Приложение

Приложение
к приказу комитета финансов
Волгоградской области
от 5 апреля 2021 г. N 157

"Утвержден
приказом комитета финансов
Волгоградской области
от 8 ноября 2019 г. N 355

Порядок
проведения мониторинга качества финансового менеджмента

I. Общие положения

1. Мониторинг качества финансового менеджмента проводится комитетом финансов Волгоградской области (далее - Комитет) в отношении главных администраторов средств областного бюджета и определяет правила расчета и анализа значений показателей качества финансового менеджмента, формирования и представления информации, необходимой для проведения указанного мониторинга; правила формирования и представления отчета о результатах мониторинга качества финансового менеджмента.

2. Мониторинг качества финансового менеджмента по главным администраторам средств областного бюджета (далее - главные администраторы) не проводится в отношении главных администраторов, которые были созданы либо реорганизованы в течение отчетного финансового года.

3. Мониторинг проводится в целях:

определения качества финансового менеджмента главных администраторов;

предупреждения, выявления и пресечения бюджетных нарушений, определенных статьей 306.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

выявления главными администраторами бюджетных рисков;

подготовки и реализации главными администраторами мер, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

4. Мониторинг качества финансового менеджмента по главным администраторам проводится Комитетом за период с 1 января по 31 декабря отчетного финансового года (далее - отчетный период) на основании данных бюджетной отчетности, представляемой в Комитет главными администраторами, информации, имеющейся в распоряжении Комитета, информации, представляемой главными администраторами (далее при совместном упоминании - источники информации) в Комитет в соответствии с приложением 7 к настоящему Порядку.

5. Мониторинг качества финансового менеджмента по главным администраторам за отчетный финансовый год проводится на основании источников информации до 15 мая года, следующего за отчетным.

II. Правила расчета и анализа значений показателей качества финансового менеджмента, формирования и представления информации, необходимой для проведения указанного мониторинга

1. Комитет с использованием данных из источников информации рассчитывает по каждому главному администратору итоговую оценку качества финансового менеджмента, оценку качества управления доходами областного бюджета; оценку качества управления расходами бюджета, в том числе оценку качества осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд; оценку качества ведения учета и составления бюджетной отчетности; оценку качества управления активами; оценку качества организации и осуществления внутреннего финансового аудита, в соответствии с приложениями 1 - 6 к настоящему Порядку.

2. В целях расчета показателей качества финансового менеджмента главные администраторы представляют в Комитет копии документов, заверенные печатью и подписанные руководителем или уполномоченным им должностным лицом, по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита согласно приложению 7 до 01 апреля текущего финансового года.

За 2020 год документы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, предоставляются до 20 апреля 2021 года.

III. Правила формирования и представления отчета о результатах мониторинга качества финансового менеджмента

1. На основании данных расчета показателей качества финансового менеджмента Комитетом формируется отчет о результатах мониторинга качества финансового менеджмента по главным администраторам.

Отчет о результатах мониторинга качества финансового менеджмента должен содержать следующие сведения:

а) значения итоговой оценки качества финансового менеджмента главного администратора и всех показателей, используемых для ее расчета;

б) перечень показателей, значения оценок по которым отклоняются от их целевых значений более чем на 25%, по каждому главному администратору.

2. Отчет о результатах мониторинга качества финансового менеджмента предоставляется первому заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю комитета финансов Волгоградской области, доводится до главных администраторов до 01 июня текущего финансового года.

3. Главные администраторы направляют в Комитет сведения о ходе реализации мер, направленных на повышение качества финансового менеджмента, согласно приложению 8 к настоящему Порядку до 20 июня текущего финансового года.

4. При заполнении сведений о ходе реализации мер, направленных на повышение качества финансового менеджмента, по каждому показателю, значение оценки по которому отклоняется от целевого значения более чем на 25%, указываются причины отклонения и (или) данные о планируемых (исполняемых) мероприятиях, направленных на обеспечение достижения целевого значения соответствующего показателя.

5. Мероприятия, направленные на обеспечение достижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента, могут включать:

разработку, актуализацию правовых актов главного администратора, регламентирующих выполнение процедур и операций по составлению и исполнению областного бюджета, ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности, управлению активами, внутреннего финансового аудита (далее - процедуры и операции в рамках финансового менеджмента);

установление (изменение) в положениях о структурных подразделениях, должностных регламентах (инструкциях) сотрудников обязанностей и полномочий по осуществлению процедур и операций в рамках финансового менеджмента;

совершенствование информационного взаимодействия между структурными подразделениями (сотрудниками), осуществляемого при выполнении процедур и операций в рамках финансового менеджмента;

иные мероприятия, направленные на обеспечение достижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента.

