Приказ Минфина России от 1 декабря 2020 г. N 293н "Об утверждении Стандарта раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений" (с изменениями и дополнениями)

а) сведения об управляющей компании (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к настоящему Стандарту);

б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании и государственной управляющей компании средствами выплатного резерва) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2 к настоящему Стандарту);

в) сведения о стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, рассчитанные в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 12 Федерального закона;

г) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений, предоставляемые в Центральный банк Российской Федерации и Фонд в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 12 Федерального закона;

д) инвестиционная декларация по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений, договору доверительного управления средствами выплатного резерва или договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (далее вместе - договор доверительного управления), заключенным Фондом с управляющей компанией;

е) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления, заключенным Фондом с управляющей компанией;

ж) аудиторское заключение о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;

з) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок;

и) сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений, рассчитанной в соответствии с настоящим Стандартом (рекомендуемый образец приведен в приложении N 3 к настоящему Стандарту);

к) сведения о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, произведенный в соответствии с Порядком расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, утвержденным приказом Минфина России от 18 ноября 2005 г. N 140н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2005 г., регистрационный N 7301), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2015 г. N 62н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2015 г., регистрационный N 37144);

л) сведения о доходе (положительном результате) от инвестирования средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (далее - доход (положительный результат)) отдельно по каждому инвестиционному портфелю за соответствующий год (с разбивкой по годам) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 4 к настоящему Стандарту). Определение дохода (положительного результата) осуществляется в соответствии с Правилами определения дохода (положительных результатов) от инвестирования средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, за соответствующий год в Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 15 октября 2012 г. N 1047 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 43, ст. 5880; 2016, N 42, ст. 5933) (далее - Правила, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации N 1047);

м) сведения о корректировке размера накопительной пенсии и срочной пенсионной выплаты по результатам инвестирования соответственно средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (рекомендуемый образец приведен в приложении N 5 к настоящему Стандарту).

а) раскрывают информацию, указанную в подпунктах "а" - "и" пункта 3 настоящего Стандарта, на своем официальном сайте в информационно- телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - официальный интернет-сайт);

б) представляют в Фонд информацию, указанную в подпунктах "а" и "б" пункта 3 настоящего Стандарта, в соответствии с периодичностью, установленной пунктами 4 и 5 настоящего Стандарта;

в) представляют в Фонд и Центральный банк Российской Федерации информацию, указанную в подпункте "и" пункта 3 настоящего Стандарта, по итогам отчетных кварталов в сроки, указанные в пункте 6 настоящего Стандарта.

а) показатель "величина собственных средств" рассчитывается согласно Указанию Банка России от 19 июля 2016 г. N 4075-У "О требованиях к собственным средствам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и соискателей лицензии управляющей компании" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 августа 2016 г., регистрационный N 43234) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 сентября 2019 г. N 5261-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2019 г., регистрационный N 56801);

б) показатель "стоимость чистых активов паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов" определяется согласно Указанию Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2015 г., регистрационный N 39234) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 12 декабря 2016 г. N 4233-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 января 2017 г., регистрационный N 45188) и от 20 апреля 2020 г. N 5447-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный N 58470);

в) показатели "стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений по договорам с негосударственными пенсионными фондами" и "стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений по договорам с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации" рассчитываются в соответствии с внутренним документом управляющей компании, заключившей договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом по результатам конкурса, согласованным специализированным депозитарием (его исполнительным органом), заключившим договор с такой управляющей компанией и Фондом, раскрытым управляющей компанией, заключившей договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом по результатам конкурса, в соответствии с Указанием Банка России от 31 октября 2018 г. N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2018 г., регистрационный N 52816) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 20 апреля 2020 г. N 5446-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2020 г., регистрационный N 58471) (далее - Указание Банка России N 4954-У), на своем официальном интернет-сайте;

г) показатель "стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" рассчитывается согласно Указанию Банка России N 4954-У.

а) отчетной датой для расчета показателей доходности инвестирования средств пенсионных накоплений является последний календарный день каждого квартала;

б) расчетными периодами для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" являются 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев текущего календарного года, а также календарный год;

в) расчетным периодом для показателя "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" являются 12 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате. В доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на последний день календарного года показатели "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" и "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" совпадают;

г) показатели "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года" и "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" рассчитываются по формуле:

Формула 1

, где

R - доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в процентах годовых;

n - количество дней, в которые происходили поступления/изъятия средств пенсионных накоплений в расчетном периоде, плюс один день (дата конца расчетного периода);

СЧАn - стоимость чистых активов на последний календарный день расчетного периода;

СЧА0 - стоимость чистых активов на последний календарный день, предшествующий расчетному периоду;

СЧА _i (0 < i < n) - стоимость чистых активов на дату поступления средств пенсионных накоплений в инвестиционный портфель или изъятия средств пенсионных накоплений из инвестиционного портфеля;

СЧА _i-1 - стоимость чистых активов на дату предыдущего поступления или изъятия средств пенсионных накоплений;

S _i (0 < i < n) - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления/изъятия средств;

К - количество календарных дней в расчетном периоде;

д) расчетным периодом для показателя "средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" являются 36 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате;

е) показатель "средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" рассчитывается по формуле:

Формула 2

, где

R _m - средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года в процентах годовых;

R ₁, R ₂, R ₃ - доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за подпериоды равные по 12 месяцев, рассчитанные в соответствии с Формулой 1, разделенные на 100;

ж) показатель "средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" рассчитывается по формуле:

Формула 3

, где

R _m - средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений в процентах годовых;

R _i - доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за подпериоды, рассчитанные в соответствии с Формулой 1, разделенные на 100;

n - количество расчетных периодов;

з) расчетным периодом для показателя "средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" является количество подпериодов за период действия договора доверительного управления, заключенного Фондом с управляющей компанией, предшествующих отчетной дате. К подпериодам для показателя "средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений" относятся 12 месяцев каждого календарного года периода действия договора доверительного управления, заключенного Фондом с управляющей компанией, а также 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев в случае неполного календарного года;

и) доходность инвестирования средств пенсионных накоплений раскрывается управляющей компанией отдельно по каждому инвестиционному портфелю;

к) показатель "доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев" не раскрывается, если срок доверительного управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 12 месяцев;

л) показатель "средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года" не раскрывается, если срок доверительного управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 3 лет;

м) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на любую отчетную дату должны раскрываться все четыре показателя (доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года, доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев, средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года, средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений) за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "к" и "л" настоящего пункта.