Приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 25 декабря 2020 г. N 431 "Об утверждении Порядка проведения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 25 декабря 2020 г. N 431
"Об утверждении Порядка проведения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан"

В соответствии с частями 3.4, 3.7 - 3.10 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частями 6, 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан.

2. Признать утратившими силу:

1) приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года N УК-8 "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Республики Башкортостан";

2) приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года N УК-9 "Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Башкортостан";

3) приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 26 декабря 2011 года N УК-51 "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года N УК-9 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Республики Башкортостан";

4) приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 26 декабря 2011 года N УК-52 "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Республики Башкортостан от 16 февраля 2011 года N УК-8 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений Республики Башкортостан";

5) пункты 9, 10 Изменений, вносимых в отдельные приказы Министерства финансов Республики Башкортостан, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 30 сентября 2013 года N 94;

6) пункты 6, 7, 8 Изменений, вносимых в отдельные приказы Министерства финансов Республики Башкортостан, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 12 мая 2014 года N 52;

7) пункты 7, 8 Изменений, вносимых в отдельные приказы Министерства финансов Республики Башкортостан, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 26 декабря 2014 года N 170;

8) пункты 6, 7 Изменений, вносимых в отдельные приказы Министерства финансов Республики Башкортостан, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 2 марта 2016 года N 55.

3. Настоящий приказ распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра - начальника Управления казначейства Министерства финансов Республики Башкортостан С.Ф.Бакирову.

Министр

Л.З.Игтисамова

Зарегистрирован в Государственном комитете Республики Башкортостан по делам юстиции 12 февраля 2021 г.

Регистрационный N 16558

Утвержден

приказом Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 25.12.2020 г. N 431

Порядок
проведения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Республики Башкортостан (далее - Министерство).

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, которым открываются лицевые счета в Министерстве (далее - клиент), информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронной форме с применением средств электронной подписи (далее - электронная форма) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если у клиента или Министерства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронной форме, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Министерство для учета средств клиентов открывает в Управлении Федерального казначейства по Республике Башкортостан казначейский счет по коду вида 03224 "Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (далее - казначейский счет) для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений.

4. Органами государственной власти Республики Башкортостан, наиболее значимыми учреждениями науки, образования, культуры и здравоохранения, являющимися главными распорядителями бюджетных средств, осуществляющими функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), представляются в Министерство в электронной форме показатели кодов (составных частей кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, предназначенные для учета и отражения операций в разрезе находящихся в их ведении бюджетных и автономных учреждений.

Для проведения операций клиент представляет в Министерство в электронной форме или на бумажном носителе распоряжения о совершении казначейских платежей по форме в соответствии с порядком исполнения бюджета Республики Башкортостан по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан, утвержденным приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 12 апреля 2010 года N 23 (далее - распоряжение).

Расходы бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные бюджетным и автономным учреждениям Республики Башкортостан в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются после санкционирования указанных расходов Министерством в порядке санкционирования расходов бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 21 февраля 2011 года N УК-10.

Учет операций со средствами клиента осуществляется по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, исходя из экономического содержания выплат: поступления - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), выплаты - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - код по бюджетной классификации), кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (при наличии).

5. Распоряжения принимаются к исполнению в случае выполнения следующих условий:

суммы, указанные в распоряжениях, не превышают остаток средств на лицевом счете клиента;

указанные в распоряжениях коды по бюджетной классификации, являются действующими на момент представления распоряжений;

указанные в распоряжениях коды по бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа или кодам видов выплат (для перечисления денежных средств на банковские карты "Мир" физических лиц);

в распоряжениях отсутствуют исправления (в случае представления распоряжений на бумажном носителе);

экземпляры, представленные на бумажном и машинном носителях, идентичны (в случае представления распоряжений на бумажном носителе).

