Приложение 5. Реестр бюджетных рисков Государственной жилищной инспекции Краснодарского края

Приложение 5
к Порядку об осуществлении
внутреннего финансового аудита
в государственной жилищной
инспекции Краснодарского края
от 17.11.2020 г. N 262

Реестр бюджетных рисков Государственной жилищной инспекции Краснодарского края

N п/п	Наименование операции (действий)	Описание бюджетного риска (БР 1)	Наименование владельца БР 2	Значимость (уровень) БР		Причины БР 3	Возможные последствия реализации БР	Меры по устранению и (или) предупреждению БР
				Вероятность БР	Степень влияния БР
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Составление и представление документов в министерство финансов Краснодарского края, необходимых для составления и рассмотрения проекта краевого бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований
1.1	Составление обоснований бюджетных ассигнований (ОБАС) на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной год и на плановый период	Риск некачественной подготовки сведений о расходных обязательствах	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Средняя	Несвоевременность выполнения операции (ошибки)	Увеличение количества документов, необходимых Для формирования реестра расходных обязательств	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов
	Заполнение ОБАС в "АС Бюджет"			Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции (ошибки)		Сверка данных
	2. Составление и представление документов в министерство финансов Краснодарского края, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам краевого бюджета, расходам краевого бюджета
2.1	Формирование заявок о помесячном распределении кассовых поступлений в краевой бюджет	Риск несвоевременности выполнения операции	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции (ошибки)	Изменения в кассовый план по уменьшению кассовых выплат	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов
2.2	Формирование заявок о помесячном распределении кассовых выплат из краевого бюджета
3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи
3.1	Формирование бюджетной росписи по кодам бюджетной классификации	Риск несвоевременности выполнения операции	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Средняя	Несвоевременность выполнения операции (ошибки)	Несвоевременность принятия лимитов бюджетных обязательств Неравномерность исполнения расходов бюджета	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов
	Формирование и направление предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований для включения в проект закона о внесении изменений в Закон о краевом бюджете
	Формирование и направление предложений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в Закон о краевом бюджете						Административная ответственность
	Внесение изменений в показатели бюджетной росписи на основании изменений сводной бюджетной росписи
4. Составление и направление документов в министерство финансов Краснодарского края, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов
4.1	Формирование и направление предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований для включения в проект закона о внесении изменений в закон о бюджете	Риск неисполнения бюджетных ассигнований в отчетном периоде в связи с продлением сроков (отменой) результатов закупок	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции (ошибки)	Неравномерность исполнения расходов бюджета	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов
	Формирование документов в ПП "АС Бюджет"
5. Исполнение бюджетной сметы
5.1	Принятие бюджетных	Риск принятия бюджетных	Отдел	Низкая	Средняя	Несвоевременность	Неправомерное	Проверка на соответствие
	обязательств на основании заключенных госконтрактов и других документов	обязательств при осуществлении закупок в связи с нарушением сроков поставки товаров (работ, услуг) по госконтрактам	финансового обеспечения и государственных закупок			выполнения операции, ошибки	использование бюджетных средств. Административная ответственность	требованиям нормативных правовых актов Контроль в ходе исполнения госконтрактов
	Формирование данных об исполнении бюджета	Риск некачественной подготовки сведений о расходных обязательствах (ошибки при формировании документов)	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Отсутствие расчетных таблиц, обосновывающих сметные показатели	Нецелевое использование бюджетных средств. Административная ответственность	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов Контроль за исполнением
	Формирование в ПП "АС "УРМ" заявки на кассовый расход	Риск некачественного оформления заявки-уведомления на кассовый расход	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Отсутствие расчетных таблиц, обосновывающих сметные показатели	Нецелевое использование бюджетных средств. Административная ответственность	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов Контроль за исполнением
6. Принятие и исполнение бюджетных и денежных обязательств
6.1	Принятие бюджетных обязательств с отражением в бюджетном учете	Риск несвоевременности внесения изменений в принятые бюджетные обязательства. Превышение суммы принимаемого бюджетного обязательства над лимитами бюджетных обязательств	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции	Неправомерное использование бюджетных средств. Административная ответственность	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов Контроль за исполнением
	Принятие к учету денежных обязательств, оплата обязательств в установленные сроки	Риск оплаты по не исполненным госконтрактам
7. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления администрируемых инспекцией платежей в краевой бюджет, пеней и штрафов по ним