При направлении сведений о ходе реализации мер, направленных на повышение качества финансового менеджмента, главные администраторы прилагают к ним копии документов (заверенные надлежащим образом), подтверждающих выполнение мероприятий, предусмотренных настоящим пунктом.

6. По результатам анализа полученных сведений о ходе реализации мер, направленных на повышение качества финансового менеджмента, Комитет формирует доклад, который представляется до 10 июля текущего финансового года первому заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю комитета финансов Волгоградской области, и должен содержать следующие сведения:

итоговые оценки качества финансового менеджмента, полученные главными администраторами в текущем финансовом году за отчетный период;

сведения о выявленных недостатках осуществления финансового менеджмента в текущем финансовом году за отчетный период;

сведения о принятых главными администраторами мерах по повышению качества финансового менеджмента в текущем финансовом году за отчетный период;

выводы о необходимости принятия главными администраторами дополнительных мер по повышению качества финансового менеджмента.

7. Главные администраторы, в отношении которых проведен мониторинг качества финансового менеджмента, ранжируются в отчете в зависимости от количества набранных баллов итоговой оценки от большего к меньшему значению".

Приложение 1
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

Расчет
итоговой оценки качества финансового менеджмента главного администратора

Итоговая оценка качества финансового менеджмента главного администратора () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- вес i-го направления оценки качества финансового менеджмента в итоговой оценке качества финансового менеджмента ( = 0,2; = 0,5; = 0,1; = 0,1; = 0,1);

Направления оценки качества финансового менеджмента:

- оценка качества управления доходами бюджета;

- оценка качества управления расходами областного бюджета, в том числе оценка качества осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд;

- оценка качества ведения учета и составления бюджетной отчетности;

- оценка качества управления активами;

- оценка качества организации внутреннего финансового аудита.

В случае отсутствия направления качества финансового менеджмента главного администратора, вес этого направления пропорционально перераспределяется на другие направления.

Приложение 2
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

Расчет
оценки качества управления доходами областного бюджета

Оценка качества управления доходами областного бюджета ( ) рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- количество закрепленных доходных источников за главным администратором в отчетном периоде;

- объем доходов по k-ому доходному источнику, закрепленному за главным администратором в отчетном периоде;

- общий объем доходов, закрепленный за главным администратором в отчетном периоде;

- количество показателей качества управления доходами областного бюджета по k-ому доходному источнику;

- вес j-ого показателя качества управления доходами;

- оценка по i-му показателю качества управления доходами областного бюджета, рассчитываемая в соответствии с приложением к настоящему приложению к Порядку.

Приложение
к Расчету оценки качества
управления доходами
областного бюджета

Показатели
качества управления доходами областного бюджета

N показателя	Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка показателя	Комментарий
1	Качество управления просроченной дебиторской задолженностью по неналоговым доходам областного бюджета, администрируемым главным администратором. Источник - формы 0503169, 0503127.		0,5		Негативным считается рост просроченной дебиторской задолженности. Ориентиром для главного администратора является значение показателя, равное 0.
		если , то ; если , то ;
		где: - просроченная дебиторская задолженность по платежам в областной бюджет на начало отчетного периода (в рублях); - просроченная дебиторская задолженность по платежам в областной бюджет на конец отчетного периода (в рублях).
2	Эффективность управления дебиторской задолженностью по неналоговым доходам областного бюджета, администрируемым главным администратором. Источник - формы 0503169, 0503127.	, где: - объем дебиторской задолженности по источнику доходов по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом (в рублях); - кассовое исполнение доходов по источнику доходов в отчетном периоде (в рублях).	0,5		Негативным считается факт накопления значительного объема денежных средств, не поступивших в доход бюджета. Ориентиром для главного администратора является значение показателя, равное 0.

Приложение 3
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

Расчет
оценки качества управления расходами областного бюджета, в том числе оценки качества осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд

Оценка качества управления расходами областного бюджета () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- количество показателей качества управления расходами областного бюджета, отражающих наличие фактов нарушений в финансово-бюджетной сфере, допущенных главным администратором, по результатам которых постановления о назначении административного наказания вступили в силу в отчетном финансовом году по k-й группе показателей (далее - дисквалифицирующие показатели);

- количество показателей операционной эффективности расходов областного бюджета по k-й группе показателей;

- вес i-ого дисквалифицирующего показателя качества финансового менеджмента в k-й группе показателей;

- оценка по i-му показателю управления расходами областного бюджета, в том числе оценки качества осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд, рассчитываемая в соответствии с приложением к настоящему приложению к Порядку.

