Приложение 2. Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов"

Приложение 2
к постановлению
администрации Лухского
муниципального района
от 29 декабря 2020 г. N 430

Ведомственный стандарт
внутреннего муниципального финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов"

1. Общие положения

1.1. Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов" (далее - ведомственный стандарт) разработан в соответствии с федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденным постановление Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 г. N 1235.

1.2. Ведомственный стандарт устанавливает правила проведения плановых и не плановых проверок ревизий и обследований, а также порядок оформления их результатов в рамках реализации контрольно-счетным отделом Лухского муниципального района (далее КСО) полномочий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля.

1.3. Ведомственный стандарт регламентирует:

- назначение контрольного мероприятия и подготовку к его проведению;

- выполнение контрольного мероприятия;

- оформление результатов контрольного мероприятия;

1.4. Запрос объекту контроля должен содержать перечень вопросов, по которым необходимо представить документы и (или) информацию и материалов, а также срок их предоставления, который должен составлять:

- 10 рабочих дней со дня получения запроса объектом контроля при проведении камеральной проверки;

- не менее 3 рабочих дней со дня получения запроса объектом контроля при проведении выездной проверки (ревизии), обследования, встречной проверки.

Предоставление документов, информация и материалы направляются в КСО форме электронного документа, информация и материалы представляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя объекта контроля одним из следующих способов:

- официальная электронная почта объекта контроля;

- съемный носитель информации;

- иной способ с применением автоматизированных систем, свидетельствующий о дате представления документов.

На бумажном носителе предоставляются подлинники документов или заверенные объектом контроля копии в установленном порядке.

1.5. Документы, оформляемые при назначении и проведении контрольного мероприятия, и их копии, подлежащие направлению объекту контроля, копии актов и заключений вручаются руководителю (уполномоченному представителю) объекта контроля в следующие сроки:

- копия распоряжения о назначении контрольного мероприятия не позднее 24 часов до даты начала контрольного мероприятия;

- запрос объекту контроля - не позднее дня, следующего за днем его подписания;

2. Назначение контрольного мероприятия и подготовка к его проведению

2.1. Решение о назначении планового контрольного мероприятия принимается на основании плана контрольных мероприятий.

2.2. Решение о назначении внепланового контрольного мероприятия может быть принято:

- по результатам рассмотрения поступивших обращений, запросов, поручений, иной информации о признаках нарушений правовых актов по вопросам, отнесенным к полномочиям КСО.

- истечение срока исполнения объектами контроля ранее выданных КСО представлений и (или) предписаний;

- результата проведенного контрольного мероприятия, в том числе в случае невозможности получения необходимой информации (документов, материалов) в ходе проведения камеральной проверки.

2.3. Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется распоряжением администрации Лухского муниципального района, в котором указываются:

- тема контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, реквизиты объекта контроля (в том числе основной государственный регистрационный номер (ОГРН), индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), проверяемый период, метод контроля;

- основание проведения контрольного мероприятия;

- состав проверочной (ревизионной) группы или в случае невозможности формирования проверочной (ревизионной) группы уполномоченное на проведение контрольного мероприятия должностное лицо;

- в случае проведения экспертиз, необходимых для проведения контрольных мероприятий, сведения о привлекаемых независимых экспертах;

- дата начала проведения контрольного мероприятия;

- срок проведения контрольного мероприятия;

- перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.

2.4. Внесение изменений в распоряжение о назначении контрольного мероприятия может осуществляться в отношении:

- состава должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия;

- перечня вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия;

- информация о привлекаемых экспертных организациях и (или) экспертах (специалистах);

- проверяемый период;

- срока проведения контрольного мероприятия.

2.5. В распоряжении о назначении контрольного мероприятия срок проведения контрольного мероприятия указывается в рабочих днях.

2.6. При проведении контрольного мероприятия составляется рабочий план (план-график) контрольного мероприятия в нем указывается:

- форма контрольного мероприятия;

- тема контрольного мероприятия;

- объект проверки;

- проверяемый период;

- сроки проведения проверки;

- программные мероприятия.

2.7. контрольное мероприятие может осуществляться сплошным или выборочным способом.

3. Проведение контрольного мероприятия

3.1. В ходе проведения контрольного мероприятия могут осуществляться следующие контрольные действия:

- контрольные действия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта контроля;

- контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров и осуществление других действий по контролю, в том числе исследований, испытаний, измерений и иных требующих специальных знаний (навыков) контрольных действий.

3.2. Проведение и результаты контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля оформляются соответствующими актами в произвольной форме.

3.3. После проведения всех контрольных действий начальник КСО подписывает справку о завершении контрольных действий и вручает ее представителю объекта контроля не позднее последнего дня срока проведения контрольных действий (даты окончания контрольных действий).

3.4. При проведении может использоваться фото-, видео- и аудиотехника, а также иные виды техники и приборов, в том числе измерительных приборов.

