Приложение

Приложение
к постановлению Правительства Москвы
от 24 февраля 2021 г. N 215-ПП

Приложение
к постановлению Правительства Москвы
от 26 февраля 2008 г. N 136-ПП

Порядок
ведения финансовым органом города Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение государственных бюджетных и казенных учреждений города Москвы

1. Общие положения

1.1. Порядок ведения финансовым органом города Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение государственных бюджетных и казенных учреждений города Москвы (далее - Порядок), определяет правила ведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение государственных бюджетных и казенных учреждений города Москвы (далее - клиенты), на лицевых счетах, открытых в Департаменте финансов города Москвы (далее - финансовый орган).

1.2. Финансовый орган осуществляет проведение безналичных операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, на казначейских счетах, открытых финансовому органу в территориальном органе Федерального казначейства.

1.3. Финансовый орган для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту отдельный лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

1.4. На лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы подлежат зачислению:

1.4.1. Средства юридических и физических лиц до вынесения соответствующего решения судебными органами об их дальнейшем использовании в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

1.4.2. Средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе участником закупки товаров, работ, услуг в городе Москве.

1.4.3. Средства, вносимые в качестве обеспечения исполнения государственного контракта (договора).

1.4.4. Иные денежные средства, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы.

1.5. С лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на основании платежного поручения клиента, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы перечисляются средства:

1.5.1. Участникам закупки товаров, работ и услуг в городе Москве по итогам размещения и исполнения государственного контракта (договора) в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд. В случае изменения реквизитов плательщика возврат денежных средств осуществляется на основании его письменного уведомления в срок не позднее пяти рабочих дней с даты получения указанного уведомления.

1.5.2. В доход бюджета города Москвы в случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы, или по решению суда.

1.5.3. Физическим или юридическим лицам в случае наличия соответствующего решения суда.

1.5.4. Иные перечисления, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы.

2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

2.1. Открытие клиентам лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется финансовым органом в установленном им порядке по месту открытия клиентам лицевых счетов по учету операций со средствами бюджета города Москвы или по учету средств государственных бюджетных и казенных учреждений города Москвы.

2.2. При реорганизации, ликвидации, а также изменении ведомственного подчинения клиента остаток денежных средств на лицевом счете клиента перечисляется финансовым органом на основании платежного поручения клиента в день закрытия его лицевого счета на счет принимающей стороны по реквизитам, указанным в заявлении клиента. После закрытия лицевого счета оформляется акт сверки в установленном порядке.

3. Порядок проведения операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

3.1. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на казначейский счет финансового органа на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом на лицевом счете для учета операций со средствами, находящимися во временном распоряжении соответствующего клиента, в разрезе поступивших сумм без расшифровок по плательщикам и кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

3.2. Финансовый орган отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

3.3. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение на лицевой счет клиента, образовавшийся на конец текущего финансового года, учитывается как переходящий остаток на 1 января очередного финансового года.

3.4. Клиенты ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в разрезе плательщиков, осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или их перечисление в доход бюджета города Москвы и в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.5. Оформление платежных документов для проведения операций со средствами, находящимися во временном распоряжении клиентов, осуществляется в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и Федерального казначейства с учетом следующих особенностей:

3.5.1. В разделе "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

3.5.2. Оформление платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в доход бюджета города Москвы осуществляется с учетом требований, предъявляемых к оформлению платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

3.5.3. В графе "Счет получателя" (при зачислении средств) и в графе "Счет плательщика" (при списании средств) указывается казначейский счет финансового органа, открытый в территориальном органе Федерального казначейства.

3.6. Платежные поручения на перечисления средств с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, принимаются финансовым органом от клиента в течение операционного дня в пределах остатка средств на начало рабочего дня, отраженного на указанном лицевом счете, и исполняются в соответствии с договором открытия и ведения лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, заключенным финансовым органом с клиентом.

Взаимодействие финансового органа с клиентами при осуществлении операций на лицевых счетах осуществляется с использованием юридически значимого электронного документооборота с применением усиленной квалифицированной электронной подписи на основании соглашения об информационном взаимодействии между Департаментом финансов города Москвы и внешним корреспондентом.

При отсутствии у клиента или финансового органа технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях (далее - бумажный носитель) с одновременным представлением документов на электронном носителе.

3.7. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения в случае:

3.7.1. Недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

3.7.2. Несоответствия подписей на платежном поручении, представленном клиентом на бумажном носителе, образцам подписей в карточке образцов подписей.

3.7.3. Оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 3.5 настоящего Порядка.

3.8. На всех экземплярах платежного поручения, представленных на бумажных носителях, финансовый орган проставляет дату представления клиентом платежного поручения в финансовый орган. Платежное поручение действует в течение 10 дней с даты, указанной в нем клиентом.

3.9. Финансовый орган в установленном порядке представляет в территориальный орган Федерального казначейства проверенные на предмет соответствия установленным требованиям платежные поручения для осуществления на их основании платежей с казначейского счета финансового органа.

3.10. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению в разрезе кодов детализации аналитического учета:

3.10.1. Остаток средств на начало финансового года (отчетного периода).

3.10.2. Объем поступивших средств.

3.10.3. Объем перечисленных средств.