Приложение
к Расчету оценки качества управления
расходами областного бюджета, в том числе
оценки качества осуществления закупок товаров,
работ и услуг для обеспечения государственных нужд

Показатели качества управления расходами областного бюджета

Номер показателя	Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка	Комментарий
1	Нецелевое использование бюджетных средств Источник: административное делопроизводство комитета финансов Волгоградской области, контрольно-счетной палаты Волгоградской области (по согласованию*).	, где: - количество фактов нецелевого использования бюджетных средств, допущенных главным администратором (в единицах).	0,4	, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; , если постановления о назначении административного наказания отсутствуют.	Показатель отражает степень соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, в части исполнения областного бюджета. Ориентиром для главного администратора является недопущение нецелевого использования бюджетных средств.
2	Несоблюдение правил планирования закупок. Источник: административное делопроизводство комитета финансов Волгоградской области.	, где: - количество фактов несоблюдения главным администратором правил планирования закупок (в единицах).	0,2	, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; , если постановления о назначении административного наказания отсутствуют.	Показатель отражает качество финансовой дисциплины. Несоблюдением правил планирования закупок является: несоблюдение порядка или формы обоснования начальной (максимальной) цены контракта, а также обоснования объекта закупки (за исключением описания объекта закупки); нарушение порядка (сроков) проведения или не проведения обязательного общественного обсуждения закупок; нарушение срока утверждения плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) или срока размещения плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) в единой информационной системе в сфере закупок. Ориентиром для главного администратора является недопущение нарушений правил планирования закупок.
3	Несоблюдение порядка осуществления закупок Источник: административное делопроизводство комитета финансов Волгоградской области.	, где: - количество фактов несоблюдения главным администратором порядка осуществления закупок (в единицах).	0,2	, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; , если постановления о назначении административного наказания отсутствуют.	Показатель отражает качество финансовой дисциплины. Ориентиром для главного администратора является недопущение нарушений порядка осуществления закупок
4	Несоблюдение порядка заключения, изменения контракта Источник: административное делопроизводство комитета финансов Волгоградской области.	, где: - количество фактов несоблюдения главным администратором порядка осуществления закупок (в единицах).	0,2	, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; , если постановления о назначении административного наказания отсутствуют.	Показатель отражает качество финансовой дисциплины. Ориентиром для главного администратора является недопущение нарушений порядка заключения, изменения контракта.
5	Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг (группа 240 "Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд", группа 323 "Приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан в целях их социального обеспечения", группа 400 "Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности" приказа Минфина России от 06.06.2019 N 85н "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"). Источник: форма 0503128	, где: - лимиты бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг по группам 240, 323, 400 (в рублях); - объем принятых бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг по группам 240, 323, 400 (в рублях); - кассовое исполнение расходов на закупку товаров, работ и услуг по группам 240, 323, 400 (в рублях).			Показатель отражает качество финансовой дисциплины, а также надежность внутреннего финансового контроля и аудита. Ориентиром является недопущение нарушений.
6	Снижение (рост) дебиторской задолженности. Источник: форма: 0503169.	, где: - объем дебиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода; - объем дебиторской задолженности по состоянию на начало отчетного года.		, если ; , если ; , если	Показатель отражает качество финансовой дисциплины. Положительно расценивается уменьшение дебиторской задолженности.

* информация представляется контрольно-счетной палаты Волгоградской области по письменному запросу Комитета в сроки, указанные в запросе.

Приложение 4
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

Расчет
оценки качества ведения учета и составления бюджетной отчетности

Оценка качества ведения учета и составления бюджетной отчетности () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- количество показателей качества ведения учета и составления бюджетной отчетности;

- вес j-ого показателя качества ведения учета и составления бюджетной отчетности;

- оценка по j-му показателю качества ведения учета и составления бюджетной отчетности, рассчитываемая в соответствии с приложением к настоящему приложению к Порядку.

Приложение
к Расчету оценки качества
ведения учета и составления
бюджетной отчетности

Показатель
качества ведения учета и составления бюджетной отчетности

Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка	Комментарий
Своевременность и полнота представления сводной годовой бюджетной отчетности. Источник: данные управления исполнения бюджета, отчетности и информационного обеспечения ведения бюджетного процесса.	Представление главным администратором за отчетный период бюджетной отчетности с соблюдением сроков и полноты, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".	0,5	, если годовая отчетность представлена в установленные сроки и в полном объеме; , если годовая отчетность представлена с нарушением установленных сроков и (или) в неполном объеме.	Показатель отражает своевременность и полноту представления годовой бюджетной отчетности. Целевым ориентиром является значение показателя равное 1.

