Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 12 апреля 2021 г. N 76-ПП "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Законом Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"

В соответствии со статьей 5 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 30 декабря 2020 г. N 57-РЗ "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" Правительство Кабардино-Балкарской Республики постановляет:

Утвердить прилагаемые Правила казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Законом Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".

Председатель Правительства Кабардино-Балкарской Республики

А. Мусуков

УТВЕРЖДЕНЫ

постановлением Правительства

Кабардино-Балкарской Республики

от 12 апреля 2021 г. N 76-ПП

Правила
казначейского сопровождения средств в случаях, предусмотренных Законом Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"

I. Общие положения

1. Настоящие Правила устанавливают порядок осуществления Министерством финансов Кабардино-Балкарской Республики (далее - Министерство) казначейского сопровождения средств в валюте Российской Федерации, указанных в части 2 (с учетом положений части 3) статьи 5 Закона Кабардино-Балкарской Республики "О республиканском бюджете Кабардино-Балкарской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" (далее - Закон), включая остатки средств, предусмотренные частями 6 и 7 статьи 5 Закона (далее - целевые средства).

Положения настоящих Правил, установленные для юридических лиц, распространяются на обособленные (структурные) подразделения юридических лиц, а также на индивидуальных предпринимателей и крестьянские (фермерские) хозяйства при предоставлении им целевых средств.

2. Операции с целевыми средствами осуществляются на казначейских счетах, предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации, открытых Министерству для учета денежных средств юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса.

3. Операции по зачислению и списанию целевых средств на казначейских счетах, указанных в пункте 2 настоящих Правил, отражаются в порядке, установленном Министерством на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - лицевой счет).

Лицевые счета открываются юридическим лицам, получающим целевые средства, в Министерстве в порядке, установленном Министерством.

4. Казначейское сопровождение осуществляется в отношении целевых средств, предоставляемых на основании:

а) соглашений (договоров) о предоставлении субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям Кабардино-Балкарской Республики) (далее - субсидии юридическим лицам), договоров о предоставлении бюджетных инвестиций, договоров о предоставлении взносов в уставный (складочный) капитал юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), вкладов в имущество юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), не увеличивающих уставный (складочный) капитал таких юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются субсидии юридическим лицам и бюджетные инвестиции;

б) государственных контрактов на поставку товаров (выполнении работ, оказании услуг) для обеспечения государственных нужд Кабардино-Балкарской Республики (далее - государственный контракт), контрактов (договоров) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), заключаемых государственными бюджетными или автономными учреждениями Кабардино-Балкарской Республики, лицевые счета которым открыты в Министерстве (далее - контракт учреждения), предусмотренных пунктами 4 и 5 части 2 статьи 5 Закона;

в) договоров, контрактов и соглашений, заключаемых в рамках исполнения государственных контрактов, соглашений, нормативных правовых актов о предоставлении субсидий, контрактов учреждений, (далее - договор (контракт, соглашение).

5. Операции по списанию целевых средств по расходам юридических лиц, отраженных на лицевых счетах, проводятся после осуществления Министерством санкционирования расходов в порядке, установленном Министерством (далее - порядок санкционирования целевых средств), и проверки представленных документов, установленных порядком санкционирования целевых средств, подтверждающих возникновение денежных обязательств юридических лиц (далее - документы-основания).

Санкционирование расходов при казначейском сопровождении целевых средств осуществляется в соответствии с представляемыми юридическими лицами в Министерство сведениями об операциях с целевыми средствами.

6. При казначейском сопровождении целевых средств в соглашения, государственные контракты, договоры (контракты, соглашения) включаются следующие условия:

а) запрет на перечисление целевых средств:

в качестве взноса в уставный (складочный) капитал другого юридического лица (дочернего общества юридического лица), вклада в имущество другого юридического лица (дочернего общества юридического лица), не увеличивающего его уставный (складочный) капитал, если нормативными правовыми актами, регулирующими порядок предоставления целевых средств, не предусмотрена возможность их перечисления указанному юридическому лицу (дочернему обществу юридического лица) на счета, открытые им в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитной организации (далее - банк);

в целях размещения средств на депозиты, а также в иные финансовые инструменты, за исключением случаев, установленных федеральными законами или нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, в том числе принимаемыми в отношении средств, указанных в подпункте "б" пункта 15 настоящих Правил;

на счета, открытые в банке юридическому лицу, за исключением:

оплаты обязательств юридического лица в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации;

оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по выплатам лицам, не состоящим в штате юридического лица, привлеченным для достижения результата, определенного при предоставлении целевых средств, с перечислением удержанных налогов, сборов и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование в соответствии со сроками, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации;

оплаты обязательств юридического лица в целях осуществления расчетов по социальным выплатам и иным выплатам в пользу работников (кроме выплат, указанных в абзаце шестом настоящего подпункта);

оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, в случае если юридическое лицо не привлекает для поставки таких товаров (выполнения таких работ, оказания таких услуг) иных юридических лиц, а также при условии представления документов-оснований и (или) иных документов, предусмотренных соглашениями, государственными контрактами, контрактами учреждений, договорами (контрактами, соглашениями) или нормативными правовыми актами о предоставлении субсидии;

возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) при условии представления документов в соответствии с абзацем восьмым настоящего подпункта, а также копий платежных поручений, реестров платежных поручений и иных документов, подтверждающих оплату произведенных юридическим лицом расходов (части расходов), если условиями соглашения, государственного контракта, контракта учреждения, и договора (контракта, соглашения) предусмотрено возмещение произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) или в случае полного исполнения государственного контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного контракта;

оплаты обязательств юридического лица по накладным расходам, связанным с исполнением государственного контракта, контракта учреждения, договора (контракта);

на счета, открытые в банках юридическим лицам, заключившим с юридическим лицом - получателем целевых средств договоры (контракты, соглашения), за исключением договоров (контрактов, соглашений), заключаемых в целях приобретения услуг связи, коммунальных услуг (за исключением тепловой энергии), электроэнергии, гостиничных услуг, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки на периодические издания;

б) обязанность юридического лица открыть лицевой счет в Министерстве в целях осуществления операций с целевыми средствами в соответствии с настоящими Правилами;

в) представление в Министерство документов, предусмотренных порядком санкционирования целевых средств;

г) указание в договорах (контрактах, соглашениях), распоряжениях о совершении казначейских платежей (далее - распоряжение) и расчетных документах (за исключением распоряжений и расчетных документов, представляемых в связи с исполнением соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений, договоров (контрактов, соглашений), содержащих сведения, составляющие государственную тайну или относимые к охраняемой в соответствии с законодательством Российской Федерации иной информации ограниченного доступа (далее - государственная тайна), а также в документах-основаниях, реестре документов-оснований идентификатора соглашения, государственного контракта, контракта учреждения, порядок формирования которого установлен Министерством;

д) перечисление средств на оплату обязательств юридических лиц в пределах суммы, необходимой для оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (далее - казначейское обеспечение обязательств), в случаях, предусмотренных частью 4 статьи 5 Закона;

е) иные условия, определенные принимаемыми в соответствии с пунктом 6 части 2 статьи 5 Закона актами Правительства Кабардино-Балкарской Республики, предусмотренными разделом IV настоящих Правил.

7. При размещении целевых средств на депозиты, а также в иные финансовые инструменты в случаях, установленных федеральными законами или нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, законами Кабардино-Балкарской Республики или нормативными правовыми актами Правительства Кабардино-Балкарской Республики указанными в абзаце третьем подпункта "а" пункта 6 настоящих Правил, средства, предусмотренные настоящим пунктом, включая средства, полученные от их размещения, подлежат возврату на лицевые счета не позднее 25 декабря текущего финансового года.

8. Казначейское сопровождение целевых средств, предоставляемых на основании соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений или договоров (контрактов, соглашений), содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется с соблюдением требований, установленных законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

II. Осуществление казначейского сопровождения целевых средств, предоставляемых с применением казначейского обеспечения обязательств

9. Министерство в случаях, предусмотренных частью 4 статьи 5 Закона, осуществляют казначейское сопровождение целевых средств, предоставленных на основании соглашений, государственных контрактов, договоров (контрактов), заключаемых в рамках их исполнения, с применением казначейского обеспечения обязательств.

10. Казначейское обеспечение обязательств при казначейском сопровождении целевых средств осуществляется в порядке, установленном Министерством.

11. Формы документов, применяемых при осуществлении операций по казначейскому обеспечению обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, и порядок их заполнения утверждаются Министерством.

III. Особенности казначейского сопровождения целевых средств, предоставляемых на основании соглашений о предоставлении субсидий юридическим лицам

12. При казначейском сопровождении субсидий юридическим лицам предоставление таких субсидий (за исключением субсидий, предоставляемых с применением казначейского обеспечения обязательств в случаях, предусмотренных частью 4 статьи 5 Закона) осуществляется в пределах лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидий юридическим лицам, отраженных на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

13. Полномочия получателя средств республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики по перечислению субсидий юридическим лицам с лицевых счетов, указанных в пункте 12 настоящих Правил, в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам юридического лица, источником финансового обеспечения которых являются субсидии юридическим лицам, осуществляются Министерством в порядке, установленном Министерством.