3.10.4. Остаток средств на конец отчетного периода.

3.11. Суммы, зачисленные на казначейский счет финансового органа с ошибочным указанием либо без указания наименования клиента, финансовый орган отражает на лицевом счете, открытом финансовому органу для учета невыясненных поступлений средств, поступающих во временное распоряжение (далее - лицевой счет НВС), и если в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет НВС получатель средств (клиент) не установлен или перечисление средств было признано ошибочным, то они подлежат возврату финансовым органом отправителю:

3.11.1. Юридическому лицу по реквизитам, указанным в поступившем платежном поручении.

3.11.2. Физическому лицу на основании письменного обращения физического лица с указанием платежных реквизитов либо обращения кредитной организации с приложением заявления физического лица.

3.12. В случае невостребованности средств, поступающих во временное распоряжение государственных бюджетных учреждений города Москвы, по истечении трех лет со дня их поступления и невозможности их возврата плательщику в связи с непредставлением им заявления, содержащего реквизиты для осуществления возврата указанных средств, такие средства признаются собственными доходами государственных бюджетных учреждений города Москвы и учитываются на лицевых счетах по учету операций со средствами государственных бюджетных учреждений города Москвы.

В случае невостребованности средств, поступающих во временное распоряжение государственных казенных учреждений города Москвы, по истечении трех лет со дня их поступления и невозможности их возврата плательщику в связи с непредставлением им заявления, содержащего реквизиты для осуществления возврата указанных средств, такие средства подлежат перечислению в установленном бюджетным законодательством Российской Федерации порядке в доход бюджета города Москвы.

3.13. В случае выяснения принадлежности средств, отраженных на лицевом счете НВС, конкретному клиенту они подлежат списанию с лицевого счета НВС и зачислению на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, данного клиента.

4. Порядок выдачи выписок из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

4.1. Финансовый орган не позднее дня, следующего за днем получения выписки от территориального органа Федерального казначейства о совершении операции на казначейском счете, выдает клиентам выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - выписки), с приложением документов, подтверждающих отраженные операции в строке выписки.

Выписки из лицевых счетов клиентов выдаются в порядке, установленном финансовым органом.

4.2. При отсутствии технической возможности выдачи выписки посредством электронного документооборота выписки распечатываются и комплектуются финансовым органом на бумажных носителях по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку в одном экземпляре, заверяются штампом финансового органа, подтверждающим исполнение указанных в них операций, и выдаются клиентам под роспись в журнале установленной финансовым органом формы.

Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи в соответствии с имеющимися образцами, или их представителям по доверенности, выданной в установленном порядке.

4.3. В выписке подлежат отражению:

4.3.1. Входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение, по кодам детализации аналитического учета.

4.3.2. Суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение, по кодам детализации аналитического учета.

4.3.3. Суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение, по кодам детализации аналитического учета.

4.3.4. Номера, даты платежных документов.

4.4. Клиент в срок не позднее трех рабочих дней с даты получения выписки обязан сообщить финансовому органу о суммах, ошибочно зачисленных на его лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При отсутствии возражений клиента, направленных в указанные сроки, операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в указанный лицевой счет в пределах текущего финансового года.

4.5. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, финансовый орган осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Сверка производится путем представления финансовым органом клиенту в электронном виде справки нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

При отсутствии возражений клиента, направленных в письменной форме в срок не позднее трех рабочих дней с даты представления ему указанной справки, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, считаются подтвержденными.

Приложение 1
к Порядку

                                 Выписка

           из лицевого счета для учета операций со средствами,

                 поступающими во временное распоряжение

                        Лицевой счет N __________

                       за "__" __________ 20__ г.

                                                  Дата предыдущей выписки

Наименование финансового органа города Москвы ___________________________

Государственное бюджетное или казенное

учреждение города Москвы, ИНН, КПП ______________________________________

Орган исполнительной власти города Москвы,

осуществляющий функции и полномочия учредителя ___________________ по ППП

Единица измерения: рубли                                          по ОКЕИ

Остаток средств на начало периода, всего

N п/п	Платежный документ		Корреспондирующий счет плательщика/ получателя	Код детализации аналитического учета	Списано средств	Поступило средств
	дата	номер
1	2	3	4	5	6	7

					Страница
Сумма оборотов за день					Всего страниц
Остаток средств на конец периода, всего;				Документы проверил.
				Претензий не имею.	(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

финансового органа города Москвы

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 2
к Порядку

                                 Справка

   по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение

          по лицевому счету N __________ на __________ 20__ г.

Наименование финансового органа города Москвы ___________________________

Государственное бюджетное или казенное

учреждение города Москвы ________________________________________________

Орган исполнительной власти города Москвы,

осуществляющий функции и полномочия учредителя __________________________

Единица измерения: рубли

Код детализации аналитического учета	Остаток средств на начало года	Поступило средств	Списано средств	Остаток средств на конец отчетного периода
1	2	3	4	5

Начальник отдела доходов

финансового органа города Москвы ___________ _________ __________________

                                 (должность) (подпись)    (расшифровка

                                                             подписи)

Наименование организации         ___________ _________ __________________

                                 (должность) (подпись)    (расшифровка

                                                             подписи)

Ответственней исполнитель

"__" __________ 20__ г.