Приложение N 1. Перечень показателей оценки качества финансового менеджмента главных администраторов средств бюджета города Сосновоборска

Приложение N 1

к Порядку проведения финансовым

управлением администрации города

Сосновоборска мониторинга

качества финансового менеджмента

Перечень
показателей оценки качества финансового менеджмента главных администраторов средств бюджета города Сосновоборска

Наименование показателя		Расчет показателя (Р)	Единица измерения	Максимальная суммарная оценка по направлению/ оценка по показателю	Результат оценки качества*
1		2	3	4	5
Оценка качества управления расходами бюджета
1. Оценка качества планирования расходов бюджета				10
Р1 Своевременность представления реестра расходных обязательств главными администраторами средств бюджета (далее - ГАБС)		Р1 - количество дней отклонения даты регистрации письма ГАБС, к которому приложен РРО ГАБС на очередной финансовый год и плановый период в Финансовое управление, от даты представления РРО ГАБС, установленной Финансовым управлением	день		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
		Р1 = 0		5
		Р1 = 1		4
		Р1 = 2		3
		Р1 = 3		2
		Р1 = 4		1
		Р1 >= 5		0
Р2 Количество уведомлений о внесении изменений в бюджетную роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств, связанных с перемещением бюджетных ассигнований, в ходе исполнения бюджета		Р2- количество уведомлений о внесении изменений в бюджетную роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств в ходе исполнения бюджета в отчетном финансовом году	Кол-во		Большое количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств в ходе исполнения бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГАБС по бюджетному планированию
		Р2<5		5
		от 5 до 10		4
		от 10 до 20		3
		от 20 до 40		2
		от 40 до 100		1
		Р2>100		0
2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов и управления обязательствами в процессе исполнения				40
Р3 Уровень исполнения расходов ГАБС за счет средств местного бюджета (без учета межбюджетных трансфертов из краевого и федерального бюджетов)		Р3 = Ркас / Ркпр х 100, где Ркас - кассовые расходы ГАБС за счет средств местного бюджета (без учета межбюджетных трансфертов из краевого и федерального бюджетов) в отчетном периоде, Ркпр - плановые расходы ГАБС за счет средств местного бюджета (без учета межбюджетных трансфертов из краевого и федерального бюджетов) в соответствии с кассовым планом по расходам за отчетный период	%		Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счет средств местного бюджета не менее 90%
		Р3 = 100%		5
		Р3 >= 95%		4
		Р3 >= 90%		3
		Р3 >= 85%		2
		Р3 >= 80%		1
		Р3< 80%		0
Р4 Объем неисполненных бюджетных ассигнований на конец отчетного финансового года		Р 4 =(b-e) / b, где b - объем бюджетных ассигнований ГАБС в отчетном финансовом году согласно отчету об исполнении бюджета с учетом внесенных в него изменений; e - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году	%		Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГАБС является значение показателя, не превосходящее 0,5%.
		Р4 < 0,5%		5
		от 0,5% до 1%		4
		от 1% до 5%		3
		от 5% до 15%		2
		от 15% до 30%		1
		Р4 > 30%		0
Р5 Своевременное доведение ГАБС лимитов бюджетных обязательств до подведомственных учреждений, предусмотренных Решением о бюджете за отчетный год в первоначальной редакции		Оценивается соблюдение установленных сроков для доведения лимитов бюджетных обязательств ГАБС до подведомственных учреждений	День		Позитивно расценивается своевременное доведение лимитов
		- лимиты бюджетных обязательств доведены в установленные сроки		5
		- лимиты бюджетных обязательств доведены с нарушением установленного срока либо не доведены		0
Р6 Своевременное составление бюджетной росписи ГАБС к проекту бюджета и внесение изменений в нее		Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГАБС к проекту бюджета и внесение изменений в нее	День		Позитивно расценивается соблюдение установленных сроков составления бюджетной росписи
		- бюджетная роспись ГАБС составлена с соблюдением установленных сроков		5
		- бюджетная роспись ГАБС составлена с нарушением установленных сроков		0
Р7 Доля кассовых расходов (без учета межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, из краевого и федерального бюджетов), произведенных ГАБС и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного финансового года		Р7 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) * 100, где: Ркис (IV кв.) - кассовые расходы (без учета расходов за счет субвенций и субсидий из краевого и федерального бюджетов), произведенные ГАБС и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного финансового года; Ркис (год) - кассовые расходы (без учета расходов за счет субвенций и субсидий из краевого и федерального бюджета), произведенные ГАБС и подведомственными ему учреждениями за отчетный финансовый год	%		Показатель выявляет концентрацию расходов ГАБС в IV квартале отчетного финансового года. Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%
