Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2020 г. N ВД-7-1/986@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение N 23. Форма N 5-ТИ (полугодовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"
Приложение N 23. Форма N 5-ТИ (полугодовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"
Приложение N 23
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 30 декабря 2020 г. N ВД-7-1/986@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
|
ОТЧЕТ
|
|
Представляется: |
Сроки представления |
|
Код формы |
5TI |
|
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе; |
за 1 полугодие - не позднее 27 июля 2021 года; за 2021 год - не позднее 04 марта 2022 |
|
Форма N 5-ТИ
Утверждена приказом ФНС России от N
В редакции приказа ФНС России от N
Полугодовая |
|
|
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации |
на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации |
|||
|
Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам |
на 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации |
|||
|
|
Код |
Наименование |
|
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
|
Налоговый орган |
|
|
Акцизы на табачные изделия
|
Показатели |
Код строки |
Код вида продукции |
Значение показателей |
Сумма акциза (тыс. руб.) |
|
|
в натуральном выражении |
в тыс. руб. |
||||
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
|
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) стр. 10 = стр. 20 + стр. 30 + стр. 40 + стр. 50 + стр. 60 + стр. 70 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170) |
10 |
Х |
Х |
Х |
|
|
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 21 + стр. 22) |
20 |
460 |
|
Х |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
21 |
Х |
Х |
Х |
|
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
22 |
Х |
Х |
Х |
|
|
- сигареты с фильтром (стр. 30 = стр. 31 + стр. 32) |
30 |
450 |
|
Х |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
31 |
Х |
Х |
Х |
|
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
32 |
Х |
Х |
Х |
|
|
- табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
40 |
410 |
|
Х |
|
|
- табак жевательный за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
50 |
412 |
|
Х |
|
|
- табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
60 |
413 |
|
Х |
|
|
- табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
70 |
414 |
|
Х |
|
|
- табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
80 |
415 |
|
Х |
|
|
- табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
90 |
420 |
|
Х |
|
|
- сигары (гр. 1 - шт.) |
100 |
430 |
|
Х |
|
|
- сигариллы (сигариты) (гр. 1 - тыс. шт.) |
110 |
440 |
|
Х |
|
|
- биди (тыс. шт.) |
120 |
441 |
|
Х |
|
|
- кретек (тыс. шт.) |
130 |
442 |
|
Х |
|
|
- электронные системы доставки никотина (гр. 1 - шт.) |
140 |
470 |
|
Х |
|
|
- жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) |
150 |
471 |
|
Х |
|
|
- табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) |
160 |
472 |
|
Х |
|
|
- устройства для нагревания табака |
170 |
473 |
|
Х |
|
|
Налоговые вычеты |
180 |
Х |
Х |
Х |
|
|
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 190 = стр. 200 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 340 + стр. 350) |
190 |
Х |
Х |
Х |
|
|
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 200 = стр. 201 + стр. 202) |
200 |
460 |
|
Х |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
201 |
Х |
Х |
Х |
|
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
202 |
Х |
Х |
Х |
|
|
- сигареты с фильтром (стр. 210 = стр. 211 + стр. 212) |
210 |
450 |
|
Х |
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
211 |
Х |
Х |
Х |
|
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
212 |
Х |
Х |
Х |
|
|
- табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
220 |
410 |
|
Х |
|
|
- табак жевательный за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
230 |
412 |
|
Х |
|
|
- табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
240 |
413 |
|
Х |
|
|
- табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
250 |
414 |
|
Х |
|
|
- табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
260 |
415 |
|
Х |
|
|
- табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (гр. 1 - кг) |
270 |
420 |
|
Х |
|
|
- сигары (гр. 1 - шт.) |
280 |
430 |
|
Х |
|
|
- сигариллы (сигариты) (гр. 1 - тыс. шт.) |
290 |
440 |
|
Х |
|
|
- биди (тыс. шт.) |
300 |
441 |
|
Х |
|
|
- кретек (тыс. шт.) |
310 |
442 |
|
Х |
|
|
- электронные системы доставки никотина (гр. 1 - шт.) |
320 |
470 |
|
Х |
|
|
- жидкости для электронных систем доставки никотина (гр. 1 - мл) |
330 |
471 |
|
Х |
|
|
- табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (гр. 1 - кг) |
340 |
472 |
|
Х |
|
|
- устройства для нагревания табака |
350 |
473 |
|
Х |
|
|
Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 360 = стр. 361 + стр. 362) |
360 |
Х |
Х |
Х |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
при реализации табачной продукции на территорию государств - членов ЕАЭС |
361 |
Х |
Х |
Х |
|
|
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС) |
362 |
Х |
Х |
Х |
|
|
Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 370 = стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410 + стр. 420 + стр. 430 + стр. 440 + стр. 450 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490 + стр. 500 + стр. 510 + стр. 520 + стр. 530) |
370 |
Х |
Х |
Х |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- сигареты без фильтра, папиросы |
380 |
460 |
Х |
Х |
|
|
- сигареты с фильтром |
390 |
450 |
Х |
Х |
|
|
- табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
400 |
410 |
Х |
Х |
|
|
- табак жевательный за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
410 |
412 |
Х |
Х |
|
|
- табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
420 |
413 |
Х |
Х |
|
|
- табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
430 |
414 |
Х |
Х |
|
|
- табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
440 |
415 |
Х |
Х |
|
|
- табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
450 |
420 |
Х |
Х |
|
|
- сигары |
460 |
430 |
Х |
Х |
|
|
- сигариллы (сигариты) |
470 |
440 |
Х |
Х |
|
|
- биди |
480 |
441 |
Х |
Х |
|
|
- кретек |
490 |
442 |
Х |
Х |
|
|
- электронные системы доставки никотина |
500 |
470 |
Х |
Х |
|
|
- жидкости для электронных систем доставки никотина |
510 |
471 |
Х |
Х |
|
|
- табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания |
520 |
472 |
Х |
Х |
|
|
- устройства для нагревания табака |
530 |
473 |
Х |
Х |
|
|
Контрольная сумма (стр. 540 = сумма строк 10-530) |