3.5. Контрольное мероприятие может быть приостановлено в следующих случаях:

- на период проведения встречных проверок и (или) обследований;

- на период проведения проверок, осуществляемых в процессе проверки главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, получателей бюджетных средств, заключивших договоры (соглашения) о предоставлении средств бюджета;

- при наличии нарушения объектом контроля требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, которое делает невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, а также приведения объектом контроля документов учета и отчетности в состояние, позволяющее проводить их изучение в ходе проведения контрольного мероприятия;

- на период организации и проведения экспертиз;

- на период рассмотрения запросов компетентными государственными органами;

- на период осуществления действий по приемке товаров (работ, услуг) в соответствии с условиями муниципальных контрактов, договоров, (соглашений), заключенных в целях исполнения муниципальных контрактов;

- при наличии обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия по причинам, независящим от должностных лиц органа контроля.

Общий срок приостановлений контрольного мероприятия не может составлять более 2 лет.

3.6. Решение о приостановлении проведения контрольного мероприятия принимается главой Лухского муниципального района в форме распоряжения на основании обращения начальника КСО.

На время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

3.7. Решение о возобновлении проведения контрольного мероприятия принимается главой в форме распоряжения на основании мотивированного обращения начальника КСО на имя главы после устранения причин приостановления проведения контрольного мероприятия в течении 3 рабочих дней со дня получения органом контроля сведений об устранении причин приостановления контрольного мероприятия.

3.8. Контрольное мероприятие подлежит прекращению в случае установления после его назначения факта:

- ликвидация объекта контроля;

- неосуществления объектом контроля деятельности в соответствии с темой контрольного мероприятия;

- невозможности проведения контрольного мероприятия по истечении предельного периода приостановления контрольного мероприятия.

Решение о прекращении контрольного мероприятия принимается главой в форме распоряжения на основании мотивированного обращения начальника КСО на имя главы.

Копии решений о приостановлении, возобновлении и прекращении контрольного мероприятия направляются объекту контроля не позднее 3 рабочих дней со дня их подписания.

Копии решения о прекращении контрольного мероприятия, принятого на основании, предусмотренном абзацем вторым пункта 3.8 стандарта, объекту контроля не направляется.

3.9. В ходе выполнения контрольного мероприятия начальник КСО осуществляет контроль за своевременностью и полнотой выполнения контрольного мероприятия.

3.10. Камеральная проверка

3.10.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения органа контроля путем проведения контрольных действий указанных в п. 3.1 стандарта.

3.10.2. Срок проведения камеральной проверки составляет не более 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля в полном объеме информации, документов и материалов, представленных по запросу органа контроля.

Начальник КСО может продлить срок проведения камеральной проверки в порядке, установленном для выездных проверок (ревизий)

Общий срок проведения камеральной проверки с учетом всех продлений срока ее проведения не может составлять более 50 рабочих дней.

В случае невозможности получения необходимой информации (документов, материалов) глава может назначить на основании мотивированного обращения начальника КСО проведение обследования.

3.11. Выездная проверка (ревизия)

3.11.1. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля путем проведения контрольных действий указанных в п. 3.1 стандарта.

Для доступа на территорию или в помещение объекта контроля члены проверочной (ревизионной) группы (уполномоченное на проведение контрольного мероприятия должностное лицо) обязаны предъявлять служебные удостоверения и копию распоряжения о назначении контрольного мероприятия.

3.11.2. Срок проведения выездной проверки (ревизии) должен составлять не более 40 рабочих дней.

3.11.3. Решение о продлении срока проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля, но не более чем на 20 рабочих дней, принимается главой в форме распоряжения на основании мотивированного обращения начальника КСО на имя главы.

Общий срок проведения контрольных действий в рамках выездной проверки (ревизии) с учетом всех продлений срока ее проведения не может быть более 60 рабочих дней.

3.11.4. Основаниями продления срока проведения выездной проверки (ревизии) являются:

- получение в ходе проведения выездной проверки (ревизии), в том числе, от правоохранительных органов, иных государственных органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства и иных нормативных правовых актов, отнесенных к полномочиям органа контроля, и требующих дополнительного изучения;

- наличие обстоятельств, которые делают невозможным дальнейшее проведение выездной проверки (ревизии) по причинам, независящим от должностных лиц КСО;

- значительный объем проверяемых и анализируемых документов, которые не представлялось возможным установить при подготовке к проведению контрольного мероприятия.

В случае невозможности получения необходимой информации (документов, материалов) глава может назначить на основании мотивированного обращения начальника КСО проведение обследования.

3.12. Обследование

3.12.1. Обследование проводится в порядке, предусмотренном пунктами 3.5 - 3.9, 3.11.1, 3.11.3, 3.11.4 стандарта.

Срок проведения обследований, назначенных в рамках камеральных проверок или выездных проверок (ревизий) в соответствии с пунктами 3.10.2, 3.11.4 стандарта, не может превышать 20 рабочих дней, иных обследований - 40 рабочих дней.

3.12.2. В ходе обследования проводятся исследования, осмо