		Р7 < = 25%		5
		25% < Р7 <= 30%		4
		30% < Р7 <= 35%		3
		35% < Р7 <= 40%		2
		40% < Р7 <= 45%		1
		Р7 > 45%		0
Р8 Изменение дебиторской задолженности ГАБС и подведомственных ему муниципальных учреждений в отчетном периоде по сравнению с началом года		Р8 = Дтоп - Дтнг, где Дтнг - объем дебиторской задолженности ГАБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на 1 января текущего года. Дтоп - объем дебиторской задолженности ГАБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по состоянию на 1 января отчетного финансового года.	Тыс.руб.		Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности
		Дебиторская задолженность отсутствует на 1 января текущего года и на 1 января отчетного финансового года		5
		Р8 < 0 (снижение дебиторской задолженности)		4
		Р8 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась)		2
	Р8 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности)			0
Р9 Наличие у ГАБС и подведомственных ему муниципальных учреждений просроченной кредиторской задолженности	Р9 = Ктп, где Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности ГАБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом		тыс.руб.-		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р9 = 0			5
	Р9 > 0			0
Р10 Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	Р10 = К/Е х 100, где К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; Е - кассовое исполнение расходов ГАБС в отчетном финансовом году		%		Позитивно расценивается уровень управления финансами, при котором доля объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками от кассового исполнения по расходам ГАБС и подведомственных ему муниципальных учреждений составляет не более 0,5% или отсутствует
	P10 <=0,5%			5
	0,5%<P10<=1%			4
	1%<P10<=2%			3
	2%<P10<=5%			2
	5%<P10<=10%			1
	10%<P10			0
Оценка качества управления доходами бюджета
				15
Р11 Отклонение фактического исполнения доходов, закрепленных за ГАБС, от утвержденных годовых значений	Р11 = 100 - (Рф/Рп * 100), если Рф Рп; Р11 = (Рф/Рп * 100) - 100, если Рф > Рп, где: Р11 - процент отклонения фактического исполнения по доходам от утвержденного плана по доходам; Рф - кассовое исполнение бюджета по доходам в отчетном финансовом году (за исключением безвозмездных поступлений); Рп - утвержденный годовой план по доходам, с учетом изменений по состоянию на конец отчетного периода (за исключением безвозмездных поступлений).		%		негативно расценивается как недовыполнение плана по доходам для ГАБС, так и значительное перевыполнение плана по доходам.
	Р11 = 100%			5
	Р11 >= 95%			4
	Р11>= 90%			3
	Р11 >= 85%			2
	Р11 >= 80%			1
	Р11< 80%			0
Р12 Наличие роста недоимки по доходным источникам (дебиторская задолженность)	Р12= Нкг - Ннг, где: Р12 - изменение недоимки за отчетный период; Нкг - размер недоимки на конец отчетного финансового года; Ннг - размер недоимки на начало отчетного финансового года		тыс.руб.		негативным считается факт отсутствия снижения недоимки, позитивно оценивается ее снижение либо отсутствие
	Недоимка отсутствует на начало текущего года и на 1 число, следующего за отчетным годом			5
	Р12 < 0 (снижение недоимки)			3
	Р12 = 0 (недоимка не изменилась)			2
	Р12 > 0 (допущен рост недоимки)			0
Р13 Качество управления просроченной недоимкой по доходным источникам (дебиторской задолженностью) по платежам в бюджет	Р13 = Нкгп - Ннгп, где: Р13 - изменение просроченной недоимки за отчетный период; Нкгп - размер просроченной недоимки на конец отчетного финансового года; Ннгп - размер недоимки на начало отчетного финансового года		тыс.руб.		негативным считается факт отсутствия снижения просроченной недоимкой по доходным источникам (дебиторской задолженности) по платежам в бюджет, позитивно оценивается ее снижение либо отсутствие.
	Недоимка отсутствует на начало текущего года и на 1 число, следующего за отчетным годом			5
	Р13 < 0 (снижение недоимки)			3
	Р13 = 0 (недоимка не изменилась)			2
	Р13 > 0 (допущен рост недоимки)			0
Оценка качества ведения учета и составления бюджетной отчетности
				20
Р14 Соблюдение сроков представления ГАБС годовой бюджетной отчетности	Оценивается соблюдение сроков представления ГАБС при представлении годовой бюджетной отчетности		День		Позитивно расценивается своевременное предоставление отчетности
	- годовая бюджетная отчетность представлена ГАБС в установленные сроки			5
	- годовая бюджетная отчетность представлена ГАБС с нарушением установленных сроков			0