Приложение 5
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

Расчет
оценки качества управления активами

Оценка качества управления активами () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- количество показателей оценки качества управления активами;

- вес j-ого показателя качества управления активами;

- оценка по j-му показателю качества управления активами, рассчитываемая в соответствии с приложением к настоящему приложению к Порядку.

Приложение
к Расчету
оценки качества
управления активами

Показатель
качества управления активами

Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка	Комментарий
Результаты инвентаризации государственной собственности. Источник: форма 0503160 "Пояснительная записка", таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций".	, где - количество фактов недостач (излишек), хищений государственной собственности, допущенных главным администратором средств областного бюджета (в единицах).	0,5	, если при проведении инвентаризации установлены расхождения с данными бюджетного учета; , если расхождений не выявлено.	Негативно расценивается наличие фактов недостач (излишек), хищений. Ориентиром для главного администратора средств областного бюджета является отсутствие недостач (излишек).

Приложение 6
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

Расчет
оценки качества организации внутреннего финансового аудита

Оценка качества организации внутреннего финансового аудита () рассчитывается по следующей формуле:

, где

- количество показателей оценки качества организации внутреннего финансового аудита;

- вес j-ого показателя качества организации внутреннего финансового аудита;

- оценка по j-му показателю качества организации внутреннего финансового аудита, рассчитываемая в соответствии с приложением к настоящему приложению к Порядку.

Приложение
к Расчету оценки качества
организации внутреннего
финансового аудита

Показатели
качества организации внутреннего финансового аудита

N показателя	Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка	Комментарий
1	Организация внутреннего финансового аудита.	Наличие у главного администратора ведомственных актов, обеспечивающих осуществление внутреннего финансового аудита с соблюдением федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.	0,4	, если изданы акты по внутреннему финансовому аудиту с соблюдением федеральных стандартов внутреннего финансового аудита. , если акты отсутствуют.	Положительным фактором является наличие актов, обеспечивающих осуществление внутреннего финансового аудита.
2	Планирование аудиторских мероприятий.	Наличие у главного администратора утвержденного плана внутреннего финансового аудита.	0,2	, если план внутреннего финансового аудита имеется. , если план внутреннего финансового аудита отсутствует.	Положительным фактором является наличие утвержденного плана внутреннего финансового аудита.
3	Оценка бюджетных рисков.	Ведение главным администратором реестра бюджетных рисков.	0,2	, если реестр бюджетных рисков ведется. , если реестр бюджетных рисков не ведется.	Положительным фактором является ведение реестра бюджетных рисков.
4	Составление и представление годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита.	Наличие у главного администратора годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита.	0,2	, если реестр бюджетных рисков ведется. , если реестр бюджетных рисков не ведется.	Положительным фактором является ведение реестра бюджетных рисков.

Приложение 7
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

         Информация по организации и осуществлению внутреннего

         финансового аудита по состоянию на ___________ 20__ г.

                                           (число, месяц)

Главный администратор

средств областного бюджета ______________________________________________

                            (наименование органа исполнительной власти

                                     Волгоградской области)

Наименование показателя	Сведения о показателе (наименование, номер, дата)
1	2
Ведомственные акты, обеспечивающие осуществление внутреннего финансового аудита с соблюдением федеральных стандартов внутреннего финансового аудита*
Утвержденный план внутреннего финансового аудита*
Реестр бюджетных рисков*
Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита*

Руководитель __________________ _________________________________________

                  (подпись)            (расшифровка подписи)

Исполнитель _______________ _________ _____________________ _____________

              (должность)   (подпись) (расшифровка подписи)   (телефон)

"__" _____________ 20__ г.

_____________________________

     * прилагается копия (копии) документа (документов), заверенная

(заверенные) печатью и подписанная (подписанные) руководителем или

уполномоченным им должностным лицом.

Приложение 8
к Порядку проведения
мониторинга качества
финансового менеджмента

                              Сведения

            о ходе реализации мер, направленных на повышение

                  качества финансового менеджмента

                по состоянию на ___________ 20__ г.

                               (число, месяц)

Главный администратор

средств областного бюджета ______________________________________________

                            (наименование органа исполнительной власти

                                     Волгоградской области)

Наименование показателя	Отклонение от целевого значения по показателю в %	Причина(ы) отклонения	Исполнение мероприятий, направленных на обеспечение достижения целевых значений показателя
			Наименование мероприятия	Срок исполнения	Отметка об исполнении
1	2	3	4	5	6

Руководитель __________________ _________________________________________

                  (подпись)            (расшифровка подписи)

Исполнитель _______________ _________ _____________________ _____________

              (должность)   (подпись) (расшифровка подписи)   (телефон)

"__" _____________ 20__ г.