14. Операции по списанию целевых средств, источником финансового обеспечения которых являются субсидии юридическим лицам, указанные в пункте 12 настоящих Правил, осуществляются не позднее 2-го рабочего дня, следующего за днем представления юридическим лицом в Министерство распоряжений на оплату денежных обязательств юридического лица после их проверки в соответствии с порядком санкционирования целевых средств.

IV. Особенности казначейского сопровождения целевых средств, получаемых отдельными юридическими лицами, в случаях, установленных Правительством Кабардино-Балкарской Республики

15. В соответствии с пунктом 6 части 2 статьи 5 Закона в случаях, установленных актами Правительства Кабардино-Балкарской Республики, Министерство с учетом положений настоящего раздела осуществляет казначейское сопровождение целевых средств, получаемых юридическими лицами:

а) для осуществления расчетов в ходе исполнения государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов), включая авансовые платежи;

б) в результате финансово-хозяйственной деятельности, в том числе за счет целевых средств;

в) на основании соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов, соглашений), в отношении которых Министерство вправе проводить проверки, предусмотренные пунктом 19 настоящих Правил.

16. При открытии лицевых счетов в целях отражения операций с целевыми средствами, указанными в пункте 15 настоящих Правил, юридические лица представляют в Министерство копии актов Правительства Кабардино-Балкарской Республики, указанных в пункте 15 настоящих Правил.

17. При казначейском сопровождении целевых средств, указанных в подпункте "а" пункта 15 настоящих Правил, государственный заказчик не позднее 10-го рабочего дня со дня полного исполнения государственного контракта направляет в Министерство уведомление о полном исполнении государственного контракта для перечисления целевых средств с лицевых счетов, открытых исполнителям (соисполнителям), для дальнейшего перечисления на счета, открытые им в банках, после проведения Министерством проверки в соответствии с порядком санкционирования целевых средств.

18. При казначейском сопровождении целевых средств, указанных в подпункте "б" пункта 15 настоящих Правил, Министерство проводит проверку в соответствии с порядком санкционирования целевых средств в отношении выплат, источником финансового обеспечения которых являются средства, поступающие юридическим лицам при осуществлении ими финансово-хозяйственной деятельности.

19. При казначейском сопровождении целевых средств, указанных в подпункте "в" пункта 15 настоящих Правил, Министерство проводит в том числе проверки:

а) информации о сроках поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), содержащейся в документах-основаниях, на соответствие условиям соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов, соглашений) в соответствии с порядком санкционирования целевых средств;

б) информации о количестве товаров (объеме работ, услуг), содержащейся в документах-основаниях, на соответствие условиям соглашений, государственных контрактов, контрактов учреждений и договоров (контрактов, соглашений) в соответствии с пунктом 21 настоящих Правил;

в) фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), на соответствие информации, указанной в государственном контракте, контракте учреждения, договоре (контракте), документах-основаниях;

г) наличия в информационных системах Министерства и (или) единой информационной системе в сфере закупок документов-оснований в соответствии с порядком санкционирования целевых средств.

20. Положения о проведении проверок, предусмотренных пунктом 19 настоящих Правил, а также о направлении государственным заказчиком в Министерство уведомления о полном исполнении государственного контракта, предусмотренного пунктом 17 настоящих Правил, устанавливаются в актах Правительства Кабардино-Балкарской Республики, указанных в пункте 15 настоящих Правил, а также в соглашениях, государственных контрактах, контрактах учреждений и договорах (контрактах, соглашениях) дополнительно к условиям, указанным в пункте 6 настоящих Правил.

21. В случае выявления нарушений в ходе проведения проверки, указанной в подпункте "а" пункта 19 настоящих Правил, Министерство не позднее рабочего дня, следующего за днем установления факта нарушения, направляет государственному заказчику (исполнителю, соисполнителю) по государственному контракту, соглашению, контракту учреждения и договорам (контрактам, соглашениям) информацию об указанных нарушениях.

В случае выявления нарушений в ходе проведения проверок, указанных в подпунктах "б" - "г" пункта 19 настоящих Правил, Министерство в течение 5 рабочих дней после дня установления факта нарушений возвращает распоряжения без исполнения.