социальных выплат и средств федерального бюджета, в размере не более 10% от утвержденных назначений.

Информация об изменениях:

Раздел 2 дополнен пунктом 2.6 с 20 марта 2021 г. - Приказ Министерства финансов Магаданской области от 11 марта 2021 г. N 51

2.6. ГРБС несут персональную ответственность:

- за предоставление недостоверной информации при составлении и исполнении кассового плана;

- за нарушение сроков о внесении изменений в кассовый план.

3. Определение прогнозного состояния единого счета областного бюджета и источника его пополнения

3.1. Управление на основании сводного кассового плана по доходам областного бюджета, по расходам областного бюджета, по источникам финансирования дефицита областного бюджета и сумме остатков бюджетных средств на начало планируемого периода ежеквартально (с помесячной разбивкой), определяет прогнозное состояние единого счета областного бюджета.

3.2. В случае недостаточности средств на едином счете областного бюджета Управление представляет министру финансов Магаданской области в срок до 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, информацию с предложением о возможном привлечении заемных средств или об отсутствии такой возможности с указанием причин.

3.3. В качестве источников пополнения единого счета областного бюджета в течение финансового года могут быть использованы:

- бюджетные кредиты, в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ;

- кредиты, предоставляемые кредитными организациями.

3.4. При отсутствии возможности привлечения источников пополнения единого счета областного бюджета, в целях обеспечения сбалансированности кассового плана, Министерство принимает решение об уменьшении предельных объемов финансирования ГРБС.

Приложение N 1
к Порядку составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета,
утвержденному приказом министерства финансов
Магаданской области от 18 января 2021 г. N 9

Кассовый план исполнения областного бюджета по расходам на месяц, квартал, год

Единица измерения: тыс. рублей.

Наименование	Месяц	квартал	Годовые назначения
Остаток средств
- собственные средства
- средства учреждений
Доходы
в том числе:
Расходы
справочно - первоочередные статьи, в том числе
Прогнозное состояние единого счета областного бюджета (дефицит/профицит)
Справочно расходы в том числе по главным распорядителям средств

Согласовано:

Министр финансов Магаданской области          _____________________

                                              (расшифровка подписи)

Приложение N 2
к Порядку составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета,
утвержденному приказом министерства финансов
Магаданской области от 18 января 2021 г. N 9

Сведения
о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет от "__" _______ 20__ г.

Главный администратор доходов областного бюджета ___________________

Основание ______________________________

Единица измерения: тыс. рублей.

Наименование кодов доходов бюджетной классификации Российской Федерации

Сумма на год, всего

в том числе:

январь

февраль

март

1 квартал

апрель

май

июнь

2 квартал

июль

август

сентябрь

3 квартал

октябрь

ноябрь

декабрь

4 квартал

Руководитель ____________ _______________________

               (подпись)   (расшифровка подписи)

Исполнитель ____________ ________________________

              (Ф.И.О.)           (телефон)

Приложение N 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения областного
бюджета, утвержденному приказом
министерства финансов Магаданской
области от 18 января 2021 г. N 9

Уточнение сведений
о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет Магаданской области от "__" __________ 20__ г.

Главный администратор доходов областного бюджета ___________________

Основание ________________________________________

Единица измерения: тыс. рублей.

Наименование кодов доходов бюджетной классификации Российской Федерации	Сумма на год, всего	в том числе:
		отчетный период	месяц, следующий за отчетным периодом		декабрь

Руководитель _____________ _______________________

              (подпись)     (расшифровка подписи)

Исполнитель __________________________ _________________

                     (Ф.И.О.)              (телефон)

Приложение N 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения областного
бюджета, утвержденному приказом
министерства финансов Магаданской области
от 18 января 2021 г. N 9

Сводный кассовый план по расходам
для составления кассового плана (изменения кассового плана) N ___ от ________ 20__ г. на 20__ г.

Наименование финансового органа:

Кому: (наименование распорядителя)

Наименование бюджета:

Единица измерения:

Коды классификации			месяц		Итого за год
Бюджетная классификация	Тип средств	Код цели

Руководитель ________________ _________________________

                 (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________________ _______________

                    (Ф.И.О.)            (телефон)