6. В случае если форма или содержание распоряжения не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления распоряжения на бумажном носителе), не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления распоряжения клиентом:

- при представлении распоряжения на бумажном носителе клиенту возвращается распоряжение с приложением Протокола по форме в соответствии с порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Республики Башкортостан и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан, утвержденным приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 14 ноября 2008 года N 47, с указанием причины возврата (далее - Протокол);

- при представлении распоряжения в электронной форме клиенту направляется Протокол в электронной форме.

7. Представленные клиентом в Министерство распоряжения, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления.

В случае превышения выплат над показателями кодов по бюджетной классификации, доведенных учредителем, распоряжение не принимается к исполнению.

8. Министерство в день поступления выписки с казначейского счета учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного (автономного) учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетному (автономному) учреждению из бюджета Республики Башкортостан) (далее - лицевой счет клиента), на лицевом счете клиента, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) по кодам по бюджетной классификации, на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из бюджета Республики Башкортостан в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет клиента) по кодам по бюджетной классификации, кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (при наличии).

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента, отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС как восстановление выплат с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации, кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (при наличии), по которым были произведены выплаты.

Поступления бюджетных и автономных учреждений Республики Башкортостан от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими выплатам относятся на статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов".

Суммы, зачисленные на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами клиента, на основании расчетных документов (распоряжений), в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код по бюджетной классификации, отражаются на лицевом счете клиента, указанном в расчетном документе (распоряжении), по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов "Прочие доходы".

Суммы, зачисленные на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами клиента, на основании расчетных документов (распоряжений), в которых не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета (далее - невыясненные поступления клиента), учитываются в составе общего остатка на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений.

В случае если в расчетном документе (распоряжении), суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям клиента, указаны ИНН (ИНН и КПП) клиента, Министерство не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений формирует и направляет предполагаемому клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Запрос).

Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - уведомление).

Невыясненные поступления клиента подлежат уточнению в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных (автономных) учреждений, а в случае направления Министерством клиенту Запроса - в течение 10 рабочих дней со дня получения Запроса клиентом.

В случае если в течение указанного срока клиент не представил в Министерство уведомление, Министерство не позднее двух рабочих дней с момента истечения срока представления уведомления составляет распоряжение на возврат указанных средств плательщику.

Суммы поступлений на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям клиента, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются Министерством в Ведомости учета невыясненных поступлений по счету по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

Клиент вправе в течение финансового года представить в Министерство уведомление для уточнения кодов по бюджетной классификации и (или) кодов субсидии, кодов объектов капитального строительства (при наличии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента.

9. Министерство по письменному запросу учредителя в отношении клиента не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса предоставляет ему Сводные сведения по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

10. При реорганизации (ликвидации) клиента, а также изменении типа учреждения передача показателей с закрываемых лицевых счетов клиента на вновь открываемые осуществляется с начала года с применением формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, по форме в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Башкортостан, утвержденным приказом Министерства финансов Республики Башкортостан от 14 ноября 2008 года N 44.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 1

к Порядку проведения операций

со средствами бюджетных и автономных

учреждений Республики Башкортостан

утвержденному приказом

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 25.12.2020 г. N 431

Запрос N _________ на выяснение принадлежности платежа от "___" ______________ 20___ г.			Коды
		Дата
Бюджетное (автономное) учреждение	__________________________________________________________________
Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета	___________________________________________________________________	Глава по БК
Наименование бюджета	___________________________________________________________________
Финансовый орган	Министерство финансов Республики Башкортостан	по ОКПО
Плательщик	____________________________________________________________________	ИНН
		КПП
Паспортные данные плательщика	____________________________________________________________________
Единица измерения: руб.			383
		по ОКЕИ

	Платежный документ
наименование	номер	дата	клиент					код по ОКТМО	сумма	назначение платежа
			ИНН	КПП	код по бюджетной классификации	код субсидии	код объекта капитального строительства (при наличии)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Ответственный

