Вход
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. N СД-4-3/785@ "О формах уведомления" (документ прекратил действие)
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. N СД-4-3/785@
"О формах уведомления"
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, формат и порядок ее представления, а также форму уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий и поручает Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести данное письмо до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.
Приложение: на 16 листах.
|
Действительный |
Д.С. Сатин |
Приложение N 1
к письму ФНС России
от 26 января 2021 г. N СД-4-3/785@
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
2430 1015 \-----------------------/
/-----\
Стр. |0|0|1|
\-----/
Форма по КНД 1112021
Уведомление
об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением
патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи
346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей
(взносов) и пособий
/-------\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |
\-------/
В соответствии с пунктом 1.2 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный
предприниматель
/-----------------------------------------------------------------------\
Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(при наличии) \-----------------------------------------------------------------------/
уведомляет об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения,
на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей
(взносов) и пособий
/-----\ страницах с приложением копии документа на /-----\
Данное уведомление составлено на | | | | (к уведомлению прилагается копия документа, | | | | листах
\-----/ подтверждающего полномочия представителя) \-----/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем уведомлении, подтверждаю: | Сведения о представлении уведомления
/-\ |
| | 1 - налогоплательщик |
\-/ 2 - представитель налогоплательщика | /---\
/---------------------------------------\ | Данное заявление представлено (код) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \---/
\---------------------------------------/ | /-----\
/---------------------------------------\ |на | | | | страницах с приложением копии документа
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----/
\---------------------------------------/ | /-----\
/---------------------------------------\ |на | | | | листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----/
\---------------------------------------/ |
(фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) |
представителя полностью) | /---\ /---\ /-------\
| Дата представления | | |.| | |.| | | | |
Номер контактного телефона | заявления \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/---\ /---\ /-------\ |
Подпись_____________ Дата | | |.| | |.| | | | | |
\---/ \---/ \-------/ |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего |
полномочия представителя налогоплательщика |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | _____________________________ _________________
\---------------------------------------/ | Фамилия, И.О. Подпись
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
2430 1022 \-----------------------/
/-----\
Стр. | | | |
\-----/
Лист А. Сведения о патентах в отношении которых производится уменьшение(1) суммы налога,
уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму
указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых
платежей (взносов) и пособий
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
/-------------------------\
Номер патента 010 | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата выдачи патента 020 | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Сумма налога к уплате по патенту, в 030 | | | | | | | | | | |
отношении которого производится \-------------------/
уменьшение суммы налога (в рублях)
(1) Заполняется необходимое количество листов.
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
2430 1039 \-----------------------/
/-----\
Стр. | | | |
\-----/
Лист Б. Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51
Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с
применением патентной системы налогообложения
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
/-\
Признак налогоплательщика: 001 | |
1 - налогоплательщик, производящий \-/
выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам
2 - налогоплательщик, не производящий
выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам
/-------------------\
Общая сумма налога к уплате по 110 | | | | | | | | | | |
патентам, в отношении которых \-------------------/
производится уменьшение суммы налога
(сумма стр. 030 Листа А) (в рублях)
/-------------------\
Сумма страховых платежей (взносов) и 120 | | | | | | | | | | |
пособий, предусмотренных пунктом 1.2 \-------------------/
статьи 346.51 Налогового кодекса
Российской Федерации, уменьшающая
сумму
налога, уплачиваемого в связи с
применением патентной системы
налогообложения
(в рублях)
для стр. 001 = "1": стр. 120 <= стр.
110 / 2
для стр. 001 = "2": стр. 120 <= стр.
110
/-\ /-\
\-/ \-/
Приложение N 2
к письму ФНС России
от 26 января 2021 г. N СД-4-3/785@
Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXLIII.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение UT_UVUMNALPNS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_UVUMNALPNS_1_243_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационной-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.01 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы документа по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1112021 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код налогового органа |
КодНО |
A |
T(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий |
УвУмНалСумСтрВзн |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
НПИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН физического лица |
ИННФЛ |
A |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
|
Номер контактного телефона |
Тлф |
A |
T(1-20) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество представителя |
ФИО |
С |
|
НУ |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
|
Сведе |
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
В НК РФ были внесены изменения, предусматривающие возможность уменьшения налога по ПСН на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, начисленных за налоговый период. В связи с этим ФНС рекомендует для использования в работе формы уведомлений об уменьшении суммы налога и об отказе в этом.
Уведомление об уменьшении налога представляется налогоплательщиком в письменной форме лично либо направляется почтовым отправлением или в электронной форме в налоговый орган, в котором он состоит на учете и в который им уплачен налог, подлежащий уменьшению.
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. N СД-4-3/785@ "О формах уведомления"
Текст письма опубликован в приложении к газете "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 2-8 февраля 2021 г. N 5 (в извлечении)
Настоящий документ фактически прекратил действие
См. приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/218@ "Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий"