Приложение 1. Форма N 5-ЕСН (квартальная) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

Приложение 1

Отчетность Федеральной налоговой службы
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@)

ГАРАНТ:

См. также Форму N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", годовую, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 29 марта 2005 г. N САЭ-3-10/126@

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на ________________ 200 года

Представляется:	Сроки представления		Форма N 5-ЕСН
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службы; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	Форма представляется: по состоянию на 01.04.2005 - 15 июля 2005 года; по состоянию на 01.07.2005 - 14 октября 2005 года; по состоянию на 01.10.2005 - 16 января 2006 года.		Утверждена приказом ФНС РФ от 21 апреля 2005 г. N САЭ-3-10/174@) Квартальная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-ЕСН"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2005 года представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее сроков, указанных на титульном листе формы и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган расчетов по авансовым платежам по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за соответствующий отчетный период.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к соответствующему отчетному периоду 2005 года.

В случае, если в 2005 году были проведены и завершены на дату составления отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год (т.е. вынесены решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности), то показатели Отчета формируются с учетом решений по проведенным выездным налоговым проверкам в части доначисленной налоговой базы и суммы налога.

Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (в ред. приказа МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@), в части показателей строк:

- расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам:

- 0100, 0400, 0600, 1000, 1100, 1200, 1300 раздела 2,

- 010-040 раздела 2.1.;

- расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам:

- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 2,

- 100-402 раздела 2.2.

При составлении Отчета используются данные следующих форм расчетов:

- расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н;

- расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н;

Данные Отчета формируются по состоянию на 01.04.2005, 01.07.2005, 01.10.2005 нарастающим итогом за период с начала года.

Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).

При формировании Отчета также учитывается следующее:

Для разделов А, Б, В.

Поскольку Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), то значения налоговой базы для исчисления налога, численность, сумма налоговых льгот одинаковы для всех вышеназванных фондов.

Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения) в том случае, если в течение отчетного периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию) предполагают, что по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога, налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от того, работает ли он в течение всего отчетного периода в одном из подразделений организации, либо переходит из одного обособленного подразделения в другое.

В последнем случае в расчете авансовых платежей, представленном подразделением организации, в которое работник перешел в течение отчетного периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которые подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала отчетного периода.

В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка составления Отчета по строкам 11004 (11023, 11043) и 11007 (11026, 11046) в графах 1, 2, 5, 6, 7 могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:

280 (600) х число работников, переходивших в течение отчетного периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 280 000 (600 000) рублей.

Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС на сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и авторским договорам.

Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и 7 будут равны.

В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей, и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 расчета авансовых платежей по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графам 6 и 7.

Поскольку при исчислении единого социального налога применяются налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса, которые не предусмотрены при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, сумма начисленных страховых взносов (графа 2) может быть больше суммы начисленного единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет (графа 1).

Для раздела Г.

Для адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций), уплачивающих налог за адвокатов, налоговые базы в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС равны между собой. Таким образом, значения по строкам 11060-11067, 11072 графы 1 Подраздела 1 должны быть равны соответствующим значениям, указанным в строках 0100, 0400 по графам 3, 5, 6 и 7 расчета авансовых платежей, которые, в свою очередь, равны между собой.

Численность, указываемая по строке 11068, равна количеству налогоплательщиков единого социального налога, поименованных в пункте 2 статьи 235 Кодекса, представивших расчеты авансовых платежей.

Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой:

- дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности, сумм исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в отчетном периоде 2005 года по сравнению с аналогичным периодом 2004 года в целом по региону в разрезе фондов;

- сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с темпами роста объемов производства в отраслях экономики, определяющих объемы поступления единого социального налога, а также темпами роста общих поступлений в регионах налогов и сборов в бюджетную систему в отчетном периоде 2005 года.

В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в отчетном периоде 2005 года от соответствующих показателей аналогичного периода предшествующего года в пояснительной записке необходимо указать причины.

Дополнительно при не соблюдении контрольных соотношений со знаком "равно", указать причины возникновения неравенств.

Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать о данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП "ГНИВЦ МНС России".