Р15 Качество составления ГАБС годовой бюджетной отчетности	Оценивается качество предоставления бюджетной отчетности		Кол-во нарушений		Позитивно расценивается предоставление отчетности полностью соответствующей порядку ее составления
	- годовая бюджетная отчетность составлена Главным распорядителем в полном соответствии с порядком ее составления			5
	- годовая бюджетная отчетность составлена ГАБС с нарушением порядка ее составления			0
Р16 Своевременность утверждения муниципальных заданий подведомственным ГАБС учреждениям на текущий финансовый год и плановый период в срок.	Р16= Тмз, где: Тмз - количество дней отклонения фактической даты утверждения муниципальных заданий подведомственным ГАБС учреждениям на текущий финансовый год и плановый период от срока.		Кол-во		Показатель позволяет оценить своевременность утверждения муниципальных заданий подведомственным ГАБС учреждениям на текущий финансовый год и плановый период. Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0.
	Р16 = 0			5
	0 < Р16 <= 2			4
	2 < Р16 <= 4			3
	4 < Р16 <= 6			2
	6 < Р16 <= 8			1
	8 < Р16			0
Р17 Размещение в полном объеме подведомственными ГАБС учреждениями на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru (далее - официальный сайт) информации, предусмотренной приложением к Порядку предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н, по состоянию на 1 марта текущего года.	Оценивается наличие информации, размещенной в полном объеме подведомственными Главному распорядителю учреждениями на официальном сайте, предусмотренной приложением к Порядку предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н, по состоянию на 1 марта текущего года				Позитивно расценивается размещение на официальном сайте информации в полном объеме
	- информация размещена подведомственными ГАБС учреждениями на официальном сайте в полном объеме			5
	- информация не размещена подведомственными ГАБС учреждениями на официальном сайте в полном объеме			0
Оценка качества организации и осуществления внутреннего финансового аудита
				25
Р18 Наличие нарушений бюджетного законодательства, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий органами муниципального финансового контроля в отчетном финансовом году	Р18 = Кфн / Квкм х100, где: Кфн - количество контрольных мероприятий, проведенных в отношении ГАБС и подведомственных им учреждений, в ходе которых выявлены нарушения бюджетного законодательства в отчетном году; Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отношении ГАБС и подведомственных им учреждений в отчетном году		%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р18 = 0			5
	0% < Р18 <= 5%			4
	5% < Р18 <= 10%			3
	10% < Р18 <= 15%			2
	15% < Р18 <= 20%			1
	Р18 > 20%			0
Р19 Качество формирования и наличие правового акта ГАБС об организации внутреннего финансового аудита	Оценивается качество формирования и наличие или отсутствие правового акта ГАБС об организации внутреннего финансового аудита				Позитивно расценивается качество формирования и наличие правового акта ГАБС об организации внутреннего финансового аудита
	Качество формирования и наличие правового акта ГАБС об организации внутреннего финансового аудита определяющего процедуру и порядок осуществления ВФА			5
	Не качественное формирование и отсутствие правового акта ГАБС об организации внутреннего финансового аудита, определяющий процедуру и порядок осуществления ВФА			0
Р20 Количество внутренних контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены финансовые нарушения в отчетном финансовом году	Р20 = Кснх / Квкм х 100, где: Кснх - количество внутренних контрольных мероприятий, проведенных ГАБС в ходе которых выявлены финансовые нарушения в отчетном финансовом году; Квкм - количество внутренних контрольных мероприятий, проведенных ГАБС в отчетном финансовом году		%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
	Р20 = 0			5
	0% < Р20 <= 5%			4
	5% < Р20 <= 10%			3
	10% < Р20 <= 15%			2
	15% < Р20 <= 20%			1
	Р20 > 20%			0
Р21 Результаты проведения Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами внутреннего финансового аудита в отчетном периоде (в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации)	Оценка осуществления внутреннего финансового аудита главными администраторами по итогам проведенного Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами внутреннего финансового аудита в отчетном периоде		Док.		Совершенствование организации и осуществления главными администраторами внутреннего финансового аудита.
	Положительная			5
	Отрицательная			0