исполнитель   ___________ ________ ______________________ _________

              (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

"__" _____________ 20__ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 2

к Порядку проведения операций

со средствами бюджетных и автономных

учреждений Республики Башкортостан

утвержденному приказом

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 25.12.2020 г. N 431

                                           Уведомление

                               об уточнении операций клиента N ____

			Коды
от "__" ___________ 20__ г.		Дата
Клиент	_____________________________________________________________	Номер лицевого счета
Финансовый орган	_____________________________________________________________
		Дата
Запрос на выяснение принадлежности платежа		Номер
Единица измерения: руб.		по ОКЕИ	383

                                      1. Уточняемые реквизиты

N п/п	Документ			Получатель			Код по бюджетной классификации	Код субсидии	Код объекта капитального строительства (при наличии)	Сумма	Назначение платежа	Примечание
	наименование	номер	дата	наименование	ИНН	КПП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

                                    2. Уточненные реквизиты

N п/п	Получатель			Код по бюджетной классификации	Код субсидии	Код объекта капитального строительства (при наличии)	Сумма	Назначение платежа	Примечание
	наименование	ИНН	КПП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Руководитель

(уполномоченное лицо) _______________ ___________________________________

                        (должность)           (расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель ___________ _________ _________________________

                          (должность) (подпись)   (расшифровка подписи)

___________

(телефон)

"__" ________________ 20__ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 3

к Порядку проведения операций

со средствами бюджетных и автономных

учреждений Республики Башкортостан

утвержденному приказом

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 25.12.2020 г. N 431

Ведомость учета невыявленных поступлений по счету
					Коды
с "__" ___________________ по "__" ____________ ____ г.				Дата начала периода
				Дата окончания периода
Наименование финансового органа _____________________________________________ Структурное подразделение _____________________________________________
Единица измерения: руб.				по ОКЕИ	383

Сумма невыясненных поступлений на начало периода

Дата операции	Дата зачисления на счет	Документ						Код по бюджетной классификации	Код субсидии код объекта капитального строительства (при наличии)	Сумма по документу (+ поступления, - выплаты)
		наименование	номер	дата	плательщик (клиент)
					наименование	ИНН	КПП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Сумма невыясненных поступлений на конец периода
Количество невыясненных документов на конец периода

Начальник структурного подразделения

(замещающее его лицо) ___________ _________ ______________________

                      (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель ___________ _________ _________________________

                          (должность) (подпись)   (расшифровка подписи)

___________

(телефон)

"__" _____________ 20___ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 4

к Порядку проведения операций

со средствами бюджетных и автономных

учреждений Республики Башкортостан

утвержденному приказом

Министерства финансов

Республики Башкортостан

от 25.12.2020 г. N 431

Сводные сведения по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений			Коды
	на "__" ___________ 20__ г.	Дата
Финансовый орган	_______________________________________________________
Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя	_______________________________________________________	по ОКПО
Вид лицевых счетов	_______________________________________________________
Единица измерения: руб.		по ОКЕИ

                1. Сводные сведения об операциях на лицевых счетах

                           1.1. Остатки на лицевых счетах

Тип средств	Код субсидии, код объекта капитального строительства (при наличии)	Остаток на начало года	Остаток на отчетную дату
1	2	3	4
Всего

                   1.2. Операции со средствами на лицевых счетах

Тип средств

Код по бюджетной классификации

Планируемые

Поступления

Выплаты

Итого (гр.12 - гр.13)

поступления

выплаты

Коды субсидий, код объекта капитального строительства (при наличии)

Сведения об операциях с целевыми субсидиями на текущий финансовый год

на текущий финансовый год

на плановый период

на текущий финансовый год

на плановый период

Планируемые

первый год

второй год

первый год

второй год

поступления

выплаты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Всего

Ответственный исполнитель ___________ _________ _________________________

                          (должность) (подпись)   (расшифровка подписи)

___________

(телефон)

"__" ___________ 20__ г.

Номер страницы _________

Всего страниц ___________