Контактный телефон разработчика:

Финошкина Т.В. 913-04-32(21-25)

Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля)

	Код строки	Раздел, строка, графа расчета по авансовым платежам по ЕСН (расчета по авансовым платежам по страховым взносам*)	Контрольные соотношения показателей ф. 5-ЕСН
А	Б	1	2
Разделы А, Б, В Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов)	11001 11020 11040	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 3 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5* = Раздел 00022 стр. 402 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 6 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 5	А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11020 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11021 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11025 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11040 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11041 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11001(11020, 11040) гр. 1 <= 11001(11020, 11040) гр. 6,7 11001(11020, 11040) гр. 2 >= 11001(11020, 11040) гр. 1 11001(11020, 11040) гр. 5 <= 11001(11020, 11040) гр. 6,7 11001(11020, 11040) гр. 6 = 11001(11020, 11040) гр. 7 11001(11020, 11040) гр. 1,5,6,7 <= 11001(11020, 11040) гр. 2
До 280 000 рублей	11002 11021 11041	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 5	А, Б, В: 11002(11021, 11041) гр. 1 <=11002(11021, 11041) гр. 6, 7 11002(11021, 11041) гр. 2 >= 11002(11021, 11041) гр. 1 11002(11021, 11041) гр. 5 <= 11002(11021, 11041) гр. 6, 7 11002(11021, 11041) гр. 6 = 11002(11021, 11041) гр. 7 11002(11021, 11041) гр. 1,5,6,7<=11002(11021, 11041) гр. 2
От 280 001 до 600 000 рублей, в том числе:	11003 11022 11042	гр. 1 - Раздел 00021 стр. 020 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 202 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 5	А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 1100 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11022 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11024 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11003(11022, 11042) гр. 1 <= 11003(11022, 11042) гр. 6 11003(11022, 11042) гр. 2 >= 11003(11022, 11042) гр. 1 11003(11022, 11042) гр. 5 <= 11003(11022, 11042) гр. 6 11003(11022, 11042) гр. 6 = 11003(11022, 11042) гр. 7 11003(11022, 11042) гр. 1,5,6,7 <=11003(11022, 11042) гр. 2
280 000 рублей	11004 11023 11043	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 212 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 4 гр. 6, 7 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 5	А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 280 Б: 11023 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 280 В: 11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 <= 11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 х 280 А, Б, В: 11004(11023, 11043) гр. 1 <= 11004(11023,11043) гр. 6, 7 11004(11023, 11043) гр. 2 >= 11004(11023, 11043) гр. 1 11004(11023, 11043) гр. 5 <= 11004(11023,11043) гр. 6, 7 11004(11023, 11043) гр. 6 = 11004(11023,11043) гр. 7 11004(11023, 11043) гр. 1,5,6,7 <= 11004(11023, 11043) гр. 2
сумма, превышающая 280 000 рублей	11005 11024 11044	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 222 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 4 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 5	А, Б, В: 11005(11024, 11044) гр. 1 <= 11005(11024, 11044) гр. 6, 7 11005(11024, 11044) гр. 2 >= 11005(11024, 11044) гр. 1 11005(11024, 11044) гр. 5 <= 11005(11024, 11044) гр. 6, 7 11005(11024, 11044) гр. 6 = 11005(11024, 11044) гр. 7 11005(11024, 11044) гр. 1,5,6,7 <= 11005(11024, 11044) гр. 2
Свыше 600 000 рублей в том числе:	11006 11025 11045	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 302 гр. 4* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 4 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 5	А: 11006 гр. 1,5,6,7 = 11007 гр. 1,5,6,7 + 11008 гр. 1,5,6,7 Б: 11025 гр. 1,5,6,7 = 11026 гр. 1,5,6,7 + 11027 гр. 1,5,6,7 В: 11045 гр. 1,5,6,7 = 11046 гр. 1,5,6,7 +11047 гр. 1,5,6,7 А, Б, В: 11006(11025,11045) гр. 1 <= 11006(11025, 11045) гр. 6,7 11006(11025,11045) гр. 2 >= 11006(11025, 11045) гр. 1 11006(11025,11045) гр. 5 <= 11006(11025, 11045) гр. 6,7 11006(11025,11045) гр. 6 = 11006(11025, 11045) гр. 7 11006(11025,11045) гр. 1,5,6,7 <= 11006(11025, 11045) гр. 2
600 000 рублей	11007 11026 11046	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 4 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 5	А: 11007 гр. 1,5,6,7 <= 11013 гр. 1,5,6,7 х 600 Б: 11026 гр. 1,5,6,7 <= 11032 гр. 1,5,6,7 х 600 В: 11046 гр. 1,5,6,7 <= 11052 гр. 1,5,6,7 х 600 А, Б, В: 11007(11026, 11046) гр. 1, 5 <= 11007(11026, 11046) гр. 6,7 11007(11026, 11046) гр. 6 = 11007(11026, 11046) гр. 7
сумма, превышающая 600 000 рублей	11008 11027 11047	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 4 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 5	А, Б, В: 11008(11027, 11047) гр. 1, 5 <= 11008(11027, 11047) гр. 6,7 11008(11027, 11047) гр. 6 = 11008(11027, 11047) гр. 7
