Приложение 2. Порядок оценки налоговых расходов Полтавского муниципального района Омской области

Информация об изменениях:

Приложение 2 изменено. - Постановление Администрации Полтавского муниципального района Омской области от 14 октября 2021 г. N 153

См. предыдущую редакцию

Приложение 2
к постановлению Администрации
Полтавского муниципального района
Омской области
от 16 января 2020 года N 4

Порядок
оценки налоговых расходов Полтавского муниципального района Омской области

С изменениями и дополнениями от:

14 октября 2021 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила оценки налоговых расходов (далее - оценка налоговых расходов) Полтавского муниципального района Омской области (далее - муниципальный район).

2. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

куратор налогового расхода - структурное подразделение Администрации Полтавского муниципального района, ответственное в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального района, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ муниципального района и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района;

нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов муниципального района, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по местным налогам, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального района;

оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;

оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета муниципального района, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), исходя из целевых характеристик налогового расхода;

социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета муниципального района;

технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета муниципального района;

фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленных категориям плательщиков, о количестве получателей льгот, освобождений и иных преференций по каждой категории плательщиков, и объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет муниципального района;

целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, освобождения и иной преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки).

3. Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду налоговых расходов.

4. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется на основании информации, предоставляемой в Комитет финансов и контроля Администрации Полтавского муниципального района Управлением Федеральной налоговой службы России по Омской области (далее - УФНС России по Омской области), в соответствии с пунктом 5 общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 (далее - Общие требования к оценке налоговых расходов).

II. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

1. Настоящие Правила определяют порядок формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов (далее - налоговые расходы) Полтавского муниципального района Омской области (далее - муниципальный район).

2. Формирование нормативных, целевых и фискальных характеристик налогового расхода осуществляется Администрацией Полтавского муниципального района Омской области (далее - Администрация) в отношении налоговых льгот, установленных нормативно-правовыми актами муниципального района.

3. Информация о сформированных нормативных, целевых и фискальных характеристиках налогового расхода, который предполагается к включению в перечень налоговых расходов по итогам текущего финансового года, заносится Администрацией по соответствующим показателям в паспорт налогового расхода по форме согласно приложению к настоящим Правилам (далее - паспорт).

4. Учет и обобщение информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов осуществляет Администрация.

5. Информацию о нормативных и целевых характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 1 - 18, 20 паспорта, Администрация формирует ежегодно в срок до 1 ноября текущего финансового года.

Внесение изменений в указанные характеристики налогового расхода осуществляется Администрацией до 31 декабря текущего финансового года.

6. Информацию о фискальных характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 19, 23 паспорта, Администрация формирует на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Омской области в срок до 1 августа года, следующего за годом, в котором была сформирована и представлена информация, предусмотренная пунктом 5 настоящих Правил (далее - очередной год).

Внесение изменений в указанные характеристики налогового расхода осуществляется Администрацией до 1 августа года, следующего за очередным годом.

7. Информацию о фискальных характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 21, 22 паспорта, Администрация формирует на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Омской области в рамках оценки соответствующего налогового расхода в срок до 10 мая года, следующего за очередным годом.

Внесение изменений в указанные характеристики налогового расхода осуществляется Администрацией до 1 августа года, следующего за очередным годом.

8. Нормативные, целевые и фискальные характеристики налогового расхода считаются сформированными после внесения в паспорт всех соответствующих показателей в полном объеме (с учетом вносимых изменений и уточнений).

Приложение
к Правилам формирования информации
о нормативных, целевых и фискальных
характеристиках налоговых расходов

                             ПАСПОРТ

      налогового расхода Полтавского муниципального района

                          Омской области

       с ______________________ по _____________________

       (период формирования паспорта налогового расхода)

        Администрация Полтавского муниципального района

                          Омской области

N п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
I. Нормативные характеристики налогового расхода
1	Нормативно-правовые акты (далее - НПА) Полтавского муниципального района Омской области (далее - муниципального района), которыми предусматриваются налоговые льготы, установленные решениями органов местного самоуправления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, по местным налогам (далее - налоговые преференции)
2	Условия предоставления налоговых преференций
3	Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые преференции
4	Даты вступления в силу положений НПА муниципального района, устанавливающих налоговые преференции
5	Даты начала действия предоставленного НПА муниципального района, права на налоговые преференции
6	Период действия налоговых преференций
7	Дата прекращения действия налоговых преференций
II. Целевые характеристики налогового расхода
8	Наименование налоговых преференций
9	Целевая категория налогового расхода
10	Цели предоставления налоговых преференций для плательщиков налогов
11	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые преференции
12	Вид налоговых преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
13	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые преференции
14	Наименования и цели муниципальных программ муниципального района, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, для реализации которых предоставляются налоговые преференции
15	Наименования и цели структурных элементов муниципальных программ, для реализации которых предоставляются налоговые преференции (при необходимости)
16	Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иной показатель, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы)
17	Значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иного показателя, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы) за год, предшествующий отчетному финансовому году
18	Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иного показателя, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы) на отчетный финансовый год и плановый период
III. Фискальные характеристики налогового расхода
19	Объем налоговых преференций за отчетный финансовый год и за период действия налоговой преференции (тыс. рублей)
20	Оценка объема налоговых преференций на отчетный финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
21	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой преференцией (единиц) за отчетный финансовый год и за период действия налоговой преференции
22	Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 5 лет, предшествующих отчетному году (тыс. рублей)
23	Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

III. Порядок проведения оценки налоговых расходов

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5. Методики оценки эффективности налоговых расходов муниципального района разрабатываются кураторами налоговых расходов и утверждаются по согласованию с Администрацией Полтавского муниципального района.

6. Оценка эффективности налоговых расходов за отчетный финансовый год осуществляется кураторами налоговых расходов, за исключением оценки совокупного бюджетного эффекта по стимулирующим налоговым расходам, в соответствии с перечнем налоговых расходов, утвержденным в установленном порядке.

7. В целях проведения оценки налоговых расходов:

1) Комитет финансов и контроля Администрации Полтавского муниципального района Омской области (далее - Комитет финансов и контроля):

а) до 1 марта текущего финансового года направляет в УФНС России по Омской области сведения о нормативных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году;

б) до 1 июня текущего финансового года формирует информацию по полученным от УФНС сведениям в соответствии с пунктом 5 общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 к оценке налоговых расходов, согласно приложению к настоящему Порядку;

б) до 1 августа текущего финансового года - уточненную информацию согласно приложению к настоящему Порядку.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

е) до 1 октября текущего финансового года размещает заключение о результатах ежегодной оценки эффективности налоговых расходов на официальном сайте Администрации Полтавского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

2) УФНС России по Омской области в соответствии с пунктом 5 Общих требований к оценке налоговых расходов до 15 апреля текущего финансового года направляет в Комитет финансов и контроля следующую информацию в отношении каждого налогового расхода:

а) о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год и пять лет, предшествующих отчетному финансовому году, а также на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

б) о стимулирующих налоговых расходах за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году;

3) кураторы налоговых расходов до 1 июля текущего финансового года представляют в Комитет финансов и контроля результаты проведенной оценки эффективности налоговых расходов.

8. Оценка эффективности налоговых расход