7.1	Закрепление кодов доходов за инспекцией, как главным администратором доходов краевого бюджета	Риск несвоевременности выполнения операции)	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок Правовой отдел	Низкая	Средняя	Несвоевременность выполнения операции Несвоевременность представления документов, для совершения операций	Неосуществление контрольных действий	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов Контроль за исполнением
	Начисление администрируемых доходов						Искажение бюджетной отчетности
8. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в краевой бюджет, администрируемых инспекцией
8.1	Подготовка решения о возврате излишне		Отдел	Умеренная	Средняя	Несвоевременность	Искажение показателей
	уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов на основании поступивших от плательщиков заявлений	Риск несвоевременности выполнения операции)	финансового обеспечения и государственных закупок Отдел лицензионное о контроля			выполнения операции Несвоевременность представления документов, для совершения операций. Неправомерное решение	бюджетной (бухгалтерской) отчетности	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов Контроль за исполнением
	Оформление заявки на возврат и передача ее в УФК по Краснодарскому краю		Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции	Несвоевременность проведения операции. Искажение показателей бюджетной отчетности
9. Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в краевой бюджет, администрируемых инспекцией
9.1	Подготовка уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа	Риск несвоевременности выполнения операции)	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции	Несвоевременность проведения операции. Недостаточный контроль	Проверка на соответствие требованиям нормативных правовых актов Контроль за исполнением
10. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций
10.1	Операции по учету нефинансовых активов; Операции по учету финансовых активов; Операции по учету обязательств; Операции по учету финансового результата; Операции по санкционированию	Риск несвоевременности выполнения операции	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Средняя	Нарушение требований инструкции по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета	Искажение показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности. Административная ответственность	Проверка на соответствия требованиям нормативных документов.
	Проведение инвентаризаций нефинансовых, финансовых активов, обязательств, бланков строгой отчетности инспекции	Риск выявления неучтенных объектов	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Ослабление внутреннего финансового контроля	Искажение показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности. Административная ответственность	Контроль за соблюдением требований к случаям, срокам и порядку проведения инвентаризации. Проверка на соответствия требованиям нормативных документов.
11. Составление и предоставление бюджетной отчетности
11.1	Составление и предоставление ежемесячной (ежеквартальной, полугодовой, годовой) бюджетной отчетности	Риск несвоевременности выполнения операции	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Средняя	Нарушение порядка представления бюджетной отчетности	Административная ответственность	Проверка на соответствия требованиям нормативных документов.
12. Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства краевого бюджета по денежным обязательствам инспекции
12.1	Определение источника финансирования, принятие к бюджетному учету	Риск несвоевременности выполнения операции	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Недостоверная отчетность Ослабление внутреннего финансового контроля	Административная ответственность	Проверка оформления документов в соответствии с требованиями нормативных актов
	Санкционирование расходов на оплату судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства краевого бюджета по денежным обязательствам инспекции		Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Низкая	Низкая	Несвоевременность выполнения операции	Искажение показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности. Административная ответственность	Авторизация операций, проверка оформления документов, сверка данных, пересчет
13. Соблюдение порядка предоставления местным бюджетам субвенций из краевого бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий Краснодарского края по осуществлению регионального государственного жилищного надзора и лицензионного контроля
13.1	Расчет утвержденной Методики расчета нормативов для определения общего объема субвенций на очередной финансовый год и на плановый период	Риск неверно произведенного расчета, (ошибки)	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Средняя	Высокая	Недостаточный контроль за документами представляемы ми претендентами	Неправомерное использование средств субвенции по переданным полномочиям	Проверка оформления документов, сверка данных, пересчет.
	Соблюдение порядка предоставления местным бюджетам субвенций из краевого бюджета на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда и материальных затрат и сроков предоставления отчетов о расходовании субвенций муниципальными образованиями	Риск неисполнения претендентами требований по переданным полномочиям	Отдел финансового обеспечения и государственных закупок	Средняя	Высокая	Недостаточный контроль за документами представляемы ми претендентами	Неправомерное использование средств субвенции по переданным полномочиям	Проверка оформления документов, сверка данных, пересчет.