Сумма начисленных авансовых платежей по налогу и страховым взносам	11009 11028 11048	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0200 гр. 5* = Раздел 00002 стр. 0300 гр. 3 >= Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0300 гр. 5* гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 5* гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0900 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6	А, Б, В: 11009 (11028, 11048) гр. 2 >= 11009 (11028, 11048) гр. 1
Численность, всего (чел.), в том числе с налоговой базой (базой для начисления страховых взносов):	11010 11029 11049	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 402 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 7 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 8	А: 11010 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11011 гр. 1, 2, 5, 6, 7 +11012 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7 Б: 11029 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 В: 11049 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = 11050 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11051 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + 11052 гр. 1, 2, 5, 6, 7 А, Б, В: 11010(11029, 11049) гр. 1,5 <= 11010(11029, 11049) гр. 6,7 11010(11029, 11049) гр. 2 >= 11010(11029, 11049) гр. 111010(11029,11049) гр. 6= 11010(11029,11049) гр. 7
До 280 000 рублей	11011 11030 11050	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 7 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 8	А, Б, В: 11011(11030, 11050) гр. 1, 5 <= 11011(11030, 11050) гр. 6,7 11011(11030, 11050) гр. 2 >= 11011(11030, 11050) гр. 111011(11030,11050) гр. 6 =11011(11030,11050) гр. 7
От 280 001 до 600 000 рублей	11012 11031 11051	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 203 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 7 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 8	А, Б, В: 11012(11031, 11051)гр. 1, 5 <=11012(11031, 11051) гр. 6,7 11012(11031, 11051) гр. 2 >= 11012(11031, 11051) гр. 111012(11031, 11051) гр. 6 = 11012(11031, 11051) гр. 7
Свыше 600 000 рублей	11013 11032 11052	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 402 гр. 10* гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 7 гр. 6,7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 8	А, Б, В: 11013(11032, 11052) гр. 1, 5 <=11013(11032, 11052) гр. 6,7 11013(11032, 11052) гр. 2 >= 11013(11032, 11052) гр. 1 11013(11032, 11052) гр. 6 = 11013(11032, 11052) гр. 7
Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11014 11033	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 6
Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций / выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (п. 3 ст. 236 НК РФ)	11015 11034 11053	гр. 1, 2 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 6
Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11016 11035 11054	гр. 1, 2 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 6
Суммы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 245 НК РФ	11017	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 3 гр. 5 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 4 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 1200 гр. 6
Суммы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 245 НК РФ	11018	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1300 гр. 3
Контрольная сумма	11019 11036 11055
Раздел Г. Подраздел 1. Налоговая база для исчисления налога	11060	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 3, 5, 6 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 3, 5	11060 = 11061+11062+11065
До 280 000 рублей	11061	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 3, 5
От 280 001 до 600 000 рублей, в том числе:	11062	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 3, 5	11062 = 11063 + 11064
280 000 рублей	11063	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 3, 5
сумма, превышающая 280 000 рублей	11064	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 022 гр. 3, 5
Свыше 600 000 рублей, в том числе:	11065	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 3, 5	11065 = 11066 + 11067
600 000 рублей	11066	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 3, 5
сумма, превышающая 600 000 рублей	11067	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 032 гр. 3, 5
Численность, всего (чел.), в том числе с налоговой базой:	11068	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6, 8	11068 = 11069 + 11070 + 11071
До 280 000 рублей	11069	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 6, 8
От 280 001 до 600 000 рублей	11070	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 6, 8
Свыше 600 000 рублей	11071	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 6, 8
Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11072	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 3, 5, 6
Контрольная сумма	11073
Подраздел 2. Сумма начисленных авансовых платежей по налогу	11074	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6	11074 гр. 4=11074 (гр. 1 + гр. 2 + гр. 3)