Приложение 2. Перечень показателей качества финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств

Приложение 2
к Порядку проведения
мониторинга качества финансового
менеджмента, утвержденному приказом
Департамента финансов и экономики
Ненецкого автономного округа
от 15.02.2021 N 12-о

Перечень
показателей качества финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств

Наименование направления /показателя	Расчет показателя Перечень показателей качества финансового менеджмента главных администраторов бюджетных средств	Единица измерения	Оценка <*>	Комментарий/Источник информации
1	2	3	4	5
1. Качество планирования окружного бюджета			30
Р 1.1 - Своевременность предоставления фрагмента реестра расходных обязательств (далее - РРО) в отчетном финансовом году	Р1.1 - количество дней отклонения даты представления фрагмента РРО в Департамент финансов и экономики Ненецкого автономного округа (далее - ДФЭ НАО) от даты представления фрагментов РРО, установленной Порядком ведения реестра расходных обязательств Ненецкого автономного округа.	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0. Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления фрагмента РРО. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р1.1 = 0		5
	Р1.1 >=1		0
Р1.2 <**> - Своевременность предоставления в ДФЭ НАО документов и материалов, необходимых для составления проекта окружного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.	Р1.2 - количество дней отклонения дат представления в ДФЭ НАО документов и материалов, необходимых для составления проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, от сроков, установленных в Порядке составления проекта окружного бюджета и проекта бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ненецкого автономного округа на очередной финансовый год и плановый период	день		Значение показателя характеризует своевременность представления ГАБС документов и материалов, необходимых для составления проекта окружного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р1.2 = 0		5
	Р1.2 >= 1		0
P1.3 <**> - Отклонение от прогнозных показателей поступлений налоговых и неналоговых доходов на год, предоставленных ГАБС и учтенных при формировании окружного бюджета на отчетный финансовый год и плановый период	P1.3 = ((D p - D f)/ D p) x 100, если D p > D f P1.3 = ((D f - D p)/ D p) x 100, если D p <= D f где: D p - прогнозные показатели поступлений налоговых и неналоговых доходов на отчетный финансовый год, предоставленные ГАБС и учтенные при формировании окружного бюджета на отчетный финансовый год и плановый период (первоначально утвержденные значения) (тыс. рублей); D f - кассовое исполнение по налоговым и неналоговым доходам в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%		Негативно оценивается для ГАБС как недовыполнение прогнозных поступлений налоговых и неналоговых доходов окружного бюджета, так и значительное перевыполнение прогнозных показателей в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя не более 15%. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р1.3 <= 15%		5
	15% < Р1.3 < 30%		3
	Р1.3 >= 30%		0
Р1.4 - Количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, произведенных ГАБС в отчетном периоде	Р1.4 - количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись в отчетном периоде, произведенных по инициативе ГАБС	раз		Большое количество заявок на внесение изменений в сводную бюджетную роспись окружного бюджета в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы ГАБС по финансовому планированию. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р1.4 <= 10		5
	10 < Р1.4 <= 20		4
	20 < Р1.4 <= 30		3
	30 < Р1.4 <= 40		2
	40 < Р1.4 <= 50		1
	Р1.4 > 50		0
Р1.5 - Своевременность утверждения государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) (далее - государственные задания)	Р 1.5 = U g / U x 100, где: U g - количество государственных заданий, которые утверждены в срок не позднее 15 рабочих дней с момента доведения лимитов на очередной финансовый год; U - общее количество государственных заданий, которые должны быть утверждены	%		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 100%. Используется информация, предоставленная ГАБС
	Р 1.5 = 100%		5
	Р 1.5 < 100%		0
Р1.6 - Доля бюджетных ассигнований, запланированных в программном виде	Р1.6 = S p / S x 100, где: S p - объем бюджетных ассигнований за отчетный финансовый год, запланированных главным администратором бюджетных средств (далее - ГАБС) в программном виде; S - общая сумма бюджетных ассигнований ГАБС за отчетный финансовый год, запланированных законом об окружном бюджете	%		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного более 80%. Данный показатель не учитывается в оценке показателей Собрания депутатов Ненецкого автономного округа, Счетной палаты Ненецкого автономного округа и Избирательной комиссии Ненецкого автономного округа. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р1.6 >= 80%		5
	70% <= Р1.6 < 80%		3
	Р1.6 < 70%		0
2. Качество управления расходами окружного бюджета			60