540 |
|
|
|
|
" " _____________ 20 г. Руководитель налогового органа ______________________________________
(подпись)
___________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ТИ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"
При заполнении Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия (далее - Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, утвержденной приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@ (форма по КНД 1151074) в редакции приказа ФНС России от 25.09.2020 N ЕД-7-3/696@.
Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.
В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
- отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
- отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет в целом по Российской Федерации.
Отчетные данные формируются нарастающим итогом с начала года по срокам, указанным в титульном листе формы (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) формируют Отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации за пять рабочих дней до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. МРИ представляют (утверждают) сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) формируют сводный отчет как по своим налогоплательщикам состоящим на учете в данной МИ, так и по налогоплательщикам администрируемых МРИ, то есть с учетом сведений, направленных МРИ, за три рабочих дня до срока представления Отчета УФНС в ФНС России. МИ представляют (утверждают) сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.
УФНС России формируют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ. УФНС России формирует сводный Отчет по субъекту Российской Федерации (отдельными файлами) - Отчет по УФНС России, каждой МИ и МРИ, налогоплательщики которой состоят на учете в налоговых органах, расположенных на территории региона. УФНС России представляют (утверждают) сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.
Сумма данных, показанных в Отчете УФНС России и всех МИ и МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.
Отчет составляется нарастающим итогом, и представляется:
за 1 полугодие 2021 года - не позднее 27 июля 2021 года;
за 2021 год - не позднее 04 марта 2022 года.
При этом в целях формирования Отчета признаются отчетными периодами:
1 полугодие 2021 года - декабрь 2020 года - январь-май 2021 года;
2021 год - декабрь 2020 года, январь-ноябрь 2021 года.
Соответственно, в Отчете за 1 полугодие 2021 года отражаются данные за декабрь 2020 года - январь-май 2021 года;
в Отчете за 2021 год отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2020 года - январь-ноябрь 2021 года.
В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Отчет включает тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.
Порядок заполнения показателей Отчета:
|
Показатели |
Код строки |
Код вида продукции |
Значение показателей в натуральном выражении |
Значение показателей (тыс. руб.) |
Сумма акциза (тыс. руб.) |
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
|
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 30 + стр. 40 + стр. 50 + стр. 60 + стр. 70 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170) |
10 |
Х |
Х |
Х |
Сумма строк 20, 30, 40, 50, 60, 70, 80, 90, 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170 Отчета |
|
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 21 + стр. 22) |
20 |
460 |
Сумма стр. 040 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
Х |
Сумма строк 21, 22 Отчета |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
21 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 150 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
22 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 151 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
- сигареты с фильтром (стр. 30 = стр. 31 + стр. 32) |
30 |
450 |
Сумма стр. 040 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
Х |
Сумма строк 31, 32 Отчета |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
31 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 150 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
32 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 151 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
- табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
40 |
410 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак жевательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
50 |
412 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
60 |
413 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
70 |
414 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
80 |
415 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
90 |
420 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- сигары (шт.) |
100 |
430 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- сигариллы (сигариты) (тыс. шт.) |
110 |
440 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- биди (тыс. шт.) |
120 |
441 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- кретек (тыс. шт.) |
130 |
442 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- электронные системы доставки никотина |
140 |
470 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- жидкости для электронных систем доставки никотина |
150 |
471 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания |
160 |
472 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- устройства для нагревания табака |
170 |
473 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
Налоговые вычеты |
180 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 190 = стр. 200 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 340 + стр. 350)) |
190 |
Х |
Х |
Х |
Сумма строк 200, 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290, 300, 310, 320, 330, 340, 350 Отчета |
|
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 200 = стр. 201 + стр. 202) |
200 |
460 |
Сумма стр. 040 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
Х |
сумма строк 201, 202 Отчета |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
201 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 150 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
202 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 151 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
- сигареты с фильтром (стр. 210 = стр. 211 + стр. 212) |
210 |
450 |
Сумма стр. 040 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
Х |
Сума строк 211, 212 Отчета |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
211 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 150 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.) |
