Приложение 1. Показатели качества финансового менеджмента

Приложение 1
к Порядку проведения департаментом
имущественных отношений
Краснодарского края мониторинга
качества финансового менеджмента
казенных учреждений, подведомственных
департаменту имущественных отношений
Краснодарского края

Показатели качества финансового менеджмента

Номер показателя	Наименование показателя	Формула расчета показателя, единицы измерения показателя	Удельный вес	Расчет значения показателя	Комментарий
1	2	3	4	5	6
1.	Показатели качества управления расходами к краевого бюджета на финансовое обеспечение деятельности учреждения
1.1	Нарушения требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета	Р = Qd, где: Qd - количество фактов нарушений требований к формированию и представлению документов, в том числе требований к срокам их представления, необходимых для планирования и исполнения бюджета по расходам на финансовое обеспечение деятельности учреждения (в единицах)	7	Е(Р) = 0, если имеет место факт нарушения; Е(Р) = 1, если нарушений не выявлено	показатель отражает качество финансовой дисциплины. Ориентиром является недопущение нарушений
1.2	Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет	Р = Qs, где: Qs - количество фактов нарушений порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет, допущенных учреждением (в единицах)	7	Е(Р) = 0, если имеет место факт нарушения: Е(Р) = 1, если нарушений не выявлено	показатель отражает качество финансовой дисциплины. Ориентиром является недопущение нарушений
1.3	Несоблюдение правил планирования закупок	Р = Qz, где: Qz - количество фактов несоблюдения учреждением правил планирования закупок на финансовое обеспечение деятельности учреждения (в единицах)	7	Е(Р) = 0. если имеет место факт нарушения; Е(Р) = 1, если нарушений не выявлено	показатель отражает качество финансовой дисциплины, а также надежность внутреннего финансового контроля учреждения в сфере закупок. Несоблюдением правил планирования закупок является формирование плана-графика не на основании обоснований (расчетов) плановых сметных показателей, формируемых при составлении проекта бюджетной сметы; нарушение срока утверждения, плана-графика закупок (вносимых изменений) или срока размещения, плана-графика закупок (вносимых изменений) в единой информационной системе в сфере закупок. Ориентиром является недопущение несоблюдения правил планирования закупок
1.4	Качество помесячного исполнения кассового плана в части расходов с учетом прогнозных значений	, где: mj - исполнение кассового плана исполнения краевого бюджета по учреждению за каждый месяц отчетного финансового года: mj = Ej / ej Ej - фактический объем расходов по учреждению за каждый месяц отчетного финансового года; ej - прогнозное значение исполнения кассового плана исполнения краевого бюджета по учреждению по кассовым выплатам с учетом внесенных в него изменений за каждый месяц отчетного финансового года	7	где: Р - среднее значение показателя, рассчитанное по итогам года, предшествующего отчетному финансовому году	показатель отражает качество прогнозирования расходов краевого бюджета.
1.5	Доля неиспользованных на конец года лимитов бюджетных обязательств	, где: Вга - объем лимитов бюджетных ассигнований, предусмотренных учреждению на обеспечение деятельности в отчетном финансовом году; Era - фактический объем расходов на обеспечение деятельности учреждения в отчетном финансовом году	6		показатель характеризует качество планирования и исполнения учреждением лимитов бюджетных обязательств. предусмотренных ему на обеспечение деятельности учреждения. Негативно расценивается значительный объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств
1.6	Своевременность принятия бюджетных обязательств	, где: Sra - объем поставленных на учет в министерстве финансов Краснодарского края в отчетном финансовом году бюджетных обязательств на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд на обеспечение деятельности учреждения (в рублях); Lra - объем лимитов бюджетных обязательств на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд, доведенных учреждению на обеспечение деятельности учреждения в отчетном периоде (в рублях)	7		показатель отражает риски неисполнения лимитов бюджетных обязательств в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на поставки товаров, оказание услуг
1.7	Несоответствие расчетно-платежных документов, представленных в министерство финансов Краснодарского края, требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации	Р = (No / N) х 100, где: No - количество заявок на кассовый расход, представленных учреждением в отчетном финансовом году и отклоненных министерстве финансов Краснодарского края (за исключением заявок. отклоненных по независящим от учреждения причинам); N - общее количество расчетно-платежных документов, представленных учреждением в министерство финансов Краснодарского края в отчетном финансовом году	7	Р - среднее значение показателя, рассчитанное по итогам года, предшествующего отчетному финансовому году	большое количество возвращенных министерством финансов Краснодарского края расчетно-платежных документов свидетельствует о низком качестве подготовки указанных документов бюджетной дисциплины). Значение показателя, равное 0. свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