Р2.1 - Уровень исполнения расходов ГАБС за отчетный год	Доля неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований. Р2.1 = ((I р - I k) / I р) x 100, где: I k - кассовые расходы ГАБС в отчетном периоде; I р - плановые расходы ГАБС в отчетном периоде	%		Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром является значение показателя не более 5%. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.1 <= 5%		5
	5% < Р2.1 <= 15%		3
	Р2.1 > 15%		0
Р2.2 - Равномерность расходов (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, поступивших из федерального бюджета)	Р2.2 = ((K 4 - K sr) / K sr) x 100, где: K 4 - кассовые расходы, произведенные ГАБС и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного финансового года; K sr - средний объем кассовых расходов, произведенные ГАБС и подведомственными ему учреждениями за I-III кварталы отчетного финансового года	%		Показатель отражает равномерность расходов ГАБС в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, менее 50%. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.2 < 50%		5
	Р2.2 >= 50%		0
Р2.3 - Своевременное доведение ГАБС лимитов бюджетных обязательств до подведомственных ему учреждений, предусмотренных законом об окружном бюджете, за отчетный год	Р2.3 - оценивается соблюдение установленных сроков для доведения лимитов бюджетных обязательств ГАБС до подведомственных ему учреждений			Показатель характеризует своевременность доведения ГАБС лимитов бюджетных обязательств. Используется информация, предоставленная ГАБС
	лимиты бюджетных обязательств доведены в установленные сроки		5
	лимиты бюджетных обязательств доведены с нарушением установленного срока		1
	лимиты бюджетных обязательств не доведены		0
Р2.4 <**> Доля остатков средств субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) (далее - субсидии на иные цели), предоставленные бюджетным учреждениям, подведомственным ГАБС, в общем объеме бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на иные цели	Р2.4= S о/S z х 100 где: S о - сумма остатков средств субсидий на иные цели по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года; S z - общем объеме бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на иные цели в отчетном финансовом году;	%		Показатель отражает качество финансового планирования бюджетными учреждениями, подведомственными ГАБС. Ориентиром является отсутствие неиспользованных субсидий на иные цели. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.4 = 0		5
	0 < Р2.4 <= 5%		4
	5% < P2.4 <= 10%		3
	10% < P2.4 <= 15%		2
	15% < Р2.4 <= 20%		1
	Р2.4 > 20%		0
Р2.5 - Удельный вес государственных учреждений, подведомственных ГАБС, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве государственных учреждений, подведомственных ГАБС, которым установлены государственные задания	Р 2.5 = P 100 / P x 100, где: P 100 - количество государственных учреждений, подведомственных ГАБC, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году; P - общее количество государственных учреждений, подведомственных ГАБC, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. В оценке показателя не учитываются установленные в государственном задании допустимые отклонения. Используется информация, предоставленная ГАБС
	Р2.5 = 100%		5
	Р2.5 < 100%		0
Р2.6 - Своевременность разработки нормативных правовых актов Ненецкого автономного округа, регулирующих порядок расходования средств окружного бюджета, принятие которых необходимо в соответствии с законом об окружном бюджете, за отчетный год	Р2.6 - наличие утвержденного и опубликованного нормативного правового акта Ненецкого автономного округа, регулирующего расходование средств окружного бюджета, принятие которого необходимо в соответствии с законом об окружном бюджете за отчетный год:	день		Показатель характеризует своевременность разработки нормативных правовых актов Ненецкого автономного округа. Используется информация, предоставленная ГАБС
	нормативный правовой акт утвержден и опубликован в течение 15 дней со дня вступления в силу закона об окружном бюджете, за отчетный год		5
	нормативный правовой акт утвержден и опубликован в течение 30 дней со дня вступления в силу закона об окружном бюджете, за отчетный год		3
	нормативный правовой акт утвержден и опубликован позднее 30 дней со дня вступления в силу закона об окружном бюджете, за отчетный год		0
Р2.7 - Наличие у ГАБС и подведомственных ему учреждений просроченной дебиторской задолженности	Р2.7 - объем просроченной дебиторской задолженности ГАБС и подведомственных ему учреждений по расчетам с дебиторами по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным финансовым годом	тыс. рублей		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Негативным считается факт накопления объема просроченной дебиторской задолженности ГАБС. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.7 = 0		5
	Р2.7 > 0		0
Р2.8 - Наличие у ГАБС и подведомственных ему учреждений просроченной кредиторской задолженности	Р2.8 = К тп, где: К тп - объем просроченной кредиторской задолженности ГАБС и подведомственных ему учреждений по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным финансовым годом	тыс. рублей		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Негативным считается факт накопления объема просроченной кредиторской задолженности ГАБС. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.8 = 0		5