212 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. 151 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
- табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
220 |
410 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак жевательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
230 |
412 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
240 |
413 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
250 |
414 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
260 |
415 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
270 |
420 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- сигары (шт.) |
280 |
430 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- сигариллы (сигариты), (тыс. шт.) |
290 |
440 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- биди (тыс. шт.) |
300 |
441 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- кретек (тыс. шт.) |
310 |
442 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- электронные системы доставки никотина |
320 |
470 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- жидкости для электронных систем доставки никотина |
330 |
471 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания |
340 |
472 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- устройства для нагревания табака |
350 |
473 |
Сумма стр. гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 360 = стр. 361 + стр. 362) |
360 |
Х |
Х |
Х |
Сумма строк 361 и 362 Отчета |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС |
361 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20004 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - ЕАЭС) |
362 |
Х |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 4 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 20005, 20007, по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
Сумма акциза, предъявленная к возмещению (в том числе при реализации табачной продукции на территорию государств - ЕАЭС), по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 370 = стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410 + стр. 420 + стр. 430 + стр. 440 + стр. 450 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490 + стр. 500 + стр. 510 + стр. 520 + стр. 530) |
370 |
Х |
Х |
Х |
Сумма строк 380, 390, 400, 410, 420, 430, 440, 450, 460, 470, 480, 490, 500, 510, 520, 530 Отчета |
|
- сигареты без фильтра, папиросы |
380 |
460 |
Х |
Х |
Сумма стр. 030 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
- сигареты с фильтром |
390 |
450 |
Х |
Х |
Сумма стр. 030 Приложения N 1 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по стр. 020 и коду вида подакцизного товара по стр. 010 |
|
- табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
400 |
410 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак жевательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
410 |
412 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
420 |
413 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
430 |
414 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
440 |
415 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг) |
450 |
420 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- сигары |
460 |
430 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- сигариллы (сигариты) (тыс. шт.) |
470 |
440 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- биди (тыс. шт.) |
480 |
441 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- кретек (тыс. шт.) |
490 |
442 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- электронные системы доставки никотина |
500 |
470 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- жидкости для электронных систем доставки никотина |
510 |
471 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания |
520 |
472 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
- устройства для нагревания табака |
530 |
473 |
Х |
Х |
Сумма стр. гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по гр. 1 по коду вида подакцизного товара по стр. 040 |
|
Контрольная сумма (стр. 540 = сумма строк 10-530) |
540 |
|
|
|
|
При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:
стр. 10 = стр. 20 + стр. 30 + стр. 40 + стр. 50 + стр. 60 + стр. 70 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 (для графы 3);
стр. 20 = стр. 21 + 22 (для графы 3);
стр. 30 = стр. 31 + 32 (для графы 3);
стр. 190 = стр. 200 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 340 + стр. 350 (для графы 3);
стр. 200 = стр. 201 + стр. 202 (для графы 3);
стр. 210 = стр. 211 + стр. 212 (для графы 3);
стр. 360 = стр. 361 + стр. 362 (для графы 3);
стр. 370 = стр. 380 + стр. 390 + стр. 400 + стр. 410 + стр. 420 + стр. 430 + ст. 440 + стр. 450 + стр. 460 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490 + стр. 500 + стр. 510 + стр. 520 + стр. 530 (для графы 3);
стр. 540 = сумма строк 10-530.
Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его направления на вышестоящий уровень.
При формировании Отчета налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.
В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) формируют в ПП "Отчетность" пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета (Исключается цифровое дублирование Отчета в пояснительной записке без пояснений динамики цифр).
Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта.
При отсутствии налогоплательщиков УФНС России представляют в ФНС России пояснительную записку о невозможности представить отчеты по вышеуказанной причине. В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин.
Аналогично, МИ ФНС России по КН в сроки, установленные для представления отчета в УФНС России, направляют письмо в соответствующие УФНС России об отсутствии данных (налогоплательщиков) для составления отчетов или причинах представления отчетов с нулевыми значениями.
УФНС России одновременно с передачей сводного отчета в целом по субъекту в пояснительной записке приводят соответствующие объяснения, включая объяснения, представленные МИ ФНС России по КН.
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.
В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.
В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.
Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Отчета:
- по вопросам контроля за сбором данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: Чамурлиев Георгий Павлович (495) 913-00-00 (доб. 14-84), ВТС (99) 14-84;
- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета от Управления налогообложения юридических лиц: (495) 913-01-51, ВТС (99) 28-51 Шестаева Ирина Васильевна.