1.8	Доля отклоненных планов-графиков (изменений в планы-графики) закупок, представленных в министерство финансов Краснодарского края в рамках возложенных функций по осуществлению контроля в сфере закупок	P = (No / N) x 100, где: No - количество планов-графиков (изменений в планы-графики) закупок, представленных учреждением в отчетном финансовом году и отклоненных министерством финансов Краснодарского края по итогам проведения контроля в сфере закупок в соответствии с частью 5 статьи 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"; N - общее количество планов-графиков (изменений в планы-графики) закупок, представленных учреждением в министерство финансов Краснодарского края в отчетном финансовом году	7		большое количество возвращенных министерством финансов Краснодарского края планов-графиков (изменений в планы-графики) закупок свидетельствует о низком качестве подготовки указанных документов (бюджетной дисциплины). Значение показателя, равное 0, свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
1.9	Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	Р = (К / Ек) х 100, где: К - объем кредиторской задолженности учреждения по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом, без учета кредиторской задолженности по расчетам по арендной плате за пользование имуществом, по денежным обязательствам следующих финансовых годов; Ek - фактический объем расходов учреждения в отчетном финансовом году	6		негативно расценивается факт наличия и увеличения объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками учреждения.
1.10	Наличие просроченной кредиторский задолженности по расходам	Р - объем просроченной кредиторской задолженности учреждения по расходам на конец отчетного периода (в рублях)	6		негативно расценивается факт наличия просроченной кредиторской задолженности по расходам
1.11	Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах учреждений в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства краевого бюджета по обязательствам государственных казенных учреждений	Р = Ро, где: Ро - количество направленных управлением казначейского контроля уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах, открытых в министерстве финансов Краснодарского края, подведомственных департаменту казенных учреждений в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства краевого бюджета, в отчетном периоде	6	Р*=10	факт приостановления операций по расходованию средств учреждений в связи с нарушением процедур испод нения судебных актов свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
2	Ведение учета и составление бюджетной отчетности
2.1	Степень достоверности бюджетной отчетности*	, где: Sp - сумма искажений показателей бюджетной отчетности, допущенных учреждением (в рублях); ЕЬ - суммарное значение показателей бюджетной отчетности, по которым выявлены искажения (в рублях)	7	St = 100 тыс. рублей	показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении составления бюджетной отчетности учреждения
2.2	Нарушение требований к бюджетному учету, в том числе к составлению. представлению бюджетной отчетности*	Р = Qot. где: Qot - количество фактов нарушений требований к бюджетному учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной отчетности, выявленных органами государственного финансового контроля (в единицах)	6	Е(Р) = 0, если нарушения выявлены; Е(Р) = 1. если нарушений не выявлено.	показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности учреждения
3	Исполнение представлений (предписаний) органов государственного финансового контроля	, где: Qn - количество направленных органами государственного финансового контроля представлений (предписаний) (в единицах); Qp - количество исполненных учреждением представлений (предписаний) органов государственного финансового контроля (в единицах); Qc - количество частично исполненных учреждением представлений (предписаний) органов государственного финансового контроля (в единицах)	8	Е(Р) = Р	показатель отражает качество выполнения учреждением представлений (предписаний) органов государственного финансового контроля
4	Управление активами (имуществом)	Р = Qsob. где: Qsob - сумма недостач, выявленных учреждением при инвентаризации имущества в целях составления бюджетной отчетности (в рублях)	6	Е(Р) = 0, если недостачи выявлены; Е(Р) = 1, если недостачи не выявлены.	негативно расценивается наличие фактов недостач государственной собственности
* Показатель оценивается по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности

Заместитель начальника управления финансовой и организационной работы, начальник отдела финансов, главный бухгалтер департамента

О.В. Ланговская