	Р2.8 > 0		0
Р2.9 <**> - Уровень финансовой ответственности за невыполнение условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета	Р2.9 = Vs / Es x 100, где Vs - объем средств, возвращенных ГАБС в отчетном финансовом году в федеральный бюджет в связи с нарушением условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета; Es - объем субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, которые выделялись ГАБС в году, предшествующем отчетному финансовому году	%		Позитивно расценивается отсутствие возвратов за нарушения условий соглашений о предоставлении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%. Используется информация, предоставленная ГАБС
	P2.9 = 0%		5
	0% < P2.9 <= 0,1%		4
	0,1% < P2.9 <= 0,5%		3
	0,5% < P2.9 <= 3%		2
	3% < P2.9 <= 5%		1
	Р2.9 > 5%		0
Р2.10 <**> - Качество управления средствами окружного бюджета в части межбюджетных трансфертов, предоставляемых из окружного бюджета (за исключением дотаций)	Р2.10 = Kм/ Ks x 100, где Kм - объем кассовых выплат местных бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, поступивших от ГАБС из окружного бюджета, в отчетном финансовом году (тыс. рублей); Ks - сумма субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, перечисленная ГАБС из окружного бюджета в местные бюджеты, в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%		Позитивно расценивается рост качества управления средствами окружного бюджета в части межбюджетных трансфертов, предоставляемых из окружного бюджета. Показатель рассчитывается для ГАБС, перечисляющих субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты в местные бюджеты. Целевым ориентиром является значение показателя не менее 90%. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.10 >= 90%		5
	70% <= Р2.10 < 90%		3
	Р2.10 < 70%		0
Р2.11 - Полнота размещаемой подведомственными государственными учреждениями сведений на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (bus.gov.ru) в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта"	Р 2.10= Nbus / N x 100, где: Nbus - количество государственных учреждений, подведомственных ГАБС, разместивших все сведения на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (bus.gov.ru); N - общее количество государственных учреждений, подведомственных ГАБС	%		Размещение в полном объеме подведомственными ГАБС учреждениями на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru информации в соответствии с Приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента. Используется информация, предоставленная ГАБС и аналитические данные с сайта www.bus.gov.ru
	Р 2.10 = 100%		5
	95% <= Р 2.10 < 100%		3
	Р 2.10 < 95%		0
Р2.12 <**> - Увеличение предельной штатной численности ГАБС, за исключением наделения федеральными полномочиями, передачи полномочий	Р2.11 = PH 2 / PH 1, где: PH 2 - уточненная предельная штатная численность работников ГАБС; PH 1 - предельная штатная численность работников ГАБС, учтенная в первоначальном бюджете	Раз		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Негативным считается факт увеличения предельной штатной численности ГАБС. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р2.11 <= 1		5
	Р2.11 > 1		0
3. Качество управления доходами окружного бюджета			15
Р3.1 <**> - Наличие методики прогнозирования поступлений администрируемых ГАБС доходов, утвержденной правовым актом ГАБС	Оценивается наличие утвержденной методики прогнозирования поступлений доходов.			Целевым ориентиром является наличие утвержденной действующей методики. Используется информация, предоставленная ГАБС
	Методика утверждена		5
	Методика не утверждена		0
Р3.2 <**> - Отклонение от прогнозируемых объемов поступлений доходов	Доля недовыполненного прогноза кассовых поступлений по доходам на конец отчетного финансового года. P3.2 = ((D p - D f)/ D p) x 100, если D p > D f P3.2 = ((D f - D p)/ D p) x 100, если D p <= D f где: D f - кассовое поступление доходов ГАБС в отчетном периоде; D p - прогноз поступления доходов ГРБС за отчетный период.	%		Негативно оценивается для ГАБС как недовыполнение прогноза кассовых поступлений по доходам окружного бюджета, так и значительное перевыполнение прогнозных показателей в отчетном периоде. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	Р3.2 <= 5%		5
	5% < Р3.2 < 10%		3
	Р3.2 >= 10%		0
Р3.3 <**> - Управление просроченной дебиторской задолженностью по доходам	Р3.3 = (D t - D o) / D t где D t - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 01 января текущего финансового года (тыс. рублей); D o - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 01 января отчетного финансового года (тыс. рублей)			Позитивно расценивается отсутствие или уменьшение просроченной дебиторской задолженности по доходам. Целевым ориентиром является отсутствие просроченной дебиторской задолженности по доходам. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	P3.3 < 0; D t = 0		5
	P3.3 >= 0		0
4. Качество ведения учета и составления бюджетной отчетности			10