Р22 Качество проведения внутреннего финансового аудита и составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита	Соответствие процедур проведения внутреннего финансового аудита и составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и Минфина России, внутренними актами ГАБС.		Док.		Выполнение требований к проведению внутреннего финансового аудита и составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента. Ориентиром для главного администратора является полное выполнение установленных требований.
	требование выполнено полностью			5
	требование выполнено частично			2
	требование не выполнено			0
Оценка качества управления активами				10
Р23 Недостачи и хищения муниципальной собственности			Кол-во.		Негативно расценивается наличие фактов недостач и хищений. Ориентиром для главного администратора является отсутствие недостач и хищений.
	наличие фактов недостач и хищений			0
	отсутствие фактов недостач и хищений			5
Р 24 Нарушения при управлении и распоряжении муниципальной собственностью			Кол-во		Негативно расценивается наличие фактов нарушений при управлении и распоряжении муниципальной собственностью. Ориентиром для главного администратора является отсутствие нарушений при управлении и распоряжении муниципальной собственностью.
	если направлены предписания (представления) по грубым нарушениям при управлении и распоряжении муниципальной собственностью			0
	если нарушений не выявлено			5
Оценка качества исполнения бюджетных процедур во взаимосвязи с выявленными бюджетными нарушениями				10
Р25 Исполнение представлений и предписаний органов государственного и муниципального финансового контроля (финансовых органов, финансового управления, контрольно-счетного органа, Федерального казначейства)			Док.		Показатель отражает качество выполнения главным администратором средств бюджета предписаний финансовых органов, финансового управления, контрольно-счетного органа, Федерального казначейства в части ведения учета и составления бюджетной отчетности. Ориентиром для главного администратора является отсутствие неисполненных предписаний
	если исполнены предписания (представления);			5
	если не исполнены предписания (представления);			0
Р26 Исполнение представлений об устранении нарушений, в том числе бюджетных нарушений, направленных органами прокуратуры.			Док.		Показатель отражает качество выполнения главным администратором средств бюджета предписаний органов прокуратуры в части ведения учета и составления бюджетной отчетности. Ориентиром для главного администратора является отсутствие неисполненных предписаний
	если исполнены предписания (представления);			5
	если не исполнены предписания (представления);			0
Оценка качества финансового обеспечения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд				10
Р27 Несоблюдение правил планирования закупок			Док.		Показатель отражает качество финансовой дисциплины ГАБС в сфере закупок, а также надежность внутреннего финансового контроля ГАБС в отношении расходов на финансовое обеспечение деятельности ГАБС. Несоблюдением правил планирования закупок является включение в план график необоснованных объектов закупок, начальных (максимальных) цен контрактов; а также обоснования объекта закупки (за исключением описания объекта закупки); нарушение срока утверждения плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) или срока размещения плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) в единой информационной системе в сфере закупок. Ориентиром для ГАБС является недопущение несоблюдения правил планирования закупок.
	если постановления о назначении административного наказания вступили в силу;			0
	если нарушений не выявлено.			5
Р28 Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд	Р28 = L - S / E где: L - лимиты бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг на финансовое обеспечение деятельности ГАБС (руб.); S - объем принятых бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг на финансовое обеспечение деятельности ГАБС (руб.); E - кассовое исполнение расходов ГАБС на финансовое обеспечение деятельности ГАБС (руб.).		Тыс.руб.		Показатель отражает качество финансовой дисциплины ГАБС, а также надежность внутреннего финансового контроля ГАБС в отношении расходов на финансовое обеспечение деятельности ГАБС. Ориентиром для ГАБС является недопущение нарушений.
	Р28=0			5
	0Р280,1			4
	Р280,1			0
Максимальная суммарная оценка качества финансового менеджмента ГАБС				140

     *  Оценка  по  каждому  из  показателей  рассчитывается  в следующем

порядке:

     -  в  формулу,  приведенную  в  графе  2  приложения N 1, подставить

требуемые исходные данные и произвести необходимые вычисления;

     -    определить,   какому  из  диапазонов,  приведенных  в  графе  4

приложения N 1, принадлежит полученный результат вычислений;

     -  зафиксировать  оценку,  соответствующую  выбранному диапазону, на

основании графы 5 таблицы приложения N 1.