Р4.1 - Соблюдение сроков представления ГАБС годовой бюджетной отчетности	Р4.1 - оценивается соблюдение сроков ГАБС при представлении годовой отчетности:			Показатель характеризует своевременность представления ГАБС отчетности. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	отчетность представлена ГАБС в установленные сроки		5
	отчетность представлена ГАБС с нарушением установленных сроков		0
Р4.2 <**> - Качество годовой бюджетной отчетности	Р4.2 - наличие нарушений в бюджетной отчетности по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета, проведенной в соответствии со статьей 264.4 БК РФ			Показатель характеризует качество составления отчетности. Используется информация, имеющаяся у ДФЭ НАО
	нарушений нет		5
	наличие фактов неполноты бюджетной отчетности		4
	наличие фактов недостоверности показателей бюджетной отчетности		1
	наличие фактов, способных негативно повлиять на достоверность отчетности или наличие фактов нарушения бюджетного законодательства		0
5. Качество организации и осуществления внутреннего финансового аудита			15
Р5.1 - Наличие правового акта ГАБС об организации внутреннего финансового аудита	Р5.1 - оценивается наличие правового акта ГАБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления внутреннего финансового аудита			В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается факт наличия правового акта об организации внутреннего финансового аудита. Используется информация, предоставленная ГАБС
	наличие правового акта об организации внутреннего финансового аудита и его размещение на официальном сайте ГАБС в сети Интернет		5
	наличие правового акта об организации внутреннего финансового аудита, но он не размещен на официальном сайте ГРБС в сети Интернет		3
	отсутствие правового акта об организации внутреннего финансового аудита		0
Р5.2 <**> - Проведение проверок выполнения государственных заданий бюджетных учреждений и их результаты	Р5.2 - оценивается проведение проверок выполнения государственными учреждениями государственных заданий в соответствии с постановлением Администрации Ненецкого автономного округа от 02.03.2020 N 40-п "Об утверждении Правил осуществления контроля за выполнением государственного задания в отношении государственных учреждений Ненецкого автономного округа"			В рамках оценки данного показателя позитивно оценивается отсутствие нарушений при проведении проверки. Используется информация, предоставленная ГАБС
	Проверки проведены, нарушения не выявлены		5
	Проверки проведены, выявлены нарушения		0
Р5.3 <**> - Нарушения, выявленные в ходе проведения органами государственного финансового контроля контрольных мероприятий в отчетном финансовом году, включая подведомственные ГАБС государственные учреждения	Р5.3 = Kn / K x 100, где: Kn - количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены финансовые нарушения в отчетном периоде; K - количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде	%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Используется информация, предоставленная ДВК НАО
	Р 5.3 = 0%		5
	0% < Р 5.3 <= 5%		4
	5% < Р 5.3 <= 10%		3
	10% < Р 5.3 <= 15%		2
	15% < Р 5.3 <= 20%		1
	Р 5.3 > 20%		0
6. Качество исполнения бюджетных процедур во взаимосвязи с выявленными бюджетными нарушениями			10
Р6.1 <**> - Исполнение представлений органа внутреннего государственного финансового контроля	Р6.1 = 100% х (Qp + 0.5 x Qc) / Qn, где: Q p - количество исполненных представлений органа внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году; Q c - количество частично исполненных представлений органа внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году; Q n - количество направленных представлений органа внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году	%		Показатель отражает полноту выполнения ГАБС представлений органов государственного финансового контроля. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. Используется информация, предоставленная ДВК НАО
	Р6.1 = 100%, Qn = 0		5
	100% > P6.1 >= 80%		4
	80% > P6.1 >= 60%		3
	60% > P6.1 >= 40%		2
	40% > P6.1 >= 20%		1
	P6.1 < 20%		0
Р6.2 <**> - Исполнение предписаний органа внутреннего государственного финансового контроля	Р6.2 = 100% х (Qp + 0.5 x Qc) / Qn, где: Qp - количество исполненных предписаний органов внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году; Qc - количество частично исполненных предписаний органов внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году; Qn - количество направленных органом внутреннего государственного финансового контроля предписаний в отчетном финансовом году	%		Показатель отражает полноту выполнения ГАБС предписаний органов государственного финансового контроля. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%. Используется информация, предоставленная ДВК НАО
	Р6.2 = 100%, Qn = 0		5
	100% > P6.2 >= 80%		4
	80% > P6.2 >= 60%		3
	60% > P6.2 >= 40%		2
	40% > P6.2 >= 20%		1
	P6.2 < 20%		0

<*> В случае, если данные, необходимые для определения значения оценки показателя качества финансового менеджмента ГАБС, отсутствуют, то оценка по соответствующему показателю принимается равной 0. В случае, если показатель не применим к ГАБС, то данный показатель не применяется при проведении оценки качества финансового менеджмента ГАБС.

<**> Показатель оценивается начиная с 1 января 2022 года при проведении оценки за 2021 год.